4-NDFL: što je to i tko daje? Povrat poreza

Obrazac izjave 4-NDFL koriste poduzetnici koji se nalaze u općem poreznom sustavu. Ovaj obrazac uključuje dostavu izjave o potencijalnom prihodu.

Opći porezni sustav za SP

U nekim slučajevima poduzetnici radije ne prelaze na posebne poreznih režima i ostati na cjelokupnom sustavu.

U ovom režimu uglavnom se plaćaju dva poreza: na dohodak i PDV.

Porez na dohodak za samostalne poduzetnike uključuje plaćanje poreza na dohodak. Ovaj porez obračunava se kao rezultat razlike u primljenom dohotku, poreznim odbitcima i avansima po poreznoj stopi.

PI može smanjiti sve prihode od troškova nastalih kao rezultat poslovanja, ako su dokumentirani. Ako ne postoje dokumentirani dokazi, PI može smanjiti svoje prihode za potencijalnih 20% troškova.

Poduzetnik na općem poreznom sustavu jednom podnosi izjavu o dotičnom obrascu. On ga može ponovno uzeti ako se očekivani dohodak dramatično promijenio (do 50%).

Tko podnosi poreznu prijavu

Izjava u ovom obrascu podnosi se u slučaju da poduzetnik započne svoju djelatnost u općem poreznom sustavu. Mora objaviti svoj potencijalni prihod, za koji vjeruje da ga može dobiti.

Za one pružatelje usluga koji su obavljali svoje aktivnosti podnošenjem prijave obrasca 3-NDFL, porezni inspektor izračunava predujmove na temelju ove izjave za proteklu godinu.

Tko daje više 4-NDFL? Uz PI, ova izjava mora proći i osobe koje obavljaju poslove notara ili odvjetnika.

Ako individualni poduzetnik, bilježnik, odvjetnik, odvjetnik koji prakticira privatnu praksu, koristi pojednostavljeni ili patentni sustav oporezivanja, onda nije potrebno podnijeti izjavu od 4 obrasca. Ali ako postoji kombinacija poreznih sustava, to je potrebno.

Oblik 4-NDFL

Obrazac prijave je odobren od strane FTS Reda. Službeni dokument koji je na snazi ​​na tekući datum preporučuje se pronaći na internetskoj stranici FTS-a. Prilikom preuzimanja službene dokumentacije pomoću tražilica uvijek postoji opasnost od dobivanja starije verzije, koja neće biti prihvaćena, a to će stvoriti dodatne poteškoće za poduzetnika.

Obrazac prijave je samo jedan list.

Rok za prijavu

Rok nije strogo određen. Utvrđuje se na sljedeći način: nakon 5 dana nakon mjeseca primitka prvog dohotka.

Potencijalni prihod obično je određen prvim primljenim dohotkom, ali se može dramatično smanjiti. U tom slučaju, potrebno je dostaviti ažuriranu poreznu prijavu, jer će se time smanjiti iznos predujmova.

Dakle, za 4-NDFL, rokovi nisu jasno povezani s određenim datumom za sve poduzetnike, ali su određeni zasebno za svaki PI.

Za poduzetnike koji se već duže vrijeme bave poduzetničkom djelatnošću, rokovi za podnošenje ove izjave, ako je potrebno, podudaraju se s rokovima za podnošenje prijave na obrascu 3-NDFL. Ne postoji obvezno podnošenje ove izjave nakon isporuke 3-NDFL-a.

Posljedice nedostavljanja izjave

Za svaki dokument koji nije dostavljen na vrijeme IFTS-u, izriču se kazne. Izjava o dotičnom obrascu nije bila iznimka. Pretpostavlja se relativno niska kazna. Njegova vrijednost je samo 200 rubalja.

Podnošenje izjave IFTS-u

U načelu, metode podnošenja 4-NDFL-a u IFTS-u se ne razlikuju od podnošenja bilo koje druge izjave. Ukupno postoje 3 načina:

1. Dođite u Inspektorat Savezne porezne službe samostalno i podnesite ga, braneći elektronski red u odgovarajućem prozoru. Ili, ako nije moguće posjetiti inspekciju Federalne porezne službe, možete poslati zastupnika s punomoći ovjerenom od javnog bilježnika.
2. Izjavu možete poslati preporučenom poštom ili vrijednim pismom, vodeći računa o tome inventar ulaganja podnošenje preliminarne prijave na internetskoj stranici FTS-a.
3. Osim toga, izjava se može podnijeti elektroničkim putem na internetskoj stranici FTS-a ili preko odgovarajućeg operatora.

Ispunjavamo deklaraciju

Općenito, pravila dizajna za obrazac prijave koji se razmatra ne razlikuju se od drugih oblika. Punjenje 4-NDFL-a vrši se crnom ili plavom tintom s ručnim punjenjem. Ako se punjenje obavlja na računalu bez korištenja posebnog programa, tada se poravnavanje brojeva proizvodi na desnoj strani. Ćelije nisu ostavljene prazne, ako ih ima, morate staviti crticu u njih. Ispravci u izjavi nisu dopušteni. Bolje je ne pričvršćivati ​​plahtu heftalicom, iako se u mnogim slučajevima taj zahtjev često previđa.

Za razliku od mnogih drugih poreznih obrazaca, deklaracija 4-NDFL uključuje samo jedan list.

Redoslijed popunjavanja je sljedeći:

• na samom vrhu lista stavljamo INN IP;
• broj podešavanja pri prvom podnošenju jednak je 0, a naknadni se povećavaju za jedan, u ovom slučaju potrebno je staviti broj u jednu ćeliju s crticom u znak "-" u sljedećim ćelijama koje se odnose na korekciju;
• na mjestu namijenjenom za stavljanje poreznog razdoblja određuje godinu u kojoj je primljen prvi prihod;
• propisujemo kod poreznog obveznika (720 za IP) i porezni broj;
• odrediti oznaku OKTMO na mjestu registracije IP-a;
• Nadalje navodimo podatke koji identificiraju IP: puno ime, telefon za kontakte;
• u redu s oznakom 010, stavi iznos procijenjenog prihoda, bez dodatnih dokumenata koji potvrđuju iznos potencijalnog prihoda nije potrebno primjenjivati ​​(iznos je naveden u punim rubljama);
• u slučaju punomoći za zastupnika, upućujemo ga na priloge na koje se mogu pripisati drugi dokumenti, koji pojašnjavaju ovu izjavu, stavljaju svoj broj u posebne kutije namijenjene za te svrhe;
• prilikom punjenja svih slobodnih stanica stavljamo crtice.

Uzorak 4-NDFL prikazan je na slici.

Nakon što je deklaracija završena, poduzetnik ili osoba kojoj je izdana punomoć za zastupanje interesa određenog IP-a u IFTS-u popunite donji lijevi dio izjave. Ako se izjava preda samostalnom poduzetniku, on stavlja 1 i osobni potpis, navodeći datum potpisivanja. U suprotnom, stavit će se broj 2, osoba za identifikaciju s punomoći mora navesti podatke, uključujući i svoje puno ime, dokument kojim se potvrđuje njegovo ovlaštenje, uključujući vrstu i broj listova; Također je ovjeren, kao i individualni poduzetnik, s osobnim potpisom i datumom potpisivanja.

Ako je predstavnik IP pravna osoba, umjesto punog imena, ime organizacije se stavlja prema izvatku iz Jedinstvenog registra, potpisuje se pečat ili se stavlja digitalni potpis (ako nema pečata i mogućnost ovjere dokumenata korištenjem digitalnog potpisa navedenog u Povelji).

U donjem desnom dijelu nalazi se polje koje poduzetnik ne ispunjava. Ostavlja ga praznim za popunjavanje osoblja inspektorata Federalne porezne službe, koji će preuzeti izjavu.

Glavne razlike između deklaracija oblika 3-NDFL i 4-NDFL

Druga deklaracija podnosi se samo za potencijalno očekivani dohodak, izjava u obliku 3-NDFL-a se daje u zakup na stvarno primljeni prihod.

Obrazac 4 podnosi se samostalnom poduzetniku, odvjetnicima i notarima, a obrazac 3 mora biti predan svim osobama koje su u izvještajnoj godini primile prihode.

Deklaracija 3-NDFL podnesena je ne samo za izračunavanje poreza, već i za dobivanje raznih odbitaka: imovine ili društvenih. Izjava 4 obrasca podnosi se u svrhu izračuna predujmova.

Ako je potrebno izvesti izračun na temelju dostavljenih informacija, istodobno se dostavljaju dvije izjave.

U slučaju istovremenog podnošenja dvije izjave i razlike procijenjenog prihoda od stvarne prošle godine za više od 50%, porezni inspektor može izračunati predujam.

Uvjeti plaćanja unaprijed

Prva uplata akontacije plaća se za prvih šest mjeseci do 15. srpnja. Iznos je pola predujmova dospjelih tijekom kalendarske godine.

Sljedeće avansne uplate plaćaju se 1/4 najkasnije do 15. listopada, odnosno 15. siječnja tekuće i sljedeće godine.

U zaključku

Dakle, deklaracija 4-NDFL mora biti podnesena od strane PI na početku svoje aktivnosti najkasnije do 5. dana sljedećeg mjeseca nakon primitka prvog dohotka. U deklaraciji se navodi dohodak koji se očekuje da će biti primljen. Ovaj prihod se obračunava umanjeno za troškove. Porezna služba preferira da obrazac za 4. deklaraciju podnesu svi samostalni poduzetnici na općem poreznom sustavu. Međutim, za podnošenje prijave izjave 3-NDFL iz 4. obrasca je dobrovoljno. Uz PI, četvrti oblik izjave moraju predati osobe koje pružaju privatne usluge, u pravilu, pravne prirode.