Imputirani porez - što je to?

U Rusiji poduzetnici mogu sami odabrati koji će porezni sustav koristiti tijekom svog rada. Pojedinačni poduzetnici mogu za to odabrati imputirani porez, koji je pojednostavljen režim. Može se koristiti samo u nekim regijama zemlje u kojima su relevantne odluke donijele lokalne vlasti. Primjenjuje se isključivo na ograničen broj područja djelovanja. Značajka njezine uporabe je da iznos poreza ovisi o imputiranom dohotku i pokazatelju fizičke učinkovitosti. U tom slučaju, isplata ostaje nepromijenjena tijekom cijelog razdoblja rada poduzetnika. To uvelike pojednostavljuje proces računovodstva.

Tko može primijeniti UTII?

U čl. 346.29 NK navodi sve aktivnosti za koje je dopušteno koristiti imputirani porez. Aktivnosti su ograničene, ali ni usklađenost s ovim parametrom nije jedini kriterij za poduzetnika.

Važno je najprije osigurati da lokalne vlasti u određenoj regiji omoguće poslovnim ljudima da koriste ovaj način rada tijekom rada. sistem jedinstveni porez za pripisani dohodak može se koristiti u računovodstvenim i drugim uvjetima:

• tvrtka ne bi trebala biti službeno zaposlena više od 10 zaposlenika;
• poduzetnik ne može pripadati najvećim poreznim obveznicima koji donose značajne profite u državni proračun;
• veličina trgovačkog prostora na kojem se poduzetnik bavi radom ne smije prelaziti 150 četvornih metara. m.

Tvrtka bi se trebala otvoriti do ¾ od privatnih osoba, tako da ako druge tvrtke djeluju kao njezini vlasnici, prelazak na režim neće uspjeti.

Kada je nemoguće koristiti sustav?

Postoje određene situacije u kojima ne postoji mogućnost primjene imputiranog poreza. To uključuje uvjete:

• na regionalnoj razini, lokalne su vlasti odlučile uvesti zabranu mogućnosti korištenja ovog režima;
• odabrani smjer rada ne zadovoljava zahtjeve sustava;
• tvrtka zapošljava više od 100 ljudi;
• više od 25% organizacije pripada drugim tvrtkama.

Ako poduzetnik sakrije bilo kakve činjenice od poreznog inspektorata, onda kada ih se otkrije privodi pravdi, stoga se takve radnje često završavaju ne samo isplatom značajnih novčanih kazni, već i suspenzijom aktivnosti.

Kako se prebaciti na UTII?

Jedan imputirani porez smatra se vrlo profitabilnim i jednostavnim načinom za svakog poduzetnika, pa ga mnogi poduzetnici radije koriste za izračunavanje naknade. Istovremeno, važno je razumjeti kako se prebaciti na ovaj sustav. Proces se može izvesti na različite načine:

• odmah nakon registracije, možete ići na jedan porez na pripisani dohodak, za koji, u roku od 5 dana nakon registracije, morate poslati FTS uredu odgovarajuću obavijest;
• ako je već u procesu rada donesena odluka o potrebi prelaska na ovaj način, postupak se može provesti samo iz nove godine, za koju se prije kraja prosinca FTS-u šalje odgovarajuća obavijest.

Obrazac zahtjeva za prelazak na režim može se dobiti izravno od poreznih službenika. Poduzetnik mora imati putovnicu i potvrdu o registraciji.

Koji se porezi zamjenjuju?

UTII se smatra pojednostavljenim poreznim sustavom. Jedinstveni porez na pripisani dohodak zamjenjuje mnoge vrste naknada koje moraju platiti poduzetnici koji moraju raditi na OSNO-u.

Jedan porez zamjenjuje nekoliko vrsta naknada koje uključuju:

• porez na dobit, koji se određuje ovisno o novčanim primicima od rada poduzeća;
• PDV;
• porez na imovinu.

Ako poduzetnik radi u različitim vrstama djelatnosti, mora voditi odvojene evidencije. Pod tim uvjetima često je potrebno izračunati i prenijeti gore navedene poreze.

Kako izračunati iznos poreza?

Jednostavno je izračunati imputirani porez, stoga se svaki poduzetnik može nositi s ovim procesom bez pomoći računovođe. Budući da je fizički pokazatelj poslovanja, koji je predstavljen veličinom prodajnog prostora ili brojem sjedala za putnike u prijevozu, ostao nepromijenjen, obično se kvartalno prebacuje u FTS isti iznos naknade, tako da nema potrebe za ponovnim izračunavanjem.

Za određivanje veličine jedan imputirani porez koristi se standardna formula: UTII = imputirani prinos (fizički pokazatelj * osnovni prinos) * K1 (koeficijent deflatora koji određuje Ministarstvo gospodarskog razvoja) * K2 (regionalni koeficijent) * porezna stopa.

Koeficijenti i stopa mogu se značajno razlikovati u različitim regijama, budući da se uzima u obzir njihova razina ekonomskog razvoja i drugi parametri.

Prema gornjoj formuli izračunava se mjesečni imputirani porez. Stoga je za određivanje iznosa uplate za tromjesečje rada dobivenu vrijednost potrebno pomnožiti s 3.

Izvještavanje o ETII

Prema ovom poreznom režimu, potrebno je podnijeti izjavu koju je lako ispuniti tromjesečno. Jedinstveni porez na pripisani dohodak izračunava se jednostavno uz pomoć posebnog programa „Porezni obveznik LE“, koji dodatno omogućuje poduzetnicima brzo generiranje izvješća. Stoga tvrtke često štede na računovođi, jer i sami poduzetnici mogu lako upravljati proračunom i pripremom dokumentacije.

Porezna prijava za jedan imputirani porez mora se dostaviti uredu FTS-a kvartalno prije 25. u mjesecu koji slijedi nakon kraja tromjesečja. Izvješćivanje se može obaviti na različite načine:

• Formiranje deklaracije u papirnatom obliku, nakon čega se osobno dostavlja u ured Savezne porezne službe poduzetnik ili odgovorna osoba. U tom slučaju, izvješće se mora izraditi u dva primjerka, budući da se inspektoru daje jedna mogućnost, a druga označava prihvaćanje dokumenta. Odgovorna osoba mora imati ovjerenu punomoć s njim.
• Slanje dokumentacije poštom. U tom slučaju, slovo je odabrano s popisom privitaka.
• Korištenje elektroničkih komunikacijskih kanala. Ova mogućnost se nudi izravno na službenim stranicama Savezne porezne službe. Uzima se u obzir da ako tvrtka zapošljava više od 25 angažiranih stručnjaka, izvješćivanje se podnosi isključivo u elektroničkom obliku.

Obrazac za prijavu je lako pronaći na internetu, a uzorak možete uzeti i izravno iz ureda FTS-a. Ako koristite poseban program koji su razvili inspektori, nakon popunjavanja dokumenta ispisuje se aktualna i trenutna deklaracija. Takav se program naziva „Porezni obveznik LE“, a posebno je osmišljen kako bi pomogao poduzetnicima.

Kada se sredstva prenose?

Obvezni porez na zdrav prihod moraju porezni obveznici platiti tromjesečno. Sredstva se moraju platiti prije 25. u mjesecu koji slijedi nakon kraja tromjesečja.

Ako datum plaćanja pada na vikend ili praznik, onda se on odgađa na prvi radni dan. Važno je ispravno unijeti podatke prilikom plaćanja, jer se sredstva moraju poslati izravno uredu Federalne porezne službe u kojem je poduzetnik registriran.

Prilikom plaćanja UTII-a nije dopušteno preskočiti rokove plaćanja, jer kršenje dovodi do administrativne odgovornosti tvrtke. Ovo nije samo kazna, već se naplaćuje kazna za svaki dan kašnjenja.

Metode smanjenja poreza

Zbog jednostavnosti izračuna i računovodstva često odabire poduzetnik UTIO. Porez na pripisani dohodak s niskim fizičkim indeksom će biti mali, pa se poduzetnici suočavaju s niskim porezno opterećenje. Ali u isto vrijeme, oni i dalje nastoje smanjiti veličinu plaćanja na različite načine. To se može učiniti na različite načine:

• Korištenje premija osiguranja. Ako poduzetnik nema službeno zaposlene radnike, može smanjiti poreznu osnovicu za 100% od uplata osiguranja za sebe. Ako postoji najmanje jedan zaposlenik specijalist, tada se porezna osnovica umanjuje za 50% svih uplata u obliku premija osiguranja.
• Odaberite regiju s niskom regionalnom stopom. Vlasti u različitim regijama samostalno postavljaju ove vrijednosti, tako da imaju značajne razlike. Stoga svaki poduzetnik može početi raditi u gradu gdje je taj pokazatelj najmanji.
• Smanjenje fizičkog pokazatelja. Imputirani porezni sustav uključuje upotrebu pokazatelja fizičke učinkovitosti. Ako se poduzetnik bavi trgovinom na malo, ta vrijednost će biti predstavljena veličinom trgovinskog poda. Ako taj prostor smanjite, na primjer, dio podstanarskog ili ograđenog prostora ispod skladišta, tada će iznos plaćanja biti znatno smanjen.

Sve navedene metode su zakonite, tako da porezni obveznik neće biti odgovoran za njihovo korištenje. Istovremeno je moguće značajno smanjiti porezno opterećenje.

Pravila za odvojeno računovodstvo

Porezni sustav u obliku jedinstvenog poreza na pripisani dohodak može se koristiti samo za ograničeni broj područja rada. Stoga se često poduzetnici koji žele raditi u različitim područjima suočavaju s potrebom kombiniranja nekoliko načina.

Pod tim uvjetima poduzetnici trebaju voditi odvojene račune za svaki porezni sustav. Poteškoća je u činjenici da je važno točno odrediti kojoj vrsti aktivnosti pripadaju ti ili drugi troškovi ili prihodi. Mnogo je lakše izračunati prihode nego troškove, a pogreške mogu dovesti do određenih problema s FTS-om.

Računovodstvo troškova smatra se teškim, jer se pri isplati plaća računovođi ili drugim zaposlenicima takvi troškovi mogu pripisati različitim poreznim sustavima, jer svoje dužnosti obavljaju u cijeloj tvrtki, a ne za određene vrste aktivnosti. Stoga, na temelju čl. 274 NK je dužan podijeliti sve troškove u skladu s dohotkom dobivenim iz različitih područja rada.

Ograničenja i nijanse

Pri odabiru poreznog sustava kao jedinstvenog poreza na pripisani dohodak poduzetnici trebaju uzeti u obzir neke značajke takvog režima. To uključuje:

• usluge kućanstva mogu se pružati javnosti prilikom odabira ovog sustava, ali ih trebaju pružati isključivo pojedinci, a ako je u proces uključen pravni subjekt, tada tvrtka neće moći koristiti ETII;
• neke aktivnosti mogu ili ne mogu biti obuhvaćene ovim sustavom, stoga je važno u regionalnom uredu Federalne porezne službe pojasniti mogućnost korištenja ENVD-a, a takvi radovi uključuju veterinarske usluge, pranje automobila ili popravak vozila;
• ako se poduzetnik bavi pružanjem usluga parkiranja, važno je točno odrediti fizički pokazatelj, jer to uključuje cjelokupno parkiralište;
• ako je rad izabran u vezi s isporukom raznih naručenih proizvoda, tada takva aktivnost može biti prikladna za ETII, ako je registrirana kao zasebna usluga, a ako je isporuka besplatna i uključena u trošak narudžbe, tada se te usluge ne primjenjuju na pripisani porez.

Mnoge zamke postoje kada radite u ugostiteljstvu ili maloprodaji. Stoga, prije pokretanja poslovanja, važno je konzultirati se s djelatnicima Savezne porezne službe o raznim pitanjima kako ne bi kršili zakon. Neke važne informacije dodatno su sadržane u brojnim dopisima Ministarstva financija.

Za i protiv

Upotreba UTII ima i pluse i minuse. Pozitivni parametri sustava uključuju:

• veličina poreza ostaje nepromijenjena, pa čak i uz visoke zarade nećete morati plaćati značajna sredstva u proračun;
• računanje se smatra jednostavnim, pa se i sam poduzetnik može nositi s tim procesom;
• zamjenjuje jedan porez s više poreza;
• smatra se da je deklaracija jednostavna, stoga je IE često samoupravan u tom procesu, što mu omogućuje uštedu na troškovima rada računovođe;
• Možete smanjiti iznos plaćanja zbog premija osiguranja.

Nedostatak ovog režima je to što će se ispravno izračunati iznos naknade morati prenijeti tromjesečno, čak i ako postoji gubitak od aktivnosti ili ako poduzeće ne radi. Drugi nedostaci uključuju činjenicu da ovaj sustav možete koristiti kada radite u ograničenim područjima aktivnosti. Pretpostavlja se da će do 2021. godine ovaj porezni režim biti ukinut u svim regijama zemlje. Za neke vrste djelatnosti osnovna stopa povrata smatra se izuzetno visokom, što negativno utječe na iznos poreza.

Osim toga, značajan nedostatak odabira ovog načina smatra se činjenicom da poteškoće nastaju u suradnji s raznim velikim organizacijama koje primjenjuju PDV tijekom rada. Stoga, ako je djelatnost tvrtke usmjerena na sklapanje ugovora s drugim tvrtkama, preporučljivo je odabrati ESS.

Promjene u 2018

U poreznom zakonodavstvu redovito se provode različite promjene, koje često utječu čak i na jedan imputirani porez za individualne poduzetnike. Tijekom 2018. poduzetnici koji koriste ovaj način trebali bi uzeti u obzir neke inovacije:

• Nastavlja se uvođenje internetskih blagajni koje su uvedene 2017. godine. Predstavljaju ih nove blagajne u kojima se na fiskalnom pogonu pohranjuju informacije o aktivnostima tvrtke. Nema potrebe koristiti gotovinske kazete sada. Informacije s pogona se izravno šalju FTS-u uz pomoć operatera s kojim je potreban ugovor za ulazak u tvrtku. Uz pomoć takvih blagajnika kupci će moći primati informacije o kupnji putem e-maila. Postupak korištenja takvih blagajnika odgođen je do 2019. godine.
• Otvara pitanje ukidanja ovog poreznog režima. Odgođena je do 2021. godine, iako vlasti svake regije mogu samostalno odlučivati ​​o ukidanju tog sustava.
• Početkom godine promijenjena je veličina koeficijenata korištenih u izračunu naknade.

Zbog stalnih inovacija, svaki poduzetnik koji radi na ETI-u treba redovito pratiti sve promjene. To će mu omogućiti da strogo poštuje zahtjeve zakonodavstva, tako da možete biti sigurni da nema povreda za koje se tvrtka može smatrati administrativno odgovornom.

zaključak

Imputirani porez smatra se specifičnim porezni režim koji se mogu koristiti samo za ograničena poslovna područja i samo u određenim regijama. Sustav je lako izračunati i pripremiti deklaraciju.

Kod korištenja ETII zamjenjuju se drugi osnovni porezi, što se smatra pozitivnim za svakog poduzetnika. Iznos poreza ne utječe na stvarnu profitabilnost poduzeća. Poteškoće se mogu pojaviti samo kada se taj režim kombinira s drugim poreznim sustavima. U ovom slučaju, preporučljivo je zaposliti iskusnog računovođu. Prije prelaska na ovaj način rada, preporuča se procijeniti sve prednosti i mane takve odluke kako bi se postigao pozitivan rezultat aktivnosti u budućnosti.