Porez na imovinu u USN. Tko plaća porez na imovinu

Porez na imovinu je porez koji fizičke i pravne osobe plaćaju za pravo vlasništva. Budući da se radi o lokalnom porezu, vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije same utvrđuju kao porezne stope (u granicama propisanim zakonima) te uvjetima i postupku plaćanja. Za isplatu ove uplate od strane fizičkih osoba potrebno je voditi se Zakonom iz 1991. godine br. 2003-1 "O porezu na imovinu fizičkih osoba". I pravnim osobama je Poglavlje 30 porezni broj-RF. Podložna je bilo kojem vlasništvu - pokretnom i nepokretnom.

Kratak opis vrsta imovine

Za razliku od pojedinaca koji posjeduju imovinu po pravu vlasništva, zakonit je po pravu povjerenja, ili je to privremeno vlasništvo ili raspolaganje temeljem ugovora o koncesiji. Pokretna imovina smatra se stvarima koje se slobodno kreću s vlasnikom. Na primjer, to su novac, životinje, vrijednosni papiri, vozila i tako dalje. Nekretnine su nešto što je čvrsto povezano sa zemljom, to jest ne može se pomicati: zgrade, zgrade (uključujući i tijekom gradnje); kao i - zračne i morske brodove, svemirske objekte.

Mnogi su zainteresirani za plaćanje poreza na imovinu na USN? U ovom članku pokušat ćemo u potpunosti odgovoriti na to pitanje. Informacije će biti korisne ne samo za računovođe, već i za vlasnike tvrtki.

Porez na imovinu u pojednostavljenom poreznom sustavu

Poduzetnici (samostalni poduzetnici i pravne osobe) mogu odabrati pojednostavljeni sustav plaćanja poreza. Mnogi to čine. Međutim, značajan dio vlasnika raznovrsnih poduzeća pitao se je li porez na imovinu izračunat pri prelasku na pojednostavljeni porezni sustav?

Do 2016. godine svi oni koji su prešli u pojednostavljeni porezni sustav bili su oslobođeni značajnog dijela poreza na poslovanje - na imovinu, dobit, dodanu vrijednost. No sada se glavni iznos plaća porezom na imovinu ako u svom poslovanju koriste svoje transportne ili nekretnine na svojim bilancama. Međutim, možete uspješno optimizirati oporezivanje tvrtke u USN-u. Povlastice za porez na imovinu razlikuju se od regije do regije. Usput, moguće je prepoznati kao amortizirajuću imovinu, čija je primarna vrijednost (prema financijskim izvješćima) veća od sto tisuća rubalja.

Na temelju gore navedenih podataka, sa sigurnošću se može reći da su oni koji su na pojednostavljenom poreznom sustavu u većini slučajeva izuzeti od poreza na imovinu.

Metoda računanja

Pri obračunu dotičnog poreza kao oporeziva osnovica uzima se prosječna godišnja vrijednost svih objekata. Ovdje su podaci iz računovodstvenih izvješća. U osnovi, pri izračunu poreza na imovinu za pravne osobe koristi se stopa od 2,2 posto. Porez na imovinu izračunava se kao ukupni iznos na kraju svakog kvartalnog izvješća. Oni koji plaćaju porez na imovinu, vođeni inventarnom vrijednošću oporezive nekretnine (u našem slučaju to je IP), morate je pomnožiti s "deflatorskim koeficijentom".

Kada prijaviti unaprijed porez na imovinu?

Na kraju izvještajnog razdoblja (tromjesečje), poduzetnici moraju u roku od trideset dana podnijeti poreznom tijelu obračune predujmova, kako je propisano u poreznom zakonu, u čl. 383. I na popis avansna plaćanja mora biti najkasnije prvog dana nakon izvještajnog razdoblja. Ako predmet slučajno prebaci iznos koji premašuje traženi iznos, potrebno je kontaktirati regulatorna tijela sa zahtjevom za polaganje viška na račun naknadnih plaćanja poreza na imovinu prema USN-u. U tu svrhu podnosi se pisani zahtjev i dostavlja uredu porezne službe u mjestu registracije fizičke ili pravne osobe.

Mislim da smo odgovorili na pitanje koje mnogi ljudi zanimaju, da li se porez na imovinu plaća po pojednostavljenom poreznom sustavu.

Trebaju li umirovljenici plaćati porez na imovinu?

Porezne povlastice umirovljenicima u 2016. i dalje su prisutne i danas. Stoga ne moraju plaćati taj porez. To je zabilježeno u 407. članku poreznog zakona. Ali moram reći da kategorija korisnika ovdje ima individualan pristup, zaposlenici odjela razmatraju svaki slučaj pojedinačno, proučavajući osobne poslove umirovljenika. Konačna odluka donosi se na razini lokalnih vlasti i temelji se na odlukama donesenim u određenoj regiji.

Što bi umirovljenik trebao učiniti kako bi dobio naknadu?

Morate osobno kontaktirati porezni ured koji se odnosi na vas na adresi prebivališta, nakon što ste prethodno pripremili paket dokumenata.

Trebao bi sadržavati:

• putovnica državljanina Ruske Federacije;
• izvadak iz mirovinskog fonda (iz ureda u mjestu prebivališta) s naznakom iznosa mirovine;
• dokumenti za vlasništvo nekretnina i drugih nekretnina (u ovom slučaju odnosi se na automobil).

Međutim, izuzeće se odnosi samo na jednu imovinu. Ako ih ima više, možete izdati paket dokumenata za one s više poreza. Za ostatak će morati platiti u cijelosti.

Što se oporezuje na imovinu u poslovanju?

Prema propisima opisanim u Poglavlju 30. Poreznog zakonika, poduzetnici plaćaju porez na pokretnu i nepokretnu imovinu iz svih predmeta koji su navedeni u bilanci i koji su izvori prihoda. To mogu biti stalna sredstva povezana s proizvodnjom, novčanim depozitima, imovinom i materijalnim vrijednostima koje druge organizacije prenose za privremeno korištenje.

Istodobno, ovaj porez ne nameće zemljišne parcele, različite prirodne resurse, vodna tijela, tj. Objekte upravljanja okolišem; imovinu koja se privremeno koristi za izvršnu vlast, imovinu koja se koristi kao vojni objekt i koja osigurava ciljeve zaštite teritorija Ruske Federacije; u Jedinstveni državni registar pomorskog prometa; kulturne znamenitosti, spomenici; svemirski objekti, nuklearna postrojenja i objekti koji pohranjuju nuklearni otpad, itd.

Poduzetnici koji provode svoje aktivnosti u agrarnom sektoru moraju ispravno odrediti poreznu osnovicu za izračunavanje poreza izračunavanjem prosječne godišnje (knjigovodstvene) vrijednosti imovine koja je podložno oporezivanju. Trebalo bi se obračunavati korištenjem rezidualne vrijednosti u skladu s računovodstvenim pravilima. U slučajevima kada se nekretnina odnosi na one za koje je porezna osnovica određena katastarskom vrijednošću, morate se rukovoditi odredbama Poreznog zakonika Ruske Federacije, odnosno članka 378.2.

Pri nultoj stopi objekti su podložni sljedećim područjima:

• proizvodnja plina;
• magistralni plinovodi;
• proizvodnja i skladištenje helija;
• mjesto na području Republike Sakhe, Irkutska i Amurska područja;
• pripadaju organizacijama navedenim u Poreznom zakonu Ruske Federacije (članak 343.2).

Tko ima koristi?

Postoji više organizacija koje podliježu poreznim olakšicama, navedene su u članku NC 381. To su i poslovne i javne organizacije, osobito - vjerske; društva s invaliditetom poslovni subjekti s registriranim kapitalom formiranim doprinosima društava osoba s invaliditetom i pod uvjetom da više od 50 posto njihovih sudionika čine osobe s invaliditetom; odjela izvršnog i kriminalnog sustava; tvrtke za proizvodnju lijekova; tvrtke čija je bilanca javne ceste; organizacije koje proizvode ortopedske proizvode i proteze; znanstvenih centara, itd.

Gdje platiti porez ako ste fizička osoba ili samostalni poduzetnik?

Onaj tko plaća porez na imovinu (u prosjeku poduzetnik) treba znati da se dotično plaćanje plaća u regionalni proračun (na mjestu upisa). Da biste pronašli pojedinosti za takvu uplatu (uključujući avansno plaćanje), morate otići na službenu web-stranicu Savezne porezne službe ili na web-stranicu javnih službi. Takvo plaćanje se vrši na nekoliko načina. Možete koristiti terminal, sustav elektroničkog plaćanja, internetsko bankarstvo ili blagajnu bilo koje banke.

Ako je nekretninu prodao individualni poduzetnik u razdoblju izvještajne godine, bit će potrebno uzeti u obzir obveze poreza na imovinu u USN-u samo za mjeseci korištenja ovog objekta.

u poslovni subjekti postoji mogućnost da se iskoristi povlastica dodijeljena u odnosu na jedan objekat u vlasništvu LLC ili pojedinačnog poduzetnika. Ovaj predmet osobno odabire poduzetnik. Ako zahtjev nije podnesen od strane subjekta, fiskali će odabrati objekt na koji će se diskontna stopa primjenjivati ​​neovisno.

Obračun poreza na imovinu za LLC u pojednostavljenom poreznom sustavu

LLC i druge pravne osobe koje se nalaze na pojednostavljenom poreznom sustavu trebaju uzeti u obzir dvije nijanse pri izračunavanju vrijednosti tog poreza. Prvo, potrebno je procijeniti poreznu osnovicu, odnosno katastarsku cijenu nepokretne imovine koja se navodi u državnom registru (to se može vidjeti na internetskoj stranici Državnog registra). Drugo, porezne olakšice. LLC na pojednostavljeni porezni sustav može samostalno odrediti sljedeće pokazatelje: područje nekretnina i kamatne stope (možete ga naučiti iz porezni broj).

Treće, prema posebnim formulama, izračunati iznos poreza na imovinu u USN.

AP = KC x PN. ovdje:

• AP je avansno plaćanje,
• KC je katastarska cijena (od 1. siječnja za izvještajnu godinu),
• Pon - je postotak poreza (varira ovisno o regiji).

IN = KO x PN. ovdje:

• IN je porez na imovinu,
• KO je katastarska procjena (također 1. siječnja izvještajne godine),
• Pon - je postotak poreza (ovisi o regiji, ali ne višoj od 2,2).

Uvjeti se ne mogu kršiti

Na kraju izvještajne godine pravne osobe moraju popuniti prijavu poreza na imovinu prema pojednostavljenom poreznom sustavu i podnijeti je poreznom tijelu na mjestu registracije. Nema potrebe kršiti rokove ili u potpunosti zanemariti tu obvezu: kazna će biti kažnjena od strane poreznih vlasti ili drugih oblika privođenja pravdi. Nakon svakog tromjesečja, LLC na STS, plaćanje predujmova, mora podnijeti odgovarajuće porezne izračune.

Zakonom je propisano da su sve pravne osobe u "prosjeku" obvezne obračunavati porez na imovinu samo na onim objektima koji su u njihovom vlasništvu. Uzimaju se u obzir sva stalna sredstva koja su stavljena u bilančno i izvanbilančno računovodstvo. Osim toga, dostavljaju se izvješća za svaku od kategorija objekata, čiji je trošak sažet.

Što će se dogoditi s porezom na imovinu u 2018. godini?

S porezom na imovinu u 2017. sve je manje ili više jasno, ali što dalje?

Prije svega, mijenja se postupak za dodjelu povlastica za pokretnu imovinu. To je navedeno u Saveznom zakonu pod brojem 335. Odnosno, od 1. siječnja 2018. godine pokretna imovina neće biti oporeziva samo ako ovaj zakon prođe svaku pojedinu regiju. I dopunjen - regionalna stopa poreza u narednoj godini ne bi trebala prelaziti 1,1%.

Također, regionalnim vlastima je dopušteno osnivanje poreznih olakšica na pokretnim stvarima, ako nije prošlo više od tri godine od njihove dostave. Također, koristi se podrazumijevaju za visoko učinkovitu inovativnu opremu. Ovdje je dopušteno čak i potpuno oslobođenje od poreza.

Druga promjena - tijekom transakcije s nekretninama, građani su oslobođeni poreza na imovinu u 2017. godini. do ove godine, ako je objekt bio u vlasništvu najmanje tri godine. Sada je ovo razdoblje produženo na pet godina. U suprotnom, morate platiti 13 posto iznosa transakcije. Ovaj zakon će se primjenjivati ​​na one koji su ušli u vlasništvo u 2016. godini. Za one koji su kupili nekretninu prije tog razdoblja, načelo "retroaktivno" (tj. Razdoblje mirovanja je još uvijek 3 godine). Također, od nove godine, bit će potrebno platiti carine na one predmete koji to prije nisu zahtijevali: naslijeđena imovina ili kao poklon.

Faze inovacija

Porezna kontrola od strane državnih tijela znatno se povećala posljednjih godina. Po prvi put su se 2014. godine pojavile izmjene i dopune Poreznog zakonika. Inovacije su u početku utjecale samo na poslovne ljude, dok obični ljudi uopće nisu razmišljali o oporezivanju, ali nisu utjecali na njihove interese u tom razdoblju. Međutim, u 2016. razvijen je novi zakon, koji je već zahvatio sve segmente stanovništva. Prije svega, nekretnine su došle u pogled zakonodavaca. Veliki postotak stanovništva Ruske Federacije posjeduje stan, kuću, itd. Do 2016. godine, za pojedince, iznos plaćanja na nekretninama izračunat je na temelju vrijednosti zaliha. Sada se uzima u obzir katastarska vrijednost. No, do 2018. godine inovacija se neće završiti. Tako da se porezne promjene ne percipiraju previše oštro, ne uzrokuju masovno nezadovoljstvo, one će se provoditi u fazama, sama reforma je osmišljena do 2020. godine. Prema nekim stručnjacima, planirane inovacije u poreznom zakonu učinit će područje poslovanja manje povoljnim nego što je trenutno.