Porezno računovodstvo je ... Pojam i vrste poreznog računovodstva

Porezno računovodstvo je sustav koji omogućuje prikupljanje informacija koje su osnova za formiranje porezne osnovice. Izvorni dokumenti su izvorni dokumenti grupirani prema standardima. Potonje su precizno i ​​detaljno opisane u poreznom zakoniku (NC).

Opće informacije

Ne uvijek računovodstvo uključuje dovoljno podataka kako bi bilo dovoljno za ispravan izračun porezne osnovice. Porezni obveznik ima sva prava samostalno unositi podatke. To omogućuje zainteresiranim stranama da kreiraju registre i održavaju ih sami kako bi kontrolirali sigurnost informacija i poštivanje zakona.

Nedavno u našoj zemlji postoji praksa samoorganizacije poreznog računovodstva od strane platitelja. Ovo uzima u obzir postojeće propise, pravila i zakone. Da biste pravilno poslovali, morate imati ideju o tome poreznog razdoblja ispravan prijelaz između različitih, međusobno povezanih i dosljednih.

U tvrtki

Porezno računovodstvo je takva organizirana struktura, čiji se redoslijedom kontrolira računovodstvena politika. Takva je odabrana na temelju svrhe plaćanja poreza. Generalni direktor ili drugi upravitelj za poduzeće izdaje posebnu naredbu ili nalog. Sukladno ovom zakonu, računovodstveni odjel obavlja daljnje porezno računovodstvene poslove. Tijela koja kontroliraju plaćanje poreza, kao i ona povezana s njima, nemaju pravo nametati vlastite oblike računovodstva.

Informacije o porezima unutar društva moraju biti dovoljno dovršene da bi se mogle koristiti za donošenje zaključaka o visini troškova i dohotku poduzeća. Isti se podaci koriste za određivanje koliko su ti troškovi koji su oporezovani u izvještajnom razdoblju trenutno relevantni. Porezno računovodstvo je:

• preostali iznos;
• redoslijed formiranja pričuve;
• porezni dug prema proračunu.

Pojednostavljeni porezni sustav

Prilikom primjene pojednostavljene sheme, porezno računovodstvo je samo održavanje računovodstvene knjige, koja odražava sve operacije dobiti i gubitka financija. Skraćeni naziv je KUDIR.

To je važno: iako sustav pretpostavlja pojednostavnjene postupke, održavanje knjige je strogo regulirano: svi se unosi moraju izvršiti redom, tijekom cijele godine, bez praznina i preuređenja na mjestima. U kronološkom redoslijedu potrebno je popuniti sve ostale primarne dokumente, koji odražavaju poslovanje poduzeća, izvršeno tijekom godine.

Porezno knjigovodstvo poreza može se izvršiti na jednostavnom obrascu tiskanom u tiskari - ovaj obrazac je jednak za sve organizacije. Ali papirna dokumentacija nije obvezni zahtjev, moguće je prikazati sve transakcije iu elektroničkom obliku.

Važne značajke

U pravilu, start-up poduzetnici ne znaju je li u njihovoj nadležnosti da formiraju registre. Prema važećim propisima NK, porezno računovodstvo ne uključuje vođenje registara ako ste se registrirali za pojednostavljene računovodstvene postupke. Dovoljno da bi se knjiga spomenula gore. Da igra ulogu glavnog registra.

Što je najlakše ispuniti ovu knjigu - KUDIR? Postoje posebni programi namijenjeni poduzetnicima koji svoje poslovanje obavljaju u pojednostavljenom programu. Oni su relativno jeftini, a pouzdani programeri pružaju pravovremenu tehničku podršku. Ako niste spremni detaljno istražiti što je to porezno računovodstvo poreznih vlasti, onda ovo rješenje može biti optimalno. Osim toga, jeftinije je kontaktirati organizaciju treće strane za održavanje papirnatih zapisa za vašu tvrtku.

Možete i ne trebate

Inovacije u poreznom zakonu omogućile su individualnim poduzetnicima da uopće izbjegavaju računovodstvo. To se odnosi samo na one IP-ove koji su registrirani za pojednostavljeno računovodstvo. Ostali gospodarski subjekti i dalje moraju voditi registar. Relief je uveden 2015. godine.

Prije svega, poduzetnik bi trebao ovladati sljedećim aspektima:

• formiranje izvještajima;
• prijenos podataka poreznim vlastima;
• izračun iznosa odbitaka;
• stvaranje naloga za plaćanje.

To porezno obračunavanje poreza može se izvršiti na papiru iu elektronskom obliku.

Kako se registrirati?

Ako govorimo o onome što poduzetnik mora ovladati na samom početku svoje aktivnosti, onda se prvo treba posvetiti takvoj fazi koja se jednostavno ne može izbjeći - porezna registracija. To je postalo lako kada je državni program počeo raditi. Danas, kako bi započeli s registracijom, dovoljno je posjetiti internetsku stranicu FTS-a, gdje možete odabrati odgovarajuću karticu.

Uz pomoć elektroničkih usluga uspjet će:

• napisati izjavu u skladu s obrascem koji je usvojen na državnoj razini;
• registrirajte ga i pošaljite specijaliziranom tijelu odgovornom za vašu web-lokaciju;
• prati izvršenje aplikacije u stvarnom vremenu;
• primaju na vrijeme obavijesti o svim fazama prijave;
• dobiti potvrdu koja odražava poreznu registraciju.

Prema važećim propisima dopušteno je primanje elektroničkog ili papirnog certifikata. Što točno podnositelj zahtjeva treba izabrati.

Kako ispuniti prijavu i registrirati se

Najlakši način za dobivanje porezne evidencije poreza je osoba koja već ima elektronički potpis. Može se dobiti u posebnom centru koji je država akreditirala. Ako postoji takav potpis, poduzetnik jednostavno posjeti internetsku stranicu FTS-a, gdje popunjava aktivna polja uzoraka svojim podacima, zatim aktivira aplikaciju za preglednik i potpisuje dokument u elektroničkom obliku.

Završeni certifikat može se podići ako se osobno pojavite u FTS-u (odjel u kojem je adresa podnositelja zahtjeva priložena). Ako nema mjesta prebivališta, bit će potrebno posjetiti porezno tijelo koje je odgovorno za područje boravka.

U nekim slučajevima poduzetnici ne mogu osobno posjetiti FTS. Ne treba očajavati: možete napisati pismo u posebnom obrascu, a dokument će vam poslati ruska pošta. Međutim, potrebno je poslati u porez ne samo zahtjev, ali i neke dokumente podupire ga, čime se provjerava identitet poduzetnika.

Rad s aplikacijama

Prije nekog vremena Savezna porezna služba izdala je poseban zahtjev koji mogu besplatno koristiti svi koji imaju računalo i pristup internetu. Kroz njega je porezno računovodstvo postalo još lakše. Aplikacija se zove "Porezni obveznik LE".

Kroz ovaj program, korisnici mogu ispuniti aplikacije koje vam omogućuju da se registrirate. Istina, također će biti potreban elektronički potpis izdan od posebne akreditirane organizacije. Aplikacija će razjasniti želi li korisnik primiti papirnati certifikat ili je dovoljno da on ima digitalnu kopiju. On će poslati zahtjev državi putem Interneta, čim sva polja budu popunjena i potvrđena.

"Porezni obveznik LE" pomaže da se napravi kontejner u kojem će se nakon potpisa pojaviti izjava, šifrirati i oblikovati zahtjev, koji zatim obrađuju porezna tijela.

Kako dobiti rezultat?

Certifikat koji potvrđuje da ste registrirani kod poreznih vlasti, možete dobiti papirnatu ili elektroničku. Da vam je bio na raspolaganju, morate otići do poreznog organa. Ako poduzetnik to nije u mogućnosti samostalno obaviti, možete poslati zastupnika, koji mu je prethodno izdao punomoć na propisanom obrascu. Morate imati dokumente koji dokazuju vaš identitet.

Mnogo je lakše dobiti digitalnu kopiju koja pokazuje da je poduzetnik došao do poreznog obračuna poreza. Poslan je kao PDF-datoteka na e-poštu koja je navedena tijekom aplikacije. Takav dokument ima digitalni potpis osobe koja se bavila papirologijom u poreznom tijelu.

Alternativa je primanje papira poštom. Da biste to učinili, navedite prilikom slanja aplikacije da razmatrate samo tu opciju da biste dobili odgovor. Pismo će stići poštom Rusije na adresu koju je naveo poduzetnik prilikom podnošenja žalbe poreznom tijelu. Međutim, postoje određena ograničenja. Ako ste prethodno dobili certifikat, možete ga ponovno izdati, ako je prethodni izgubljen, možete, ali ćete ga morati primiti osobno, nema drugih opcija.

Računovodstvo: komponenta papira

Prilikom vođenja poreznog knjigovodstva stalnih sredstava kao osnova se koriste sljedeći dokumenti:

• primarni;
• analitičar;
• naselje.

Obrasci za registraciju kreiraju se kako bi odražavali sljedeće pojedinosti:

• datum;
• naziv;
• prirodne i monetarne transakcije;
• naziv operacija;
• potpise.

Podaci koji se evidentiraju u poreznoj evidenciji su povjerljivi. U zakonodavstvu se to službeno naziva "porezna tajna". Ako osoba dobije pristup takvim povjerljivim podacima, mora je čuvati kao tajnu.

Kako obračunati poreze

Osnovno porezno računovodstvo uključuje:

• kontrola PDV-a;
• uvođenje pojednostavljenog poreznog sustava;
• računovodstvo svih transakcija za koje se primjenjuje jedinstveni porez.

Mora se imati na umu da troškovi u poreznom računovodstvu nužno uzimaju u obzir isplatu plaća. Ovaj se članak s pravom može nazvati jednim od glavnih za svako poduzeće. Kada se obračunava platni spisak, izvještavanje se mora sastaviti elektronički i na papiru: UST, NDFL. Također treba imati na umu da mirovinski fond mora napraviti odbitke za svaku osobu posebno, tj. Postoji takozvano regulirano izvješćivanje. Da se pribegava povratu poreza, što bi uzelo u obzir sve naknade i poreze.

Neke inovacije

Redovito službenici napraviti prilagodbe na trenutni porezni broj. Konkretno, nedavno je formirana nova norma koja je omogućila da se registrira zasebna podjela poduzeća na njezinu stvarnom mjestu u roku od mjesec dana. U tu svrhu porezna uprava mora podnijeti zahtjev i preslike dokumenata koji potvrđuju da je sjedište već registrirano u tom slučaju. Potrebno je imati pri ruci papir, potvrđujući da je jedinica službeno stvorena. Dostavljanjem dokumentacije morat ćete pričekati oko pet radnih dana, zbog čega će registracija biti završena. Potvrda odvojena podjela dobiva u formatu 1-3-Računovodstvo.

Još jedna inovacija odnosila se na postupak registracije imovine. Sada se računovodstveno i porezno računovodstvo u ovom aspektu provodi uz minimalni protok dokumenata. Razlog je jednostavan. Dužnosnici su primijetili da tvrtka u svakom slučaju ima dokumente za cijelu imovinu u vlasništvu, za automobile i tako dalje. To znači da će ti dokumenti ionako stići u porezni ured, u pravilu - preko tijela za registraciju. To jest, tvrtka ne pokreće proces obračuna svoje imovine, već samo saznaje da je već uzeta u obzir, dobivajući obavijest od poreza.

Organizacija poreznog računovodstva

Ovaj proces uključuje korištenje različitih metoda za postizanje jednog cilja: pojednostaviti i razjasniti računovodstvo, zadržati ga bez zabune i pogrešaka. Organizirani pristup omogućuje vam da istovremeno pregledate nekoliko vrsta poreza koji stvaraju teret poduzeća.

Postoje tri načina organiziranja poreznog računovodstva:

• stvaranje baze podataka na temelju računa;
• standarde računovodstvenog upravljanja;
• istodobno obavljanje poreznog knjigovodstva.

Odaberite određenu opciju analizirajući sljedeće parametre:

• broj objekata koji se uzimaju u obzir;
• mjerilo detalja;
• vrsta zaposlenja;
• računovodstveni sustav implementiran u poduzeću.

Računovodstvo se mora provoditi na način da se ne krše standardi usvojeni na državnoj razini, kao i pravila iz kojih se donose zaključci o pouzdanosti izvješća. Posebna pravila sadrže pravila u skladu s kojima je moguće regulirati troškove, prihode. Ispravno i ispravno održavanje cjelokupne dokumentacije jamstvo je da će poduzeće imati točne i pouzdane informacije o objektima na kojima se naplaćuju porezi, kao io poslovima i imovini koju posjeduje. To će pomoći izračunati poreze i ispravno ih platiti.

Jedan od važnih uvjeta za pravilnu organizaciju poreznog računovodstva je transparentnost podataka o svim prihodima i rashodima. To ovisi o pet aspekata:

• računovodstvene politike moraju biti u skladu s NN i specifičnostima poduzeća;
• računovodstvo treba biti apsolutno pouzdano;
• od računovodstvenih do poreznih podataka treba prenijeti u skladu s utvrđenim postupkom kako bi se izbjegli poremećaji;
• pravila bi trebala biti vrlo jasno navedena u uputama koje se donose u poduzeću;
• Bilo bi pametno uvesti sustav registara koji omogućuje korištenje određenih oblika, koji su međusobno povezani i završavaju se uzastopno.

Ako se ovi aspekti mogu provesti na visokoj razini, porezno računovodstvo će biti pouzdano i neće uzrokovati nikakve probleme unutar tvrtke, niti će mu pitanja postavljati inspekcijska tijela.