Ruski poduzetnici mogu raditi pod širokim rasponom poreznih sustava. Svaka od njih prilagođena je aktivnostima za različite poslovne segmente. Razlike između sustava oporezivanja svodi se na način utvrđivanja osnovice za obračun plaćanja u trezor, kao i na formule kojima se izračunava određeni iznos za plaćanje državi. Postoji li veza između pravnog oblika poslovanja i načina plaćanja naknade u proračun? Kako poduzetnik može odabrati optimalni porezni sustav?

Porezni sustav za samostalne poduzetnike

Porezne opcije za SP

Što su vrste poreza za SP uspostavljen ruskim zakonom? Točno isto kao i za druge pravne oblike poslovanja. Zakonodavno u Ruskoj Federaciji ne postoji ovisnost između toga je li građanin individualni poduzetnik, vlasnik LLC ili dioničkog društva i način plaćanja poreza (uz rijetke iznimke, ali više o tome kasnije). Među najčešćim načinima namirenja poslovnih ljudi s proračunom su OSN, USN, UTII, a također i PSN. Razmotrite njihove pojedinosti detaljnije.

Opći porezni sustav

Opći porezni sustav za IP je primjenjiv, ali ne previše popularan u praksi. Po defaultu, odmah nakon državne registracije, poduzetnici mogu raditi u njemu, ali, u pravilu, oni to više ne žele, jer porezno opterećenje u slučaju OSN-a vrlo je visoka: 20% na prihod. U tom slučaju morate platiti PDV i porez na dohodak. U slučaju korištenja OSN-a, također se utvrđuje “mirovinski” porez za individualne poduzetnike u obliku doprinosa u mirovinski fond Ruske Federacije, Fonda za socijalno osiguranje i Federalnog fonda osiguranja.

Vrste poreza za individualne poduzetnike

Pojednostavljeni sustav

Poželjna je za mnoge poduzetnike. Što je točno "pojednostavilo" dotični porezni sustav? Prije svega, vrijednost procijenjenih doprinosa u proračun - 6% prihoda, ili 15% dobiti. U tom smislu poduzetnicima je lakše podnijeti porezno opterećenje. Štoviše, odbici od PFR-a, FSS-a i FFOMS-a mogu se knjižiti u korist poreza za prihode ili se koriste za smanjenje osnovice u slučaju izračuna naknada od dobiti. Kako je u ovom slučaju porezni sustav „pojednostavljen“? Vjerojatno izvještavanje. Poduzetnik koji posluje pod pojednostavljenim poreznim sustavom mora dostaviti Saveznoj poreznoj službi dosta dokumenata koji odražavaju tijek aktivnosti.

Kada mogu raditi na USN-u?

Rad na "pojednostavljeni" ne mogu svi poduzetnici. Samo one tvrtke imaju pravo na pojednostavljeni porezni sustav u kojem:

  • ne radi više od 100 ljudi
  • ukupna imovina ne prelazi 100 milijuna rubalja.
  • godišnji prihod - manje od 60 milijuna rubalja.

Čim se ne zadovolji barem jedan od navedenih kriterija, SP za porez na USN više ne može plaćati poreze.

SP na poreze USN

Postoje i ograničenja za rad "pojednostavljenih", ovisno o specifičnom segmentu poslovanja. Primjerice, USN ne može koristiti: tvrtke s podružnicama, bankama, osiguravajućim društvima, privatnim mirovinskim fondovima, investicijskim fondovima, trgovcima, zalagaonicama, kockarskim tvrtkama, odvjetnicima, notarima, kao i individualnim poduzetnicima koji proizvode trošarinske proizvode, bave se iskorištavanjem i prodajom minerala.

Treba napomenuti da je prijenos doprinosa u državna sredstva poduzetnici moraju napraviti, čak i ako nemaju prihode. Može se reći da su zakonski propisani obvezni porezi.

Kako se preseliti u operativno poslovanje USN-a?

Ako je poduzetnik odlučio da je pojednostavljeni sustav oporezivanja optimalan oblik oporezivanja za njega, kako onda preći na njega? Odgovarajući postupak ovisit će o tome je li PI radio prema drugačijoj shemi ili se tek registrirao u FTS-u. U prvom slučaju PI mora obavijestiti poreznu službu o želji za prijelazom na USN prije kraja godine, au sljedećem će imati pravo raditi na "pojednostavljenoj" osnovi. To se može učiniti slanjem odgovarajućeg dokumenta FTS-u, koji također mora biti naveden predmet oporezivanja. Operativne organizacije također trebaju u obavijesti navesti trenutni iznos sredstava i prihoda od 1. listopada godine u kojoj je dokument podnesen.

Obvezni porezi

Kako se prebaciti na USN nakon registracije tvrtke?

Ako se SP tek registrira, može odmah nakon primitka dokumenata koji potvrđuju da je njegovo poslovanje uneseno u državne registre prebaciti na pojednostavljeni porezni sustav. Poduzetnik također mora obavijestiti Saveznu poreznu službu o svojoj želji da radi na "pojednostavljenom". Međutim, on mora imati vremena da to učini u roku od 30 dana od dana državne registracije. Pojedinačni poduzetnik koji je na vrijeme dostavio obavijest Saveznoj poreznoj službi priznaje se da radi po pojednostavljenom poreznom sustavu od prvog dana državne registracije, što je naznačeno u odgovarajućoj potvrdi koju izdaje Porezna uprava poduzetniku.

UTII

Još jedan popularan oblik poreza je ETII. Koja je njegova specifičnost? Ovaj porezni sustav za IP je velik. Činjenica je da u slučaju njezine uporabe vrijednost stvarnog prihoda nije važna. Troškovi korištenja UTII također se ne uzimaju u obzir. Poduzetnik koji radi na dotičnom sustavu plaća "imputiran", odnosno očekivani prihod. Naravno, njegova vrijednost može biti vrlo pristojan, ali za tvrtke s velikim prometom UTII je najprofitabilnija opcija.

Stvarna plaćanja na UTII izračunavaju se po prilično složenoj formuli. U njegovoj strukturi postoji stopa od 15%, osnovna profitabilnost, fizički pokazatelj, kao i različiti faktori korekcije. Specifična vrijednost UTII-a u različitim regijama Ruske Federacije, čak i za poduzeća s istim prometom i segmentom djelatnosti, mogu se značajno razlikovati.

Mirovinski porez za samostalne poduzetnike

Kao iu slučaju kada se pojednostavljeni sustav oporezivanja koristi za individualne poduzetnike, određuje se niz ograničenja za ETII u odnosu na primjenu odgovarajućih povlastica. Rad na UTII ne može biti tvrtka u kojoj radi više od 100 ljudi. Osim toga, popis poslovnih segmenata u kojima možete provoditi aktivnosti u okviru sustava oporezivanja koji se razmatra je ograničen. Da bi se utvrdilo je li moguće upotrijebiti jedan imputirani porez u određenom području poslovanja, individualni poduzetnik treba pogledati poglavlje 26.3. On odražava važeće zakonske odredbe zakona koje su uspostavljene za ETII, uključujući popis poduzetničkih aktivnosti za koje se ovaj sustav može koristiti.

Kako se prebaciti na UTII?

Specifičnosti jednoga poreza na pripisani dohodak da na njoj, polazeći od logike regulativnog zakonodavstva, nije potrebno zasebno prolaziti. UTII je porez koji se utvrđuje na određene izvore prihoda. U ovom slučaju, IP sam ima pravo odlučiti hoće li raditi na ETII ili ne. Ako poduzetnik koji je sustavno provodi aktivnost koja je prikladna za ETII, mora obavijestiti FTS. Morat će se registrirati u uredu kao obveznik za ovaj porez. Po mogućnosti u roku od 5 dana nakon stvarnog početka relevantnih aktivnosti. Kontaktirajte potrebe Ureda na mjestu poduzetničkih aktivnosti. FTS, nakon što je od poduzetnika primio obavijest o radu na ETII, mora također registrirati tvrtku kao platitelja u odgovarajućem statusu u roku od 5 dana.

Patentni sustav

Još jedan popularni sustav oporezivanja za individualne poduzetnike je patent ili PSN. Na neki je način sličan USN-u. Činjenica je da se pri korištenju patenta pretpostavlja da će poduzetnik platiti 6% prihoda, kao i naknade FIU-u, FSS-u i FFOMS-u. Rad u okviru poreznog sustava koji se razmatra mogu biti tvrtke u kojima ne radi više od 15 ljudi. Iznos prihoda IP-a za obavljanje djelatnosti prema patentu ne smije prelaziti 60 milijuna rubalja. godišnje.

Jedinstveni pripisani porez SP

Riječ je o poreznom sustavu koji se primjenjuje samo na individualne poduzetnike. Pravne osobe ne mogu raditi na tome. To je rijedak slučaj kada postoji veza između poreznog sustava i pravnog oblika poslovanja. Izvanredna značajka patentnog sustava je da uključuje registraciju poslovanja za razdoblje od 1 mjeseca do godine. Nešto poput kupnje poslovnog prava za određeno vrijeme provodi se.

Kako odabrati optimalni porezni sustav?

Sve ovisi o specifičnostima poslovanja. Činjenica je da postoje segmenti u kojima je vjerojatno da će poduzeće imati visoke troškove. To uključuje trgovinu, građevinarstvo, inženjering, izradu instrumenata. Troškovi će biti povezani s kupnjom materijala, uz plaćanje električne energije na tvorničkim linijama, u velikoj mjeri - uz plaćanje najamnih radnika. S druge strane, postoje poslovni segmenti u kojima su troškovi relativno mali. Među njima - savjetovanje, usluge privatnog poučavanja, popravak.

U prvom slučaju, možda je najprofitabilnija opcija korištenje pojednostavljenog sustava dohotka prema shemi "dobit" - kada se 15% plaća na razliku između prihoda i troškova poduzeća. No, moguće je da će UTII biti prikladna - pogotovo ako tvrtka dobije mnogo prihoda. U slučaju UTII, njegova vrijednost nije važna, plaća se fiksni porez. Individualni poduzetnici koji tek započinju svoje aktivnosti i nisu sigurni koliko će dugo biti angažirani mogu isprobati patent. Ako posao ne ide kako bismo željeli, možete se povući iz državne registracije u bilo kojem trenutku.

Ako je poduzetnik siguran u svoje sposobnosti, a segment aktivnosti koji on odabere ne uključuje velike izdatke, tada možete početi raditi na pojednostavljenom poreznom sustavu kao dio „dohodovne“ sheme, u kojoj se 6% prihoda tvrtke uplaćuje u proračun.

Pojednostavljena porezna shema

Zauzvrat, bit će potrebno prebaciti se na DOS čim poslovni promet dostigne te vrijednosti kada će primjena pojednostavljenog poreznog sustava ili UTII-a biti nemoguća zbog zakonske zabrane. U suprotnom, ekonomsku korist od ovog oblika poreza teško je otkriti. Je li to mogućnost izračunavanja PDV-a, koji se u nekim slučajevima može predstaviti za odbitak.

Porezni sustav i zapošljavanje

Koje su specifičnosti zapošljavanja zaposlenika ovisno o jednom ili drugom obliku oporezivanja? Glavna razlika između postupaka prijave za posao kada poduzetnik koristi OCH, USN, UTII ili PSN zakonodavstvo nije definirana. Bez obzira na organizacijski i pravni oblik individualnog poduzetnika, dužan je izdati zaposlenicima radne knjige i potpisati s njima odgovarajuće sporazume. Odnos između IP-a i podređenih trebao bi biti izgrađen u skladu s odredbama Zakona o radu Ruske Federacije. Također, pedagoški zavodi održavaju obvezu prebacivanja doprinosa u PFR, FSS i FFOMS za svoje zaposlenike i njihove plaće, kao i zadržavanje poreza na dohodak. Ako se zaposlenik obrati poduzetniku za pomoć u dobivanju odbitka za imovinu, IP će mu morati pomoći u provedbi ove inicijative.