Rezerve banaka: definicija, obilježja i formacija

17. 3. 2020.

Nijedna kreditna institucija ne može u potpunosti osigurati financijske gubitke. U tom smislu, iako takve organizacije funkcioniraju, financijske institucije trebaju upravljati bankarskim rizicima. Da bi se to postiglo, oni ozbiljno pripisuju mjere koje smanjuju vjerojatnost gubitaka. U tu svrhu stvorene su obvezne rezerve banke.

Osiguranje pouzdanosti

Kako bi se banka smatrala financijski pouzdanom za svoje klijente, zakon je dužan stvoriti rezerve različitih vrsta koje će moći pokriti sve gubitke povezane s kreditiranjem građana. U većini slučajeva, Banka Rusije je odgovorna za stvaranje i određivanje određenih iznosa, a to je pitanje regulirano i zakonskim aktima. To je ono što čini obvezne rezerve banaka. Centralna banka Ruske Federacije odgovorna je za utvrđivanje minimalne pričuve bilo koje organizacije. Odbici od tih rezervi provode se prije izračuna iznosa poreza na dobit organizacije, što je regulirano saveznim zakonima.

Vrste bankovnih rezervi

Iznos rezerviran za pokrivanje gubitaka ima posebnu svrhu: koristi se u slučaju hitne potrebe. Međutim, rezerve se izravno odnose na očekivane troškove i gubitke. Obično se dijele na različite kategorije. Istovremeno, omjer obvezne pričuve banke reguliran je izravno državnim zakonodavstvom.

Obavezne rezerve

Pojam obvezne pričuve odnosi se na ekonomski instrument osmišljen za reguliranje likvidnosti bankarskog sustava neke zemlje. Banka Rusije je koristi za kontrolu financijska sredstva smanjenje gotovinske štednje komercijalnih organizacija. Zahvaljujući tom mehanizmu, moguće je ograničiti kreditne mogućnosti tih tvrtki i podmiriti novac koji je u opticaju sa stanovništvom. rezerve banaka

Obvezna pričuva središnjih banaka su sredstva prikupljena na jednom mjestu od strane komercijalnih banaka i drugih poduzeća u ovom sektoru, koja bi se trebala čuvati u središnjoj banci zemlje. To je takozvani gotovinski fond jamstva, kojim država osigurava pouzdanost transakcija organizacija sa svojim klijentima. Istodobno, nijedna banka nije zainteresirana za stvaranje takvog instrumenta - ona je potpuno neutralna i ispunjava funkciju provedbe financijske i kreditne politike zemlje. obvezne rezerve banke

Takve se rezerve smatraju imovinom visoke likvidnosti, ali istodobno banka nema pravo koristiti ih u potpunosti ako ima poteškoća u radu ili drugim okolnostima koje negativno utječu na njegovo funkcioniranje. Na primjer, ako se odljev investicija klijenata pojavio u financijskoj organizaciji, onda organizacija može koristiti rezerve banaka u ograničenoj mjeri. To jest, samo onaj dio koji je dopušten u skladu s regulatornim aktima. Povećanje potrebne rezerve za određenu organizaciju neće joj omogućiti da postane pouzdaniji. To je zbog činjenice da će promjena propisa značiti povlačenje iz prometa dodatnog iznosa novca.

Rezervni fond banke

Taj se pojam obično shvaća kao dio vlastitih sredstava poduzeća, koji se formira zbog godišnjeg odbitka sredstava iz njegove dobiti. Stvara se s ciljem pokrivanja gubitaka organizacije koji nastanu u vezi s njegovim aktivnostima, ako je to potrebno.

Druga svrha stvaranja pričuvnog fonda je povećanje temeljnog kapitala. Da bi se utvrdio standard odbitaka, skupština dioničara organizacije se sastaje, ali ne može smanjiti određeni iznos statutarnog fonda. rezerve poslovnih banaka

Pri izračunu kapitala društva u obzir se uzima ovaj fond. To znači da bi za tu vrstu trebalo uzeti u obzir stopu obvezne pričuve središnje banke. Jedini slučaj u kojem kreditna banka može izvršiti uplatu u ovaj fond je kada ima dobit nakon radne godine.

Stvaranje pričuvnog fonda u cijelosti je posljedica povećanja neto imovine. Na taj način može doći do sredstava koja organizacija dobije zahvaljujući svojim aktivnostima. U vrijeme odbijanja, financijska institucija može koristiti dio svoje imovine isključivo u posebne svrhe, a glavna je da pokrije gubitke organizacije.

Rezerviranja za moguće gubitke po kreditima

Ovaj koncept podrazumijeva posebnu rezervu središnje banke koja se formira u vezi s pojavom kreditnog rizika, a nužno se javljaju tijekom aktivnosti organizacije na tom području. Zbog toga rezervno poduzeće sprječava fluktuacije u visini dobiti komercijalnih organizacija. Taj se rezultat postiže otpisivanjem novca za pokriće gubitaka na kreditima. Tako je regulirana vrijednost konačnog kapitala tvrtke. rezerve središnje banke

Formiranje ove rezerve je posljedica odbitaka koji se odnose na troškove organizacija koje se bave bankarskom djelatnošću. To uzima u obzir svaki zajam izdan zasebno. Rezerve komercijalnih banaka, usmjerene na moguće gubitke po zajmu, mogu se koristiti samo za pokriće glavnice duga klijenta, isključujući kamate. S ovom rezervom možete otpisati gubitke po kreditima za koje kupci ne izvršavaju obvezna plaćanja. obvezna pričuva banaka

Važno je napomenuti da se takav dug - ako se smatra da je beznadan ili nerealan - da ga se naplati od klijenta - treba oduzeti od bilance banke na račun ove pričuve. A ako to nije dovoljno za pokriće duga, onda taj iznos ide u broj gubitaka izvještajne godine. To, pak, dovodi do smanjenja oporezivanja komercijalne, kreditne organizacije. No, vrijedi uzeti u obzir da, formirajući takvu rezervu, banka ne može koristiti vrijedne resurse.

Bankovne rezerve za amortizaciju vrijednosnih papira

Na kraju svakog izvještajnog razdoblja, tj. Posljednjeg dana radnog mjeseca, vrijednosne papire treba revalorizirati. To je procijenjena tržišna vrijednost koju je banka uložila u te vrijednosne papire. Ovaj slučaj podrazumijeva da tržišna cijena uzima u obzir cijenu jednog vrijednosnog papira, uzimajući u obzir transakcije koje su izvršene tijekom posljednjeg dana trgovanja na burzi ili preko organizatora trgovine. To su iznimni slučajevi u kojima se stvarna cijena papira, podijeljena na dva dijela, uzima za tržišnu cijenu.

Posebni slučajevi

Ako bi se takva situacija dogodila, a vrijednosni papir u vrijeme posljednjeg radnog dana izvještajnog mjeseca bio bi niži od njegove knjigovodstvene cijene, organizacija bi trebala stvoriti određenu rezervu. Namijenjen je pokrivanju gubitaka koji će nastati u vezi s amortizacijom vrijednosnog papira. U tom slučaju, norme pričuve poslovne banke trebale bi biti ispod polovice vrijednosti svakog pojedinačnog vrijednosnog papira. obvezne rezerve središnjih banaka

Formiranje ove rezerve trebalo bi se izvršiti posljednjeg dana u mjesecu u kojem je ta jamstva kupila komercijalna, kreditna institucija. Čim se dogodi umirovljenje, određeni iznos se povlači s bankovnog računa u rezervu. Bez obzira na to koliko se vrijednost i sigurnost svih vrijednosnih papira u organizaciji mijenja, za svaku od njih potrebno je napraviti rezervu posebno.

Kada se izvrši revalorizacija, stvara se rezerva koja može pokriti gubitke u slučaju amortizacije ove imovine. S tim u vezi, pričuve banaka, namijenjene smanjenju rizika od devalvacije vrijednosnih papira, vjerojatnije su prilagodba vrijednosti imovine tako da možete ispravno sastaviti bilancu tvrtke. Svaka komercijalna organizacija na ovom području dužna je uskladiti te pričuve kreirane ranije na mjesečnoj osnovi, uzimajući u obzir broj vrijednosnih papira i njihovu tržišnu cijenu.

Ostale vrste rezervi banaka

Navedene vrste rezervi su najosnovnije i neophodne, ali nisu sve vrste potrebne za održavanje likvidnosti bankarske organizacije. Također, kako bi se izbjegli gubici, organizacija je dužna stvoriti sljedeće rezerve banaka:

  • rezerve za bilančnu imovinu i sve njihove vrste uzimaju se u obzir ako postoji barem mali rizik gubitka kapitala;
  • rezerve u odnosu na instrumente koji se odražavaju u neuravnoteženim računima računovodstva organizacije;
  • pričuve koje se odnose na sve transakcije banaka ili komercijalnih organizacija;
  • dodatna rezerva koja može pokriti ostale gubitke koji ranije nisu bili obračunati.

standardne rezerve poslovne banke

Mogući gubici

Važno je shvatiti da u slučaju mogućeg gubitka bankarske organizacije, financijska institucija dopušta stvaranje rezervi samo za hipotetske gubitke koji nastaju u određenim okolnostima. Ovdje možete uzeti u obzir sljedeće točke:

  • ako se troškovi kreditne, bankarske i komercijalne organizacije mogu smanjiti;
  • ako se iznos rashoda ili obveza organizacije poveća u odnosu na one koji se uzimaju u obzir u predviđanjima i računovodstvu računovodstvenog odjela;
  • ako ugovorne strane banke ne ispune obveze koje im je nametnula kreditna institucija, uvjeti transakcija koje banka zaključi i sl. neće biti ispunjeni.

zaključak

Bankovne rezerve dijele se na nekoliko vrsta, a svaka od njih ima ulogu u provedbi financijske organizacije. Općenito, vrijedi uzeti u obzir da od svih opcija koje se smatraju najučinkovitijim ostaje fond rezervi. Činjenica je da ona može utjecati na sposobnost organizacije da pokrije svoje troškove. Preostale vrste rezervi ne utječu na razinu sposobnosti bankarske organizacije da izdrži teška razdoblja u svom poslovanju. Ali oni su važni za održavanje solventnosti i likvidnosti banaka.