Porezne olakšice za djecu. Kodovi za odbitak poreza

Ako Rus dobije službeni dohodak, od kojeg se zadržava porez na dohodak, a ima najmanje jedno dijete, može manje platiti proračunu. Veličina naknade ovisi o broju djece, invalidnosti, obrazovanju, mjestu boravka djeteta, o tome jesu li roditelji u braku i drugim čimbenicima. Prema tome, dokumenti koji potvrđuju pravo na naknadu mogu varirati. Za više pojedinosti o tome kako dobiti odbitak na djecu, pročitajte dalje.

Za koga

standard odbitak djeteta (šifra 114) mogu koristiti porezni obveznici koji imaju dijete na potpori (uključujući i udomitelja). Osiguran je za svakog maloljetnika i učenika mlađeg od 25 godina. Možete ga koristiti sve dok prihod od kojeg se plaća porez na dohodak po stopi od 13% ne prelazi 280.000 rubalja godišnje.

uvjeti

Pravila za pružanje "djece" navedena su u poreznom zakonu Ruske Federacije (čl. 218). Pravo na odbitak djeteta nije samo roditelj, nego i skrbnik, njegovatelj, posvojitelj, udomiteljska obitelj. Standardno plaćanje mogu izdati oba roditelja, kao i novi supružnik majke (supružnika oca) koji ima maloljetnika na osiguranju.

veličina

Iznos naknada ovisi o broju djece. Za prva dva djeteta možete dobiti po 1,4 tisuće rubalja, svaki za sljedeće dvije tisuće rubalja. Odbitak za dijete s invaliditetom prve i druge skupine do 18 godina starosti (učenik do 25 godina starosti) iznosi 3 tisuće rubalja. Zakon navodi da oblik studija mora biti puno radno vrijeme. No, u kojoj zemlji dijete treba primati obrazovanje nije navedeno.

primjer

Zaposlenik LLC ima petogodišnje dijete za koje želi izdati odbitak. Plaća mjesečno je 40 tisuća rubalja. Maksimalni iznos pogodnosti, prema zakonu, za prvu bebu je osigurana u iznosu od 1.400 rubalja.

Porez na dohodak neće biti zadržan od plaće, već od iznosa: 40 - 1,4 = 38,6 tisuća rubalja.

NDFL za plaćanje: 38,6 x 13% = 5,018 tisuća rubalja.

Prag za izračunavanje odbitka je 280 tisuća rubalja. Ovo ograničenje će se postići u: 280: 40 = 7 mjeseci. To jest, rabat će biti naplaćen od uključivo srpnja.

Kako dobiti odbitak od poslodavca?

Potrebno je prikupiti sljedeće dokumente:

• zahtjev za registraciju naknada;
• rodni list za djecu;
• potvrda o prijavi braka;
• potvrda ZHEK-a o suživotu s djecom i roditeljima;
• svjedodžbu iz škole ili sveučilišta;
• potvrda o invalidnosti (ako postoji).

U aplikaciji morate navesti kodove porezne olakšice za djecu :

• 114 - na prvom;
• 115 - na drugom;
• 116 - na trećem;
• 117 - na četvrtom.

Ako je osoba zaposlena u isto vrijeme u nekoliko poduzeća, može se dobiti odbitak za djecu na jednom od njih. Ažurirani paket dokumenata treba godišnje prenijeti u računovodstveni odjel.

Kako dobiti odbitak kroz FTS?

Ako dokumenti iz nekog razloga nisu dovršeni u roku od godinu dana, možete podnijeti zahtjev za naknadu u poreznom uredu. Ali u ovom slučaju, osim gore navedenih dokumenata, morat ćete dodatno dostaviti 3-NDFL deklaraciju i potvrdu o prihodima od računovodstva. Radovi se razmatraju 3 mjeseca. Nakon 10-dnevne provjere, porezni obveznik će dobiti pismenu obavijest s rezultatom. Ako ste dobili pozitivan odgovor, morate se obratiti poreznom tijelu, napisati zahtjev za naknadu poreza na dohodak, odrediti bankovne podatke. Sredstva se prenose u roku od mjesec dana.

Zakon zabranjuje prijenos nepodmirenih iznosa između poreznih razdoblja, kao iu roku od jedne godine. U okviru prethodnog primjera to se jasno vidi. Zaposlenik prima odbitak od 7 uzastopnih mjeseci. Nije bilo stanki.

Posebne značajke

Ako dijete odgaja samohrani roditelj, morate dodatno priložiti potvrdu o smrti supružnika ili putovnicu kojom se potvrđuje da on / ona nije stupio u brak. Ako se za djecu izdvajaju "djeca", trebate dostaviti kopije dokumenata rođenja starije djece.

Oba roditelja mogu dobiti porezni odbitak za djecu ako žive u mjestu prebivališta jednog od njih. Ako brak nije formaliziran, potrebno je dostaviti dodatnu potvrdu o očinstvu, izjavu majke da otac pruža financijsku pomoć. Ako je par razveden, onda je dokaz popis izvršenja o plaćanju alimentacije ili ovjerenom ugovoru između roditelja.

Ako se dijete nalazi u inozemstvu, naknada se odobrava na temelju dokumenata ovjerenih od strane državnih tijela strane sile. Ako su papiri bili odobreni sredinom godine, a od siječnja se pojavilo pravo na odbitak 1 djeteta, proračuni se još uvijek izvode od početka godine. Ako je zaposlenik došao na posao sredinom godine, on mora dostaviti račun dobiti i gubitka s prethodnog mjesta. Izuzeće će se također obračunavati od siječnja mjeseca, a za to su potrebni podaci za cijelu godinu. Bez potvrda, odbitak se odobrava samo onima koji su zaposleni ili onima koji dugo nisu radili. To mora potvrditi radna knjiga.

trajanje

Naknada se može primijeniti od mjeseca rođenja (posvojenje, skrbništvo, skrbništvo) do kraja godine u kojoj dijete navršava 18 godina (učenik je 25 godina) ili u slučaju njegove smrti. "Djeca" se osiguravaju za vrijeme studija u općoj obrazovnoj ustanovi, uključujući i za akademski dopust do mjeseca koji slijedi nakon završetka studija.

Broj djece

Redoslijed se određuje prema datumu rođenja. Starost nije važna. Prvi će se smatrati najstarijim, čak i ako je već star više od 24 godine.

Primjer 1

Djecu u velikoj obitelji dijelimo prema dobi (29, 15, 10 i 6 godina):

• odbitak se ne odobrava za prvo (29-godišnje) dijete;
• za drugi (15 godina) - 1,4 tisuće rubalja;
• na treći (10 godina) i na četvrti (6 godina) - 3 tisuće rubalja svaki.

Ako svaki bračni drug ima dijete od prijašnjih brakova, tada će se njihovo zajedničko potomstvo smatrati trećim.

Primjer 2

Zaposlenik LLC ima četvero djece: 5, 9, 16 i 25 godina. Njezina mjesečna plaća iznosi 40 tisuća rubalja. Želi izdati odbitak za djecu.

Izuzeće će se izračunati samo za tri maloljetne osobe, ali prvi u nizu ostaje 25-godišnje dijete. Veličina odbitka bit će:

1,4 (za drugi) + 3 x 2 (za treće i četvrto) = 7,4 tisuća rubalja.

NDFL će se obračunavati od iznosa: 40 - 7.4 = 32.6 tisuća rubalja.

Mjesečni zaposlenik plaća porez: 32,6 x 0,13 = 4.238 rubalja.

Odbitak se odobrava do zaključno s srpnjem, budući da će od kolovoza godišnji prihod premašiti 280 tisuća rubalja.

U izračune su uključene i mrtve djece.

Primjer 3

Porezni obveznik želi dobiti odbitak na djecu: 20-godišnji sin (djelo), srednji sin (umro 2001.), još uvijek ima kćer od 5 godina. Naknada će biti prikazana samo za treće dijete u iznosu od 3000 rubalja.

Odbitak za dijete s invaliditetom, čak i ako je treći u obitelji, daje se samo jedan - u iznosu od 3 tisuće rubalja. Ako je jedan od blizanaca onemogućen, tada porezni obveznik može urediti sam slijed.

Primjer 4

Zaposlenik ima troje djece: prvih 10 godina, dva blizanca po 5 (jedan je invalid). Porezni obveznik može u prijavi navesti sljedeći redoslijed:

• prvi je 10 godina;
• drugi (invalid) - 5 godina;
• treći je 5 godina.

Dvostruki odbitak po djetetu

Dvostruka naknada se obračunava ako postoji samo jedan roditelj (usvojitelj). Istodobno, postoji potvrda o smrti, sudska odluka kojom se ta osoba priznaje kao nestala; rodni list nema podataka o ocu.

primjer

Žena samostalno odgaja troje djece. Najmlađi od njih (20 godina) studira na institutu. Standardni odbitak za redovitog studenta daje se za svaki mjesec u dvostrukom iznosu: 3 x 2 = 6 tisuća rubalja.

Ako se takav zaposlenik oženi, izgubit će pravo na dvostruki odbitak na djecu. Povećana naknada bit će vraćena nakon raspada sindikata. Roditelji koji su razvedeni i lišeni roditeljskog prava ne spadaju u ovu kategoriju. Oba incidenta ih ne oslobađaju obveze zadržavanja djece.

Roditelji mogu preraspodijeliti „dječju“, to jest, dogovoriti jednokratnu naknadu po dvostrukoj cijeni. Izjava bi trebala ukazivati ​​na to da se drugi roditelj odriče prava da dostavi dokument iz računovodstvenog odjela da se popust stvarno ne izračunava. U ovom odlomku govorimo o roditeljima. To jest, novi suprug majke ne može odustati od prava na naknadu za prvo dijete supružnika.

Umanjenje imovine za djecu

Mlada obitelj također ima pravo na naknadu, koja stječe nekretnine na primarnom tržištu ili gradi kuću. Navedeno je u visini troškova za otplatu kamata na zajmove. Roditelji koji su kupili imovinu u vlasništvu zajedno s maloljetnim djetetom mogu za to dobiti odbitak. Tko će točno izvršiti dokumente, supružnici odlučuju sami.

primjer

Par kupio stan u 2014 za 4 milijuna rubalja. u vlasništvu zajedno s dvoje maloljetne djece (svaka po 1/4). Par je odlučio podijeliti odbitak na sljedeći način:

• muž - 2 milijuna rubalja. (vlastiti udio i udio prvog djeteta);
• supruga - 2 milijuna rubalja. (vlastiti udio i udio drugog djeteta).

Drugi član obitelji, na primjer, djed ili baka, može dobiti naknadu.

Roditelj može dobiti odbitak, čak i ako je stan izdan samo za jedno dijete. Benefit se može koristiti samo jednom u životu za jedan objekt. Njegova veličina je ograničena na 2 milijuna rubalja. Ako je porezni obveznik kupio zemljište za 1 milijun rubalja. i stambenu zgradu po istoj cijeni, odbitak se može izdati samo za jednu od njih. Ali ako se kuća nalazi na kupljenoj parceli, tada će se oba objekta smatrati jednim.