Omjer vlastitih sredstava: definicija i izračun

U analizi proizvodne i ekonomske aktivnosti bilo kojeg poduzeća, važnu ulogu igra izračun koeficijenata koji utječu na njegovu financijsku stabilnost, sposobnost brzog reagiranja na promjene u industriji, kreditnu sposobnost i likvidnost poduzeća. Ova kategorija uključuje omjer vlastitih sredstava. Što to znači, kako se izračunava i kako njegove promjene utječu na financijski život tvrtke, iz ovog članka učimo.

Omjer vlastitih sredstava: definicija

Svaka tvrtka mora sudjelovati u vlastitoj proizvodnji obrtni kapital tj. kapital u vlasništvu tvrtke. Imati ih u dovoljnoj količini jedan je od glavnih uvjeta za financijsku slobodu i održivost tvrtke u industriji. Suprotno tome, odsutnost takvog kapitala dokaz je toga obrtna sredstva poduzeća (a ponekad i dio stalnih sredstava proizvodnje) formiraju se na račun pozajmljenih sredstava, a ako ih zajmodavac (banka) iznenada želi povući, organizacija će se suočiti s financijskim kolapsom ako se pravodobne mjere ne poduzmu.

Kako izračunati?

Ovaj pokazatelj, koji karakterizira dostupnost i dostatnost vlastitih sredstava, određuje omjer udjela tih sredstava u ukupnom obrtnom kapitalu društva. Na kraju svakog izvještajnog razdoblja izračunava se omjer vlastitih sredstava za analizu situacije. Formula je sljedeća:

K _sos = C _OS / A, gdje radni kapital C _OS , A - odgovarajuća imovina društva.

Veličina C je izračunata smanjenjem veličine pravičnost na vrijednost dugotrajne imovine (dugotrajne imovine i. t nematerijalna imovina) prema formuli:

C _OS = K - A _EX

U odnosu na trenutačno postojeći oblik bilance, formula za izračunavanje koeficijenta je kako slijedi:

To _coc = (ravnoteža (BO-1) 1300 - str. BO-1100) / p. BO-1 1200

specifikacija

Normalna vrijednost utvrđena za koeficijent na zakonodavnoj razini je> 0,1, odnosno 10% ukupne aktive društva i smatra se jednim od kriterija za ocjenu nepovoljne strukture bilance, zajedno s drugim izračunatim pokazateljima. 10% je minimalna, već kritična vrijednost prihvatljiva za veličinu vlastitih sredstava u vlasništvu organizacije. Pokazuje prisutnost ili pojavu problema - kritičnu razinu adekvatnosti kapitala, nisku solventnost i opću destabilizaciju poduzeća.

Vrijednost i zaključci izračuna

Omjer vlastitih sredstava procjenjuje stanje organizacije u smislu njene solventnosti. Ako je vrijednost koeficijenta na kraju izvještajnog razdoblja ispod 0,1, tada je struktura bilance tvrtke nezadovoljavajuća, a njezino je stanje blizu kritičnog. U ovom slučaju, tvrtki je potreban ozbiljan pregled usvojene strategije, hitan razvoj hitnih mjera za povećanje financijske stabilnosti i identifikacija negativnih čimbenika koji su utjecali na stanje organizacije. Ponekad su potrebne radikalne mjere, na primjer, promjena u upravljanju ili profilu proizvodnje, unos vanjskog upravljanja (ako je tvrtka podružnica više organizacije), itd. ,

Primjer broj 1

Izračunajte omjer vlastitih sredstava za bilancu koristeći sljedeće podatke:

Dugotrajna imovina (1. dio bilance - str. 1100) - 104 600 tisuća rubalja.

Revolving fondovi (2. bilančna sekcija - str. 1200) - 46.650 tisuća rubalja.

Kapital / rezerve (treći dio bilance - str. 1300) - 129 950 tisuća rubalja.

K _sos = (129 950 - 104 600) / 46 650 = 0,54

Na temelju rezultata izračuna možemo izvesti sljedeće zaključke:

• vrijednost koeficijenta je 5 puta veća od utvrđene norme (0,54 - 0,1 = 0,44);

• omjer vlastitog kapitala 0,54 ukazuje da kao dio imovine vlastitog kapitala organizacije iznosi 54%, tj. Da premašuje polovinu vrijednosti imovine u društvu;

• slična rezervacija vlastitim sredstvima tipična je za dostatnu financijsku stabilnost poduzeća.

Primjer broj 2

Izračunajte omjer aktive vlastitih sredstava na temelju drugih podataka.

Dugotrajna imovina (1. dio BO-1 - str. 1100) - 98.600 tisuća rubalja.

Revolving sredstva (2. dio BO-1 - str. 1200) - 15 800 tisuća rubalja.

Kapital / rezerve (3. dio BO-1 - str. 1300) - 100 000 tisuća rubalja.

K _sos = (100 00 - 98 600) / 15 800 = 0,09

Nakon analize dobivene vrijednosti, ekonomist tvrtke informira upravu i donosi odgovarajuće zaključke:

• vrijednost koeficijenta je ispod kritične razine za 0,01 (0,09 -, 01 = - 0,01);

• omjer kapitala i vlastitog kapitala 0,09 pokazuje zanemariv iznos kapitala u imovini organizacije - 9%;

• takva rezerviranja vlastitim sredstvima ukazuju na kritičnu situaciju u društvu - nezadovoljavajuću strukturu bilance, financijsku nestabilnost, nesolventnost kod partnera i vjerovnika.

U zaključku napominjemo da je potrebno analizirati financijsko stanje poduzeća na temelju vrijednosti izračunatih za takav pokazatelj kao omjer vlastitih sredstava. Formula izračuna je jednostavna, ali ispravno tumačenje dobivenih vrijednosti pomoći će u poduzimanju pravovremenih mjera za uklanjanje krizne situacije.