Porezno opterećenje. Porezno opterećenje

Malo je vjerojatno da će bilo koji poduzetnik htjeti platiti kazne zbog nepoštivanja preporuka u vezi s korištenjem određenog poreznog sustava. Stoga je danas izračun ispravnog fiskalnog opterećenja jedan od ključnih procesa poslovanja poslovnih predstavnika. Što je to i kakva je njegova uloga u sustavu obveza, raspravit ćemo u nastavku članka.

Pojam i vrste poreznog opterećenja

Svaki subjekt u provedbi svojih operativnih aktivnosti mora dati potpuno izvješće o rezultatima vlastitog poslovanja. Stoga, često izračunava porezni teret poduzeća, koji daje sveobuhvatan opis fiskalna politika predstavnik tvrtke. Prema rezultatima izračuna, koji će odrediti ukupnu masu tereta, čak će i sam poslovni subjekt moći odrediti koliko će njegova aktivnost izazvati sumnju među ovlaštenim tijelima.

Između ostalog, zahvaljujući točnom izračunu poreznog opterećenja, možete predvidjeti razinu fiskalnog ugnjetavanja u budućim razdobljima. Što se tiče njihove klasifikacije, ona kao takva ne postoji, pa se teret može rangirati samo u skladu s poreznim skupinama, o čemu ćemo govoriti nešto kasnije.

Stoga pojašnjavamo da je fiskalno opterećenje definicija koeficijenta obveza prema državi u odnosu na fondove, neto dobit i ostalu imovinu poslovnog subjekta.

Metode određivanja poreznog opterećenja

Kako bi se odredila razina poreznog opterećenja, postoji nekoliko pristupa. Primjerice, nacionalna metoda, koja nadzire Ministarstvo financija Ruske Federacije, sastoji se od sljedećih značajki:

• razina poreznog ugnjetavanja određena je omjerom udjela obveza koje se plaćaju trezoru na prihod;
• dok potonji također uključuje i druge prihode koji se izračunavaju kao postotak.

I ovdje, na primjer, neki financijeri smatraju da bi se fiskalni teret trebao izračunati u odnosu na samo jedan porez - dodana vrijednost. Budući da zauzima ključnu poziciju u određivanju cijena, a pogotovo u operativnim aktivnostima općenito.

I možda najzanimljiviji način izračunavanja poreznog opterećenja temelji se na izvoru plaćanja obveze. Takva metoda podrazumijeva raspodjelu fiskalnog opterećenja prema klasi pojave i odgovarajućem izračunu specifična težina svaki od njih u operativnim aktivnostima poduzeća.

Klasifikacija fiskalnih obveza

Lako se može pretpostaviti da porezno opterećenje izravno ovisi o fiskalnim obvezama poslovnog subjekta. Stoga je iznimno važno razumjeti bit i ulogu svakog od njih. Na primjer, porezno opterećenje prema vrsti djelatnosti, prema metodama naknade, je:

• neizravne (nadovezane na cijenu robe, dakle, svojstvene samo trgovinskim operacijama);
• izravna (izračunata iz opće razine prihoda poslovnog subjekta, te je stoga inherentna svima).

U smislu ukupnih fiskalnih opterećenja, obveze su:

• progresivni (rastu brže od prihoda);
• regresivna (nižu stopu karakterizira viša stopa, i obrnuto);
• proporcionalna (karakterizirana jedinstvenom poreznom stopom).

Mehanizam oporezivanja poslovnih subjekata

Postupak naplate i razina poreznog opterećenja regulirani su važećim propisima, a to su Porezni zakon Ruske Federacije i drugi regulatorni i pravni akti o provedbi fiskalne politike.

Naš je državni sustav višerazinski, stoga se provodi u tri koraka: na federalnoj, regionalnoj i lokalnoj razini.

Prva razina je nametanje tereta PDV-a, trošarina, poreza na dohodak i osobnih dohodaka, jedinstvenog socijalnog doprinosa, državne pristojbe i naplate prava nasljeđivanja, korištenja vodnih resursa i minerala.

Regionalno oporezivanje odnosi se na igre na sreću, usluge prijevoza i korištenje imovine od strane pravnih osoba.

Pa, lokalne fiskalne naknade kao najmanja kategorija nalaze se u zbirkama imovine od pojedinaca i tereta zemljišta.

Tradicionalni fiskalni sustav

Možda najviše korišten poslovni subjekti aktivnost. Stoga je sustav u kojem porez na dohodak opterećuje ukupan obujam prodaje i prihod od neprodaje morao postati tradicionalan.

Slično tome, zbroj operativnih i izvanrednih rashoda uzima se kao nominalni trošak. Istodobno, rad (plaće zaposlenih), amortizacija i materijalni (izravna kupnja sirovina i poluproizvoda) troškovi pripisuju se proizvodnji.

Osobitost nametanja fiskalnih obveza na imovinu u tradicionalnom sustavu je usvajanje kao porezna osnovica prosječne godišnje knjigovodstvene vrijednosti dugotrajne imovine.

Stopa PDV-a je 18%, porezno opterećenje profita je 20%. Temelj potonjeg uzima se bruto bruto dohodak, kao što je gore navedeno.

Pojednostavljeni porezni sustav

Pojednostavljeno, kako se uobičajeno naziva u krugovima poreznih obveznika, djeluje na teritoriju Ruske Federacije više od dva desetljeća, a za to vrijeme je opetovano izmijenjeno i inovirano.

Korištenje ovog sustava jedini je način za poslovne subjekte koji pripadaju malim i srednjim poduzećima. Budući da značajno smanjuje razinu poreznog opterećenja za određenu skupinu poduzetnika, što im daje mogućnost da dobiju stabilan prihod, a ne da sve prihode u državnu riznicu daju kao obveze.

U pojednostavljenom sustavu postoje samo dvije stope: jedna za one poslovne subjekte koji koriste razliku između dobiti i troška kao poreznu osnovicu, a iznosi 6%; a druga nameta bruto dohodak i iznosi 15%.

Imputirani fiskalni sustav

Također, u imputiranom fiskalnom sustavu primjenjuje se prilično nizak porezni teret. Ona se razlikuje od prethodne po tome što je obvezna za određeni popis aktivnosti navedenih u važećem poreznom zakonu RF-a.

Osnova za prikupljanje fiskalnih obveza preuzeta je tzv pripisani dohodak što je potencijalna dobit poslovnog subjekta umanjena za raspoložive troškove poslovanja.

Za jednu stopu, uobičajeno je prihvatiti porez od 15%. Međutim, u izračunu fiskalnog opterećenja postoji jedna karakteristična značajka - baza se multiplicira omjerima profitabilnosti, koji se razlikuju ovisno o konkretnom poslu tog ili onog poslovanja. Međutim, ta se brojka može mijenjati mjesečno.

Značajke poreznog planiranja

Budući da je danas dobro izračunato porezno opterećenje u srcu uspješnog i prosperitetnog poslovanja, potrebno je obratiti pažnju na planiranje u okviru fiskalne politike.

Već nekoliko desetljeća uspješni gospodarstvenici prakticiraju srednjoročno planiranje obveza prema trezoru u idućoj fiskalnoj godini. Njegove značajke su da taj proces povećava ukupnu učinkovitost poduzeća. Uostalom, vidite, je li moguće nazvati neučinkovit posao ako su tijela fiskalne vlasti u potpunosti zadovoljna njezinim izvješćivanjem? Jer to nema kršenja, to je sastavio kompetentni stručnjaci, a ulozi, a politika - što je potrebno, ne žale.

Što se tiče višegodišnjeg poreznog planiranja, ono je prilično informativne prirode, jer se može promijeniti u bilo kojoj godini, bilo zajedno s reformama domaće politike, ili zbog promjena u postojećem zakonodavstvu.