Analiza likvidnosti bilance: koncept, izračunati pokazatelji

Analiza likvidnosti ravnoteža - to je jedna od prvih i najvažnijih faza proučavanja financijskog stanja organizacije. Provodi se kako bi se mogla procijeniti solventnost poduzeća, odnosno njezina sposobnost da na vrijeme isplati u cijelosti nastale obveze s dobavljačima, vjerovnicima i drugim sudionicima na tržištu.

Opći pojmovi

Analiza likvidnosti bilance sastoji se u usporedbi veličine imovine organizacije, sistematizirane prema njihovoj likvidnosti i raspoređenih u silaznom redoslijedu, te obveza po obvezama, grupiranih prema dospijeću kako bi se povećala ta razdoblja. Istodobno, imovina i obveze podijeljeni su u zasebne skupine ovisno o njihovoj likvidnosti i ostvarivosti. Glavni cilj analize likvidnosti bilance je utvrditi u kojoj mjeri imovina organizacije pokriva postojeće obveze. Istovremeno, termin za pretvaranje imovine u novac (koji određuje njihovu likvidnost) odgovara vremenu otkupa obveza (hitnost povrata).

Kada se ravnoteža smatra tekućom?

Ostatak se priznaje kao apsolutno likvidan ako su ispunjeni svi sljedeći uvjeti:

• NSO <NLA;
• KSP <BRA;
• Iverica <MRA;
• TRA <PSP.

Objašnjenja: NSO - najhitnije obveze, NLA - najlikvidnija sredstva, PSC - kratkoročne obveze, BRA - brzo utrživa imovina, DSP - dugoročne obveze, MRA - sporo aktivna imovina, TPA - teško prodana imovina, PSP - trajne obveze. Apsolutna likvidnost ravnoteže osigurava se ispunjenjem prva tri uvjeta. Ali ako posljednja nejednakost nije zadovoljena, analiza likvidnosti bilance pokazuje da minimalni uvjet za financijsku stabilnost poduzeća nije ispunjen. U ovom slučaju, tvrtka može uočiti nedostatak vlastitim sredstvima u optjecaju. U teoriji, pri analizi likvidnosti bilance može se pretpostaviti da se nedostatak sredstava u jednoj skupini imovine može nadoknaditi u gotovini za višak u drugoj skupini. Međutim, u praktičnim stvarnim situacijama plaćanja, imovina poduzeća s većom likvidnošću ne može se zamijeniti manje likvidnim.

parametar dizajn

Analiza likvidnosti i solventnosti banke ili drugog poduzeća nije moguća bez izračunavanja sljedećih pokazatelja:

1. Tekuća likvidnost. Ovaj pokazatelj ukazuje na solventnost (s pozitivnom vrijednošću) ili nelikvidnost (s negativnom vrijednošću) organizacije, uzimajući u obzir nadolazeće primitke od potraživanja u sljedećem razdoblju. Prema formuli, TL = (NLA-BRA) - (NSO + KSP).
2. Perspektiva likvidnosti. Ovaj pokazatelj je projicirana solventnost na temelju usporedbe budućih plaćanja i primitaka: PL = MRA-DSP.

Kako bi se procijenila kreditna sposobnost organizacije kao cjeline, potrebno je izračunati ukupni omjer likvidnosti. Koristeći taj omjer, možete analizirati promjene u poduzeću koje se odnose na njegove financije.