Gotovinske pauze su ... Definicija, značajke izračuna, uzroci i formule

Razlike u gotovini su pojave s kojima nema sredstava za financiranje redovitih proračunskih rashoda. Iako ovaj koncept ima neke zajedničke značajke proračunski deficit ali identifikacija ovih pojmova je u osnovi pogrešna.

Suština koncepta

Djelatnost svakog poduzeća sastoji se od financijskih ciklusa koji uključuju kupnju sirovina i materijala, proizvodnju, prodaju, plaćanje i primitak sredstava i mnoge druge procese vezane uz specifičnosti organizacije. Razlike u gotovini su situacije u kojima se financijski ciklus ne podudara s operativnim. Primjerice, odgođeno plaćanje od dužnika i druge slične situacije.

Glavni uzroci novčanog jaza

Na temelju dugogodišnjeg radnog iskustva ekonomista i istraživača moguće je identificirati glavne uzroke novčanih razlika. Evo glavnih:

• nerazumna politika uprave u vezi s financiranjem proizvodnje;
• loša vjera drugih ugovornih strana koje odgađaju plaćanja po ugovorima nisu u skladu s postignutim sporazumima;
• pružanje odgođenog plaćanja kupcima na štetu vlastitih interesa;
• ne-optimizirane metode rada s dobavljačima i kupcima;
• kriza u gospodarstvu industrije ili države u cjelini, što dovodi do smanjenja solventnosti kupaca;
• promjene u zakonodavstvu koje otežavaju fizičku opskrbu ili kretanje financijskih tokova.

Nekoliko značajnijih razloga

Novčani jaz u poduzeću može biti povezan s nizom unutarnjih i vanjskih čimbenika. Govoreći o potonjem, možemo reći da nisu izravno povezani s solventnošću poduzetnika. Ti ljudi manje, on može imati poteškoća u ispunjavanju obveza iz sljedećih razloga:

• Viša sila u banci u kojoj se servisiraju računi društva za plaćanje. Primjerice, licenca je povučena iz financijske institucije. Također nije nezamislivo da se na dan navodnog plaćanja može dogoditi neuspjeh u sustavu elektroničkog bankarstva.
• Promjena lokacije poduzeća zahtijeva određeno vrijeme za ponovnu registraciju. Tijekom tog razdoblja financijske aktivnosti poduzetnika donekle su ograničene, sve dok se svi dokumenti ne izvrše na odgovarajući način.
• Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav povezan s ukidanjem PDV-a. Tijekom prijelaznog razdoblja računi poduzeća mogu biti blokirani, što može onemogućiti pravodobno vraćanje dugovnih obveza.

Pogreške u upravljanju

Novčana praznina često proizlazi iz činjenice da viši menadžeri donose strateške ili taktičke pogreške. Kao rezultat toga, postoji neravnoteža u kretanju financijskih tokova:

• financiranje povezanih aktivnosti koje pripadaju jednoj skupini poduzeća, s nedovoljnim financijskim sredstvima;
• povlačenje sredstava iz prometa za financiranje novog projekta u vezi s nepotkrijepljenom nadom za brz povrat ulaganja (neopravdani rizici);
• nedosljednost djelovanja menadžera u osiguravanju resursa poduzeća.

Gotovinski jaz

U pravilu se praznine u gotovini ne mogu predvidjeti. To je nešto poput više sile koju je nemoguće predvidjeti. No, privremeni novčani jazovi su fenomeni koji se mogu i čak moraju predvidjeti kako bi se smanjio kompenzirani gubitak profita.

Da bismo razumjeli bit vremenskog razmaka, vrijedi razmotriti konkretan primjer:

• Veleprodajna baza kupuje slatkiše jednom tjedno (npr. U ponedjeljak) uz plaćanje robe pri isporuci u skladište.
• Početkom sljedećeg tjedna roba je isporučena u iznosu od 500.000 rubalja uz istovremenu kupnju redovnog kupca u iznosu od 250.000 rubalja.
• Trgovac je u cijelosti platio trošak konditorskih proizvoda, ali je isplata samo djelomično primljena od dužnika, što je posljedica davanja odgođenog plaćanja.
• Početkom sljedećeg tjedna račun tvrtke iznosio je samo 300.000 rubalja, što je dovelo do privremenog novčanog jaza od 200.000 rubalja, zbog nemogućnosti plaćanja u cijelosti isporučenih proizvoda.

Glavne posljedice novčanog jaza

Novčane pauze su nepoželjne pojave za svako poduzeće. Mogu imati sljedeće glavne posljedice:

• Uvođenje kazni za poduzetnika povezano je s nepoštivanjem obveza plaćanja prema ugovoru.
• Smanjenje ponude razmjerno je smanjenju iznosa plaćanja, što može dovesti do prekida u proizvodnom ciklusu.
• Pogoršanje ugleda u poslovnim krugovima, što otežava potragu za vjerodostojnim partnerima.

Novčani jaz: formula

Da bi se analizirao opseg problema i predvidjele posljedice koje on može donijeti, važno je biti u mogućnosti izračunati iznos novčanih zaostataka. Da bi to učinili, poduzetniku će biti potreban kalendar plaćanja u kojem možete pronaći sve potrebne podatke.

Nedostaci u novcu su iznos gotovine koji je zabilježen na početku trgovinskog dana i stvarna plaćanja od strane dužnika umanjena za plaćanja dobavljačima sirovina ili proizvoda. Ako je rezultat negativan, to znači da poduzetnik treba poduzeti mjere za zatvaranje jaza i normalizaciju situacije.

Kako izbjeći probleme?

Novčani jaz - to je situacija u kojoj je zbog nedosljednosti u poslovnim i financijskim tokovima poduzetnik otkrio dužničke obveze. To je neugodan problem, čije se posljedice ne mogu lako nositi. Stoga se preporuča poduzeti mjere kako bi se to spriječilo. Ovo je:

• kontinuirano praćenje potraživanja uz donošenje odgovarajućih mjera za pravovremenu otplatu;
• akumulacija baze trajnih dužnika s dobrom reputacijom, što je svojevrsna garancija stalnog i pravovremenog plaćanja;
• odgovarajuća analiza kalendara plaćanja kako bi se izvršila odgovarajuća prilagodba radu poduzeća;
• minimiziranje korištenja posuđenih sredstava i robni krediti ;
• rad na smanjenju broja neoperativnih plaćanja (kreditne kamate, kazne, itd.);
• sastavljanje jasnog rasporeda kretanja financijskih tokova za sljedeće razdoblje, uzimajući u obzir moguće nedosljednosti;
• smanjenje kategorije zamrznute imovine (važno je razviti takav sustav za nabavu robe ili sirovina kako bi ti resursi bili stalno u pogonu, a ne u skladištima);
• usavršavanje zaposlenika financijskih odjela s naglaskom na razvoj vještina predviđanja rizika.

Eliminacija novčanog jaza

Pokrivanje gotovinskog jaza prva je stvar koju bi poduzetnik trebao poduzeti nakon utvrđivanja nedosljednosti između financijskih i operativnih procesa. U tu svrhu mogu se poduzeti sljedeće mjere:

• Obustava obveznih plaćanja. Primjerice, odgađanjem poreznih odbitaka ili plaćanja komunalnih usluga. To je prikladno u slučaju kada je kazna manja od kazne za nepoštivanje uvjeta ugovora.
• Dodatna ulaganja. To mogu biti doprinosi dioničkom kapitalu ili izdavanje dionica s njihovom naknadnom prodajom.
• Faktoring i prekoračenje. U pojednostavljenoj verziji to znači korištenje pozajmljenih sredstava (na primjer, uzeti kredit za novčani jaz). Može se koristiti shema s posudbom pojedinca i naknadni prijenos te obveze na poduzeće.
• Restrukturiranje. Po dogovoru s dobavljačem moguće je predvidjeti produljenje roka dospijeća obveza uz smanjenje iznosa jednokratne uplate.
• Plaćanje od kupaca. Imati stalne kupce možete se s njima dogovoriti o plaćanju unaprijed na obostrano korisne uvjete. Tvrtka dobiva sredstva za otplatu novčanog jaza, a kupac - popust na proizvode.

Kako optimizirati potraživanja

Pokrivanje privremenih novčanih razlika postalo je moguće nakon optimizacije strukture potraživanja. Ovaj pristup može uključivati ​​takve aktivnosti:

• otkrivanje poduzeća s visokim stupnjem rizika neplaćanja plaćanja i njihovo isključivanje iz broja mogućih sudionika;
• uvođenje sustava vrijednosnih papira u otkup potraživanja (npr. mjenica);
• razvoj jasnih načela za nagodbe s drugim ugovornim stranama za budućnost i njihovo zajedničko odobrenje;
• uvjete planiranja za izvršenje dospjelih plaćanja i novčanih kazni.

zaključak

Predviđanje i pravovremena pokrivenost novčanog jaza nije lak zadatak, što zahtijeva sustavan pristup upravitelja. Štoviše, djelovanje mora biti ne samo reaktivno, nego i preventivno. Na samom početku proizvodnog ciklusa važno je identificirati moguće uzroke nesukladnosti i neutralizirati ih.

Smanjenje jaza u gotovini mora se pridržavati pristupa koji uključuje prevladavajuće korištenje vlastitih resursa organizacije. Ona također zahtijeva razvoj niza mjera za kontinuirano traženje rezervi. To će omogućiti rano otkrivanje rizika i stvaranje “zračnog jastuka” kako bi ih se uklonilo.