Izvještaj o novčanom tijeku: definicija i svrha

Izvještaj o novčanim tokovima (ODS) je tabelarni obrazac koji sadrži relevantne podatke o njima u odjeljku članaka, kao i podatke o njihovim primicima u organizaciji io plaćanjima. Ovaj dokument je jedan od četiri primarna materijala. Pod ostala tri podrazumijevaju se: bilanca; izvještaje o gubitku i dobiti i promjene u kapitalu.

Suština izgleda

Ovdje razmatramo sve nijanse. ODDS mora otkriti sve potrebne informacije o novčanom toku organizacije, koje mogu karakterizirati izvore prihoda sredstava, njihovo usmjeravanje i potrošnju. Ti su podaci nužni i za vlasnike i za zajmodavce. Ovo je važan dokument. Na primjer, ako vlasnici imaju potrebne informacije o tokovima tih sredstava, onda mogu racionalnije pristupiti razvoju politike za korištenje i raspodjelu dobiti. I za zajmodavce, takvi podaci pomoći će točno izvući zaključak o određenim mogućnostima potencijalnog zajmoprimca i njegovoj sposobnosti da generira ta sredstva, koja su potrebna za otplatu obveza. To još jednom potvrđuje važnost ovog dokumenta. Podaci o smjeru kretanja sredstava poduzeća određuju odgovarajuće račune - one na ruci, posebne valute i obračunske račune - koji se odražavaju u rastućem poretku od početka godine i nalaze se u valuti Ruske Federacije.

Načini kompajliranja

U ovom trenutku, izvješće o pokretu fondovi može se izvesti posrednom i izravnom metodom. Sve ovisi o individualnom pristupu.

• U izravnoj metodi jasno su naznačeni pravci kretanja tokova tih sredstava. To je najčešće korištena metoda.
• Indirektnom metodom odnosi se na neizravno primanje podataka. Naime, radi se o usklađivanju dobiti u odnosu na iznos promjena u nenovčanim stavkama.

Strukturne značajke izvješća o novčanom tijeku

Ovaj se dokument sastoji od tri dijela:

• Novčani tijekovi iz tekućeg poslovanja. Oni bi trebali biti u okviru aktivnosti organizacije.
• Dostupnost novčanih tijekova od investicijskih operacija. U ovom slučaju podrazumijeva nematerijalna imovina izdavanje kredita, itd.
• Novčani tijekovi od financijskih aktivnosti. Ovdje se uzimaju u obzir kao posuđena ulaganja i primaju od vlasnika.

Pravni okvir

Trenutno se dokumentacija o kretanju stalnih sredstava provodi prema određenim kriterijima. To je važno znati. Ova akcija provodi se sukladno nalogu Ministarstva financija Ruske Federacije od 02.07.2010., Br. 66n "O oblicima računovodstvenih iskaza organizacija"

Koeficijenti primjene

Ovaj je dokument financijski značajan. Izvještaj o novčanom tijeku je vrijedan izvor informacija za analizu stvarnih novčanih tokova. Ovo je nevažan materijal. Za razliku od pokazatelja kao što su prihod ili dobit, koji uvelike ovise o računovodstvenim pravilima, koeficijenti omogućuju investitorima da točnije odrede gdje poduzeće troši novac i što se može očekivati ​​od ulaganja u njega. To je značajan čimbenik.

Za razliku od dokumenata kao što su „Bilanca stanja“ i „Izvješće o dobiti i gubitku“, priprema DDS-a ne provodi se u svim organizacijama koje vode računovodstvenu evidenciju. Na primjer, za subjekte različitih malih poduzeća ne možete izvršiti navedeni dokument, ako smatraju da ne sadrži važne podatke za ocjenjivanje njihovih aktivnosti. Osim toga, koeficijenti se odnose na godišnje materijale računovodstvenog izvještaja, koji se prema zakonu pripremaju samo za godišnje rezultate. Međutim, neke organizacije, prema vlastitom nahođenju, mogu sastaviti ovaj dokument mjesečno ili tromjesečno.

Izvještaj o novčanom tijeku - Obrazac 4

Razmotrite detaljan opis ovog dokumenta. U ODDS obrazac № 4 obaviti formiranje informacija o kretanju sredstava poduzeća u valuti Ruske Federacije i stranih. Ovi podaci se odnose na prethodnu i izvještajnu godinu. Ovo je važan uvjet. Za izradu izvješća koristite službenu valutu Ruske Federacije - rublje. Međutim, njihova je mjerna jedinica ista kao u bilanci (u tisućama ili milijunima). Kôd ovog obrasca prema OKUD-u je 0710004. Izrada ovog dokumenta temelji se na principu ravnoteže: u ovom planu prihod se dodaje u stanje koje je dostupno na početku izvještajnog razdoblja. Tada se trošak oduzima od izračunate vrijednosti, što rezultira saldom na kraju izvještajnog razdoblja.

Gdje je to potrebno?

Utvrđivanje dohotka i smjerovi tih sredstava provode se u aktivnostima kao što su investicije, tekuće i financijske. Ta je činjenica utvrđena u točki 15. Smjernica o postupku sastavljanja i podnošenja financijskih izvješća koja su uređena naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 67n od 22. srpnja 2003. godine. PDVS označava podatke koji izravno proizlaze iz računovodstvenih evidencija sredstava. Izvor je podatak naveden u sljedećim računima:

• Blagajnik.
• Izračunato.
• Valuta.
• Posebna priroda. To su računi koji se nalaze u bankama, osim depozita.
• Prijevodi.

Odbor

Kao što je već spomenuto, podaci u koeficijentima trebali bi karakterizirati promjene u financijskom, tekućem i financijskom razdoblju investicijske aktivnosti organizacije. To je važan čimbenik. Podaci o kretanju financijske imovine društva u obrascu N 4 nalaze se u valuti Ruske Federacije. Važno je znati. Ako postoje sredstva u stranoj valuti, formirajte podatke o njegovom kretanju u svakoj od njegovih sorti u odnosu na koeficijente. To je preduvjet za pripremu ovog dokumenta. Nakon toga podaci o svim izračunima u stranoj valuti preračunavaju se prema tečaju koji je u vrijeme sastavljanja računovodstvenog izvješća naveo Centralna banka Ruske Federacije. Ova akcija se provodi bez iznimke. Zatim se dobiveni podaci sabiraju odvojenim izračunima prilikom popunjavanja određenih pokazatelja, koji su naznačeni u ODDS-u.

zaključak

Nakon što pročitamo gore navedeno, možemo točno reći što je ovaj dokument. Naime, u izvješću o novčanom toku postoje informacije o tome gdje je novac primljen unutar organizacije za određeno razdoblje i na što su točno utrošeni. Ovaj dokument, zajedno s drugim financijskim izvješćima, omogućuje dostavu informacija putem kojih se ocjenjuje novčani promet. Podaci u koeficijentima također pomažu u određivanju promjena u imovini organizacije, financijskoj strukturi (solventnosti i likvidnosti), sposobnosti reguliranja vremena i gustoće sredstava u postojećim uvjetima unutarnjih i vanjskih čimbenika, koji se mogu stalno mijenjati. Prisutnost ovog dokumenta u financijskim izvještajima omogućuje vam da u potpunosti odredite sadašnju vrijednost planiranih novčanih tokova za usporednu procjenu organizacija. Ovo je važan argument. Istodobno, ne postoje ograničenja za odgovarajuću analizu navedenih tokova, koja su povezana s ovisnošću o parametrima bilo kojeg drugog izvješćivanja io odabranoj računovodstvenoj politici društva.