Svrha i glavni zadatak postojanja bilo koje komercijalne strukture je dobiti najvišu moguću razinu dohotka, koja se mjeri u novčanom smislu. Istodobno za početak rada gospodarskog subjekta potrebno je pokretanje (početno) kapital (vlastiti, kredita). Sredstva se ulažu u tekuću i dugotrajnu imovinu budućeg poduzeća. U procesu obavljanja aktivnosti, početna ulaganja prolaze kroz odgovarajuće transformacije, što rezultira primanjem profita - gotovine. Ciklus je zatvoren i kontinuiran, a njegova brzina i učinkovitost utječu pokazatelja profitabilnosti i profitabilnost poduzeća.

fondovi

definicija

Novac tvrtke je najlikvidniji dio njegove tekuće imovine. Izvor njihove formacije ovisi o pravnom obliku organizacije i vrsti njezine djelatnosti. Uz sve raznolikosti plasmana sredstava odražavaju se samo u bilanci imovine poduzeća. Odnosi s državnim poreznim strukturama, ugovornim stranama (dobavljačima i kupcima), izvanproračunskim fondovima, zaposlenicima društva, partnerima, vlasnicima i osnivačima temelje se na gotovinskim isplatama. Pouzdanost i solventnost organizacije ovisi o pravilnoj preraspodjeli financijskih tokova i prisutnosti određenog slobodnog volumena vlastitih novčanih sredstava.

vrste

gotovinsko računovodstvo

Ovisno o smjeru djelatnosti, sva sredstva organizacije raspoređuju se prema vrstama skladištenja i korištenja. Učestalost korištenja određene vrste imovine mora odgovarati njezinoj veličini u ukupnoj masi. U pravilu, ovi pokazatelji regulirani su statutarnim i internim dokumentima tvrtke, zakonodavstvom Ruske Federacije. Novac uključen u kratkotrajnu imovinu može se podijeliti u sljedeće vrste:

  • gotovina;
  • bezgotovinskog;
  • novčani dokumenti (novčani ekvivalenti).

U suvremenim poduzećima istodobno se primjenjuju svi postojeći oblici, što omogućuje njihovu brzu raspodjelu i uključivanje u financijske i gospodarske aktivnosti ili investicijske aktivnosti.

Bezgotovinska sredstva

Više od 75% međusobnih nagodbi nastaje uz sudjelovanje bankarskog sustava. Bezgotovinska sredstva danas su najčešća i najsigurnija vrsta skladištenja i kretanja financijskih sredstava bilo koje pravne osobe. U tu svrhu, u kreditnoj instituciji, poduzeće (prema odobrenom postupku) otvara nagodbu, posebno ili devizni račun ovisno o potrebi proizvodnje. Banka pismenim nalogom klijenta prenosi sredstva na određene detalje druge ugovorne strane. Uz pomoć bezgotovinskih sredstava, obračunava se s dobavljačima, ugovornim organizacijama, isplatama kamata i iznosima koji se duguju po kreditnim (kreditnim) ugovorima, plaćanju poreza u proračune različitih razina itd. Iznosi od prodaje gotovih proizvoda, usluga, radova, roba i drugih prihoda se knjiže na račun za namiru društva. Ako je potrebno, poduzeće može otvoriti posebne račune u banci na kojima se akumuliraju sredstva određene namjene (akreditivi, štedni i pričuvni fondovi). Provedba inozemne gospodarske djelatnosti uključuje rad organizacije s različitim valutama. Da bi ispunila ugovorne obveze i zahtjeve zakonodavstva Ruske Federacije pri radu sa stranim novčanim jedinicama, društvo je dužno otvoriti devizni račun.

gotovinu organizacije

gotovina

Ograničeni dio novčanih sredstava organizacije može biti pri ruci. Izvori novčanog toka su prihodi od prodaje, povlačenje dijela sredstava s računa tvrtke, povrat podračuna itd. Također u sefu tvrtke mogu se pohraniti neki od najlikvidnijih gotovinskih dokumenata i vrijednosnih papira koji će se koristiti u bliskoj budućnosti. Za svaki poslovni subjekt iznos kratkotrajne imovine reguliran je internim dokumentima i trenutnim potrebama. Novac se najčešće koristi za hitne potrebe, putne troškove, plaće, naknade i naknade za godišnji odmor. Neke ugovorne obveze zbog malih količina ili uvjeta druge ugovorne strane mogu biti osigurane potrebnim iznosom gotovine na određeni datum. Iznos novca pri ruci može premašiti dopuštenu razinu za tri dana, nakon čega se neiskorišteni novac prenosi na tekući račun. Iznosi naknada koji nisu na vrijeme deponirani, nerealizirani gotovinski dokumenti se prenose u bankovni sef. Za rad s gotovinom i gotovinskim dokumentima blagajnik je opremljen sigurnosnim zahtjevima, a blagajnik ili računovođa imenovan od strane naručitelja u potpunosti je odgovoran za materijalne vrijednosti.

ekvivalenata

Dio vlastite tekuće imovine koja trenutno nije uključena u proizvodne procese može biti prenesena od strane organizacije u monetarne dokumente (brzo utržive), vrijednosne papire (zadužnice, dionice, opcije, obveznice), položene na depozitne račune, uložene u druge tvrtke (uključujući uključujući djecu). U tom slučaju, fondovi mogu izgubiti dio likvidnosti zbog razdoblja podizanja gotovine, ali istovremeno će uštedjeti (u nekim slučajevima i povećati) svoju početnu vrijednost. Skladištenje ekvivalenata obrtnih sredstava regulirano je internim dokumentima društva. Najčešća i sigurna metoda je da se smjeste u ćeliju banke, dok se najlikvidnija može pohraniti na blagajni organizacije.

Novac u blagajni

krediti

Najčešće, poduzećima su potrebna dodatna obrtna sredstva, to je zbog dugog proizvodnog ciklusa, neplaćenih vremenskih potraživanja, više sile, itd. U tom slučaju, vlasnici tvrtke donose odluku o privlačenju takve imovine kao inozemna sredstva. Ovisno o količini, uvjetima i naknadama za njihovo korištenje, postoji nekoliko mogućnosti za kredit. Imovinu dioničkih društava privlači dodatno izdavanje vrijednosnih papira, a općinska i federalna poduzeća se financiraju iz proračuna, partnerskim tvrtkama koristiti resurse matične tvrtke. Organizacije bilo kojeg pravnog oblika vlasništva mogu privući sredstva od banke ili druge kreditne institucije kao zajam ili zajam. Izvor novca i obračunate kamate po ugovoru odražavaju se na strani pasive bilance, a primljena sredstva uključuju se u imovinu. Po dogovoru sa strankom koja daje zajam, sredstva se mogu prenijeti na tekući račun, na blagajnu društva ili prenijeti kao novčani dokumenti, vrijednosni papiri, dužničke obveze trećih osoba (ugovor o ustupanju).

bankovna sredstva

računovodstvo

Novac u sastavu imovine organizacije posebno se prati. Svi procesi vezani uz gospodarsku aktivnost dokumentiraju se i odražavaju u relevantnim računovodstvenim registrima. Za kontrolu i analizu svih vrsta imovine organizacije postoji niz regulatornih akata. Računovodstvo sredstava provodi se na temelju Saveznog zakona "o računovodstvu", građanskog, poreznog i radnog kodeksa, PBU-a i kontnog plana. Kao dio kratkotrajne imovine, gotovina svih vrsta evidentira se u aktivnom dijelu bilance. Za kontrolu i sažimanje informacija o kretanju financijskih tijekova osiguran je određeni broj računovodstvenih registara, koji se odražavaju u odjeljku 5. kontnog plana. Zajednička karakteristika za njih je redoslijed vođenja evidencije, izračun konačne i srednje vrijednosti, formiranje prometa takve imovine kao gotovine. Račun "Blagajnik" 50 namijenjen je za knjiženje novčanih obračuna, aktivan je, povećanje je evidentirano na teretu te je povećanje zabilježeno u zajmu. Saldo (stanje) početnog i na kraju razdoblja iskazuje se samo u debitnom dijelu računa, izračunatog (na određeni datum) po formuli: S n + O d - O k = S k . Slična struktura ima sve registre namijenjene računovodstvu i kontroli monetarne imovine.

  1. №51 "Tekući račun" koristi se za sažimanje svih informacija o nenovčanim sredstvima poduzeća.
  2. Br. 52 "Valutni račun" koristi se za bezgotovinska plaćanja u valuti drugih zemalja (inozemna gospodarska aktivnost).
  3. № 55 "Posebni računi u bankama" najčešće se koristi u obliku akreditiva (bezgotovinskog) plaćanja.
  4. №57 "Transferi u tranzitu" uzima u obzir monetarne dokumente, koristi se pri obavljanju transakcija u stranoj valuti.

Prema potrebi, za svaki se račun otvara nekoliko analitičkih podračuna, na kojima su detaljne informacije, što uvelike olakšava računovodstvo. Novac se može plasirati na nekoliko tekućih računa, devizne transakcije moraju biti odvojeno evidentirane, prihodi i rashodi valute itd.

izvješće o gotovini

dokumentiranje

Kako bi se odrazilo kretanje sredstava za svaki račun, osigurani su odobreni obrasci registara. Dokumenti moraju sadržavati određeni broj obaveznih podataka i potpisati ih odgovorne osobe koje se imenuju internim nalogom za poduzeće. Za obračun gotovine na raspolaganju, primjenjuju se dokumenti:

  • kreditni nalog;
  • nalog za troškove;
  • knjižica gotovine;
  • časopis PKO i RKO (registracija i numeracija);
  • gotovinske čekove (kod korištenja blagajne).

Prilikom premještanja nenovčane imovine, korištenjem posebnih bankovnih računa i valuta, koriste se sljedeći dokumenti:

  • nalog za plaćanje;
  • zahtjev za plaćanje;
  • novčana aplikacija;
  • bankovni izvod o obračunskom (posebnom, valutnom) računu;
  • provjere;
  • kreditna pisma.

Sljedeći novčani ekvivalenti odnose se na gotovinske dokumente i transfere u provozu:

  • poštanske marke;
  • vrijednosnih papira;
  • plaćeni, ali ne i izdani na rukama putnih isprava (željeznica, avio karte);
  • bonovi itd.

Opći zahtjev za monetarnim dokumentima je nepostojanje ispravaka, prisutnost odgovarajućih potpisa i pečata, ispravno popunjavanje svih potrebnih podataka. Ako se popunjeni obrazac ne podudara, smatra se nevažećim, odnosno ne obavlja se operacija prijenosa sredstava.

ponuda

Kada stvarate bilo koje poduzeće, određuje se njegova glavna (trenutna) aktivnost, zbog čega će primati prihode (PBU 9/99). Prodaja proizvedene robe, kupljene robe, izvršenih radova, pruženih usluga glavni su izvor novčane mase. Istovremeno, tvrtka može ostvariti dobit od investicijskih i financijskih aktivnosti. Glavni kanali za povećanje monetarne imovine bilo kojeg poduzeća su:

  • prihod od kupaca prilikom prodaje proizvoda;
  • prihod od prodaje dugotrajne i kratkotrajne imovine;
  • besplatni primici od vlasnika i trećih osoba;
  • ciljano financiranje;
  • naknadu materijalne štete;
  • povrat odgovornih iznosa;
  • primljeni zajmovi, zajmovi, krediti;
  • prodaja vrijednosnih papira;
  • povrat od dobavljača (predujmovi, kazne);
  • kamate na kredite odobrene drugim organizacijama;
  • izdavanje (izdavanje) vrijednosnih papira (za dioničko društvo).

potrošnja

gotovinu poduzeća

Kao rezultat poslovanja poduzeća, bez obzira na vrstu djelatnosti i pravni oblik, dolazi do odljeva novca. Glavna područja su:

  • obračun plaća zaposlenicima;
  • plaćanje poreza u proračune različitih razina i izvanproračunskih fondova;
  • kupnja tekuće i dugotrajne imovine, IA (plaćanje dobavljačima);
  • najamnina, plaćanje zakupa;
  • otplata kredita, zajmova, primljenih kredita;
  • plaćanja vlasnicima, osnivačima;
  • kupnja vrijednosnih papira, ulaganja u podružnice;
  • iznose izdane na temelju izvješća;
  • plaćanje kazni, potraživanja od kupaca, poreznih vlasti itd.;
  • osigurani krediti, krediti.

Odljev dijela monetarne imovine odnosi se na tekuće, financijske i investicijske aktivnosti poduzeća. U ovom slučaju, troškovi vezani uz glavni smjer rada su obavezni.

izvješće

Sredstva tvrtke moraju biti pod strogom kontrolom vlasnika. Analiza financijskih tokova omogućuje procjenu glavnih pokazatelja uspješnosti: likvidnosti, profitabilnosti i solventnosti organizacije za promatrano vremensko razdoblje. Izvještaj o novčanom tijeku prema PBU 23/2011, je dodatak bilanci poduzeća i obliku dobiti i gubitka. Sastavlja se uzimajući u obzir sve vrste aktivnosti poduzeća (tekuće, financijske, investicijske) i prikazuje kretanje novčane mase u dinamici. Na temelju ovog dokumenta formira se financijska politika tvrtke za sljedeće izvještajno razdoblje. Od učinkovitosti korištenja slobodnih novčanih sredstava, pravovremeno i kompetentno upravljanje njihovim tokovima ovisi o profitabilnosti cijele organizacije.