Zakonom je propisana određena kategorija poduzeća koja imaju blagajnu. To je potrebno za prijem, skladištenje, kao i izdavanje gotovinskih dokumenata i sredstava, standardne oblike stroge odgovornosti. Istodobno, zakon propisuje popis gotovine.
Novčani inventar provodi se:
Računovodstvena politika može predvidjeti i druge slučajeve u kojima se inventar obavlja. Istovremeno, potrebno je utvrditi rokove za njegovu provedbu (na primjer, kvartalno).
Provjera operacija i njihova dokumentacija provodi se tijekom terenskih i internih kontrola. Prvu provode osnivač, ovlaštena tijela. Člankom 19. Saveznog zakona, kojim se uređuje vođenje računovodstva, propisana je obveza gospodarskog subjekta da provede unutarnju reviziju poslova koji se obavljaju u poduzeću. Postupak inventarizacije blagajne osigurava formiranje povjerenstva koje djeluje kontinuirano. Njegov sastav odobrava se naredbom (uredbom, naredbom) uprave društva. U nedostatku barem jednog sudionika u provjeri blagajne, rezultati provjere smatraju se nevažećim.
Prije početka provjere stvarne dostupnosti novca, komisija prima naloge za izdavanje i izdavanje (za svaki od njih postoji uzorak). Blagajne (u okviru vanjske i unutarnje kontrole) izdaju se:
Ako se tijekom revizije otkriju višak sredstava, nedostatak njih ili druga odstupanja od računovodstvenih podataka, izjava o odstupanjima. Ona označava pokazatelje za svaki objekt u smislu vrijednosti i količine. Na temelju ove izjave sastavlja se akt o popisu. Oblik ovog dokumenta tipičan je i odobren na zakonodavnoj razini (npr. 05040835). Navedena shema koristi se pri obavljanju unutarnje revizije. Kao dio kontrole na licu mjesta, izrađuje se samo dokument koji odražava rezultate inventara blagajne (obrazac se može vidjeti u članku).
Novčani inventar može uključivati:
Akt o inventaru blagajne sastavljen na temelju testa potpisuju svi članovi ovlaštene komisije.
U procesu izračuna stvarne prisutnosti u blagajni predmeta za računovodstvo uzimaju se u obzir gotovina, novčani dokumenti i vrijednosni papiri. To uključuje avionske karte, bonove za lječilišta, mjenice, poštanske i druge marke i tako dalje. Provjera stvarnog broja strogih računovodstvenih obrazaca provodi se prema njihovim vrstama (na primjer, kuponima za gorivo i maziva). To uzima u obzir početni i završni broj ovog ili onog dokumenta. Inspekcija se provodi na svakom mjestu skladištenja i financijski odgovornoj osobi.
Akt o inventaru blagajne može pokazati neusklađenost s odobrenim ograničenjem na saldo novca. Od 1. siječnja 2013. gotovinsko poslovanje provode državne institucije prema Uredbi br. 373-P. Ovim dokumentom propisano je da se za izvršenje gotovinskih plaćanja unosi maksimalno dopušteno ograničenje sredstava koje može biti prisutno u poduzeću na mjestu izvršenja tih operacija. Akumulacija gotovine koja je veća od odobrenog ograničenja dopuštena je u danima kada je isplata izvršena, isplate uključene u platni fond i odnose se na socijalne naknade, stipendije, uključujući i datum kada su primljene osobni račun, kao i neradni, državni praznici, ako pravna osoba obavlja gotovinsko poslovanje u tim razdobljima. Maksimalno dopušteno ograničenje određuje se prema pravilima koja su navedena u aneksu Pravilnika br. 373-P, ili utvrđuje osnivač u odnosu na svoje podređene jedinice.
Popis gotovine omogućuje provjeru ispravne registracije ovlasti odgovorne osobe. U poduzećima koja se bave gotovinskim poslovanjem, odgovarajuća pozicija je odobrena. Blagajnik je financijski odgovorna osoba, kako je navedeno u ugovoru o radu s njim. U slučaju njegove odsutnosti, nije dopušteno ustupanje njegovih dužnosti drugom zaposleniku bez odgovarajuće dokumentacije. Za imenovanje specijalista za privremena radna mjesta potrebno je izdati nalog (nalog).
Često inventar blagajne otkriva nedostatak potpisa u priznanicama i dokumentima o izdacima koji su osnova za izdavanje i primanje gotovine. U skladu s točkom 2.2 gore navedene odredbe, nalog mora odobriti računovođa ili računovođa. U njihovoj odsutnosti, pravo na potpis pripada blagajniku ili čelniku tvrtke. Odgovorna osoba dobiva pečat ili pečat s detaljima koji potvrđuju završetak operacije.
Tijekom popisa na dokumentima koji se prihvaćaju za prijavu provjeravaju se potpisi čelnika društva i glavnog računovođe ili osobe ovlaštene za to. Bez tih detalja ti se radovi ne uzimaju u obzir. Iznimke su dokumenti koje je potpisala uprava državne vlasti, lokalna uprava. Značajke izrade ovih radova utvrđene su zakonskim i drugim propisima. U drugim slučajevima, nepostojanje potpisa glavnog računovođe na nalogu za primitak / trošak djeluje kao kršenje novčane discipline.
U skladu s postupkom br. 40 (str. 20), po primitku naloga ili dokumenata koji ih zamjenjuju, blagajnik treba provjeriti:
U slučaju nepridržavanja jednog od gore navedenih uvjeta, blagajnik je dužan vratiti dokumente u računovodstvo kako bi ispravio pogreške. Naloge za plaćanje i primitke ili obrasce koji ih zamjenjuju nakon izdavanja ili primitka novca moraju odmah potpisati osoba odgovorna za operaciju. Priložena dokumentacija isplaćuje se pečatom ili žigom "Plaćeno" i označava datum. Stoga, kada se primjenjuje nalog br. 40, odsutnost potpisa br. računovođa u prisutnosti njezine izjave tijekom popisa neće se smatrati kršenjem novčane discipline.
U nekim slučajevima, kada kontrolori inventara prepoznaju kao kršenje nedostatka potpisa blagajnika pored oznake "Primljeno" na nalogu za izdavanje. Prema zakonu, tok sredstava se odražava na temelju f. 0310001. Obrazac kreditnog vaučera, kao i preporuke za njegovo ispravno popunjavanje, nalaze se u Rezoluciji br. 88. Ovaj dokument uređuje jedinstvene početne obrasce izvješćivanja za gotovinsko računovodstvo i rezultate inventara. Prema normama iz točke 84. Rezolucije br. 88, kreditni se bon izdaje i za vrijeme ručne obrade informacija i za korištenje računalnih i tehničkih sredstava za to. Ovaj dokument izdaje službenik za računovodstvo u jednom primjerku, koji potpisuju glavni računovođa ili druga ovlaštena osoba i blagajnik. Potvrdu o narudžbi potvrđuje isto osoblje i potvrđuje pečatom. Dokument se upisuje u odgovarajući dnevnik i izdaje se osobi koja je predala novac. Sam kreditni nalog ostaje na blagajni. Označava:
U kreditnom nalogu u retku "Prijava" navedite primarne i druge dokumente s brojevima i datumima njihovog izvršenja. U stupac "Kredit, šifra podjele" unesite relevantne podatke o strukturnom odjelu, koja su sredstva primljena. Stoga Rezolucija br. 88 ne sadrži uvjete za obvezno prisustvo blagajničkog potpisa u blizini pečata. Takav recept nedostaje iu Naputku br. 157n. Iz toga slijedi da nepostojanje oznake ovlaštene osobe neće predstavljati kršenje zakona.