Porez na poklon. Što je porez pri doniranju stana?

Kao i svaka imovina, stambene nekretnine, osobito, stan, kuću ili dionice u njima, možete donirati. No, dizajn takvog prijenosa, za razliku od donacije pokretne imovine, ima neke važne značajke o kojima će se raspravljati u članku. Razgovarajmo o nijansama dokumentiranja prijenosa nekretnina kao poklona, ​​ispitajmo da li se oporezuje darovni ugovor, tko ga je dužan platiti i kako to ispravno učiniti.

Tko nema pravo biti donator i učinitelj?

Prije započinjanja procesa izrade poklona potrebno je izraditi popis potrebnih dokumenata i odrediti postupak za izradu poklona za stan ili udjel u njemu.

Zakonodavstvo Ruske Federacije određuje okolnosti koje ograničavaju mogućnost darovanja, na primjer, ne mogu djelovati kao donatori:

• građani koji nisu sposobni;

• mala djeca do 14 godina i njihovi skrbnici.

Zabranjena je registracija donacija u ime pacijenata i osoba, štićenika osoblja medicinskih i socijalnih ustanova, kao i javnih službenika za njihovo obavljanje. odgovornosti za posao. Nemoguće je i protuzakonito donirati nekretnine između komercijalnih tvrtki.

Značajke ugovora o donaciji

Važeći zakon predviđa registraciju ugovora o donaciji nekretnina sporazumom koji se značajno razlikuje od ugovora o prodaji imovine. Njegova glavna značajka očituje se u činjenici da se prijenos imovine obavlja bez naknade, a ugovor ove vrste praktički nije predmet spora, ali plaćenik mora platiti porez na poklon ako se ne odnosi na bliske rođake davatelja.

Znakovi ugovora o donaciji

Doniranje aktivnosti od strane donatora glavna je značajka ugovora. Prisutnost uvjeta o protutužbi ili obvezi čini ga ništavim. Na primjer, sporazum kojim se predviđa prijenos stana nakon što donator umre ne može biti sporazum o poklonu, budući da ima izražen zavjetni karakter. Također, uvjet naveden u ugovoru kojim donator ima pravo koristiti doniranu sobu nije u skladu s postupkom donacije. Takvi odnosi stranaka određeni su ugovorom o sadržaju s ovisnim društvom. Zato se ne treba činiti beznačajno tako važan korak kao što je darovanje stana, pažljivo odmjeriti situaciju, ispitati sve aspekte ugovora i posljedice koje nastaju.

Dakle, darovnica je bilateralni sporazum kojim se potvrđuje postupak besplatnog prijenosa imovine od strane jedne stranke (donatora) kao poklon drugoj strani (učiniocu). Sklapanje takvog ugovora daje pravo isključivom vlasništvu nad imenom, odnosno darovana imovina ne podliježe podjeli nakon prestanka braka između supružnika.

Crtanje dara

Za pripremu poklona treba osigurati:

• svjedodžbu o vlasništvu donatora na nekretnini, čiji se prijenos na drugu osobu izdaje;

• certifikat BTI, koji daje procjenu stana;

• potvrda o prisutnosti registriranih stanovnika u sobi;

• suglasnost skrbnika ako jedna od stranaka ima pravno nesposobne ili maloljetne osobe;

• ovjerene kopije putovnica sudionika;

• sastavljen i potpisan ugovor;

• katastar putovnice stana, koji se može zatražiti u Uredu Federalnog registra državnih registara.

Ugovor je sklopljen između dviju stranaka, potpisan od strane njih i registriran je u tijelima Rosreestra. Zakon o porezu na imovinu daje pravo na pisanje ugovora ili ovjeru. Zapravo, oblik registracije ugovora nije važan, državna registracija je obvezna, jer je upravo ta oznaka u Rosreestrovim vlastima polazna točka prava vlasništva nad stambenim nekretninama.

Treba imati na umu da će pri sklapanju ugovora biti potreban broj izvornika koji odgovaraju broju stranaka ugovora i još jedan originalni primjerak, koji je u budućnosti i naslovni dokument.

U slučaju javnobilježničkog sklapanja ugovora, javni bilježnik dostavlja dokumente za registraciju. Kada sklopite ugovor u jednostavnom obliku nakon potpisivanja potrebno je sastaviti paket dokumenata koji se moraju dostaviti državnim tijelima za registraciju za traženu oznaku.

Što je potrebno za registraciju transakcije

Osim evidentiranja stvarnog ugovora o donaciji, potrebno je registrirati i prijenos vlasništva stambenog prostora od donatora na počinitelja.

Paket dokumenata potrebnih za ovaj postupak treba sadržavati:

• darovnica;

• ovjerene kopije putovnica sudionika;

• potvrda o davatelju na doniran predmet;

• izjave obiju strana: donatora - o prijenosu prava vlasništva, učinitelja - na registraciju ovog prava;

• izvod iz tehničke putovnice objekta koju izdaje ZTI;

• potvrdu o uplati državne pristojbe.

Mora se imati na umu da se dar oporezuje. Razmotrite u kojim slučajevima je oporezivanje neizbježno i kada zakon izuzima ovu obvezu.

Oporezivanje donacija

Prilikom doniranja stana zakon propisuje:

• nepostojanje obveza u smislu plaćanja poreza od strane donatora, budući da ne ostvaruje prihode tijekom provedbe ugovora;

• oslobađanje od poreznih obveza primatelja dara u slučaju da je darivatelj blizak srodnik davatelja;

• nastanak obveze plaćanja poreza u slučaju da je darivatelj udaljeni rođak davatelja ili ne postoje rodbinske veze između ugovornih strana;

• iznos poreza iznosi 13% vrijednosti stana.

Uzmite u obzir sve nijanse povezane s oporezivanjem transakcije.

Porez na poklon bliskim rođacima

Srodstvo između ugovornih strana važan je temelj za izuzeće od obveze plaćanja poreza prilikom provedbe ovog ugovora. Za bliske rođake i uključene u obiteljske odnose, stranke uključuju:

• supruge i muževe;

• roditelji;

• djeca (uključujući usvojene);

• djedovi i bake;

• unuci, uključujući ne-pune (s jednim zajedničkim roditeljem);

• braća, sestre.

Izuzeće od potrebe za plaćanjem mora biti potvrđeno dostavljanjem dokumenata koji potvrđuju srodne ili obiteljski odnosi donatora i zlostavljača - rođenja, vjenčanih listova, sudskih odluka i drugih. Dakle, porez na poklon između rođaka (rođaka) se ne naplaćuje i ne plaća.

Porezni obveznici po primitku poklona

Za udaljene srodnike i autsajdere donatora, prihod od transakcija donacije smatra se opipljivom dobiti i oporezuje se po stopi od 13% od cijene predmeta, čiji je iznos naveden ili u evaluacijskom izvješću BTI ili zaključno s tržišnom vrijednosti stana koju je izdala neovisna organizacija za procjenu. Ti su dokumenti osnova za izračunavanje iznosa i navode koji porez prilikom davanja stana treba platiti.

Zakon je jasan: primljeni dohodak podliježe porezu na dohodak. Uz donacije između rođaka, primitak nekretnina kao poklon podrazumijeva obvezno plaćanje poreza, koji su svi obvezni plaćati, uključujući i maloljetnu djecu. Njihovi predstavnici, roditelji, skrbnici ili skrbnici, dužni su to učiniti za njih. Njihov nedostatak sredstava također nije razlog za neplaćanje obračunatog poreza. Porez na poklon nepokretnosti plaćaju sve kategorije koje su primile dar, a ne plaćaju se ni umirovljenici ni osobe s invaliditetom. Nema razloga odlazak u mirovinu, niti stupanj invaliditeta i dostupnosti skupine osoba s invaliditetom Zakon ne uzima u obzir.

Kako izračunati porez na poklon?

Porez na apartman koji se prihvaća za donaciju izračunava se obračunom: 13% od vrijednosti imovine navedene u darovnici. Ova stavka mora biti navedena u ugovoru. Još jedna obvezna točka: vrijednost imovine u sporazumu mora odgovarati njegovoj cijeni navedenoj u potvrdi koju izdaje BTI.

Ako, iz bilo kojeg razloga, dar nije naveden u ugovoru, onda se imovina vrednuje po katastarskoj vrijednosti, koja je najveća i izravno utječe na porez na poklon, tj. Njegovu vrijednost. Ponekad inspektorat porezne inspekcije, provodeći provjere cjelovitosti obračuna i plaćanja poreza, može samostalno zatražiti informacije o katastarskoj vrijednosti stambenog prostora koje je primio na poklon.

Kako obavijestiti porezni inspektorat?

Unatoč činjenici da se informacije o svim transakcijama s nekretninama koje obavljaju porezni obveznici konstantno primaju od tijela Rosreestra u Federalnoj poreznoj službi, informacije o vrsti prijenosa imovine od poreznih vlasti često nisu dostupne. Stoga, IFTS mora pružiti informacije čak i ako prihod od transakcije nije primljen. Primjerice, ako je stambena kuća ili stan (udjela u vlasništvu) u vlasništvu manje od 3 godine, tada je nakon otuđenja imovine bivši vlasnik dužan podnijeti prijavu prije 30. travnja godine nakon one u kojoj je transakcija izvršena. Ako je stan ili kuća donirana, tada je prethodnom vlasniku potrebna pisana obavijest o tome.

Sadržaj prijave poreznom inspektoratu je otprilike sljedeći: „Obavještavam vas da je u odnosu na stan koji se nalazi u ... izvršen postupak otuđenja prema ugovoru o darovanju (broj i datum), nisam primio dohodak. U tom smislu nemam razloga za plaćanje poreza na dohodak. " Uz prijavu se prilažu sljedeći dokumenti: darovnica, potvrda o državnoj registraciji prava na stanovanje.

Porezna obveza zbog izostanka deklaracije ili njezina podnošenja u suprotnosti s rokovima

Porez na poklon na stan, tj. Porez na dohodak, treba obračunati u deklaraciji koja se podnosi lokalnom poreznom inspektoratu poreznog obveznika. Za neuspjeh u podnošenju porezne prijave u određenom roku, Porezni zakon Ruske Federacije utvrdio je mjeru odgovornosti: iznos kazne je 5% od iznosa neplaćenog poreza za svaki mjesec od datuma određenog za podnošenje deklaracije. Postoje ograničenja - kazne ne smiju prelaziti 30% od određenog iznosa. Minimalna kazna odgovara 1000 rubalja.

Odgovornost za utaju poreza

Neplaćeni ili nepotpuni porez, koji je rezultat podcjenjivanja porezne osnovice, nepropisnih obračunskih ili drugih radnji koje ne sadrže znakove poreznih prekršaja, ispunjen je izricanjem novčane kazne - 20% iznosa obračunatog i neplaćenog poreza.

Uvjeti plaćanja

Obvezni porez na poklon mora platiti porezni obveznik najkasnije do 15. srpnja u godini koja se dogodila u prošloj poreznoj godini. Pojedinosti za plaćanje poreza moraju se razjasniti u poreznom inspektoratu u mjestu prebivališta. Opći postupak uključuje plaćanje poreza na račun naveden u izjavi. Potrebno je navesti BCF - kod za proračunsku klasifikaciju. Možete platiti bez naplate naknade u poslovnicama Sberbank.

Ako nema osnova za oslobađanje od plaćanja poreza na dohodak prilikom dobivanja stambenog prostora prema ugovoru o donaciji, tada je potrebno platiti porez na dar. U slučaju neplaćanja poreza na dohodak, porezni inspektorat ima pravo na povrat neplaćenog poreza na sud. Ako je iznos poreza na dohodak manji od 50 tisuća rubalja, odlučuje sudac mira u mjestu prebivališta okrivljenika koji nije platio porez. Ako iznos poreza prelazi 50 tisuća rubalja, zahtjev inspekcije Federalne porezne službe podnosi se okružnom ili gradskom sudu. Sudska odluka, pored iznosa poreza, bit će naplaćena kazne za svaki dan zakašnjelih plaćanja u iznosu od 1/300 stope refinanciranja od iznosa neplaćenog poreza. Porezna inspekcija je oslobođena plaćanja državne pristojbe. Ako sud ispunjava svoje zahtjeve, a sud obično ne odbija zahtjeve inspekcije Federalne porezne službe, državna će se pristojba također teretiti i za tuženika, uz obvezu plaćanja poreza.

Dakle, porez na dar nekretnina također će rasti po iznosu kazne i državne dužnosti. Ne šali se sa zakonom. Osim toga, primanje poklona stambenih nekretnina je neusporedivo s isplatom malog dijela vrijednosti ove nekretnine, koja je iznos poreza utvrđenog zakonom.

Dakle, porez prema ugovoru o darovima obvezan je plaćati svim kategorijama izvršenih osoba, ako nisu bliski srodnici donatora.