Kako izračunati porez na imovinu? Porez na imovinu pojedinaca. Stopa poreza na imovinu

Vlasnici stanova, garaža, vikendica i mnogih drugih nekretnina dužni su platiti porez na imovinu. Isto tako, odgovarajuća naknada za te i druge razloge izračunava se za organizacije koje posluju u Ruskoj Federaciji. Istovremeno, regulacija oporezivanja za fizičke i pravne osobe bitno se razlikuje. Na temelju kojih kriterija određuje se iznos poreza za građane i organizacije? Kada trebam platiti naknade?

O porezu

Porez na imovinu utvrđuje rusko zakonodavstvo i za građane i za organizacije. Razlike u procedurama njezina izračuna za obje skupine poreznih obveznika su, naravno, značajne. Porez na imovinu pojedinaca Ima obilježja iu smislu zakonske regulative iu smislu mehanizama odgovornosti. Isto se može reći i za odgovarajuću zbirku za organizacije. Razmotrimo što je porez na imovinu pojedinaca, kao i razne vrste plaćanja u trezor, uspostavljen za tvrtke, detaljnije.

Porez za građane

Treba napomenuti da se naknada za pojedince i samostalne poduzetnike (koji su u ovom aspektu jednaki prvom) odnosi na lokalne (općinske) poreze. Glavni izvor prava koji regulira odgovarajući porezni zakon - Zakon Ruske Federacije br. 2003-1, usvojen, usput, već u prosincu 1991. godine, kada je SSSR još uvijek formalno postojao. Međutim, i dalje vrijedi.

Kakve su obveze građani utvrdili zakonom? Popis oporezive stavke Općenito govoreći, riječ je o sljedećim predmetima imovine: stambene zgrade, vikendice, prijevozne garaže, stanovi ili sobe, kao i druge vrste prostorija, objekata ili građevina. Plaćanje poreza na imovinu je obvezno, čak i ako se radi o zajedničkom ili zajedničkom vlasništvu.

Postoje stanovnici Ruske Federacije koji po zakonu nisu obvezni plaćati porez na imovinu. Na primjer, to su Heroji Sovjetskog Saveza i Rusije, sudionici Velikog Domovinskog rata, djelatnici Oružanih snaga Ruske Federacije, određene kategorije osoba s invaliditetom i brojne druge skupine građana koje se smatraju društveno nezaštićenim.

U odnosu na umirovljenike, na raspolaganju su i porezne povlastice. Konkretno, oni ne moraju ništa platiti za vlasništvo nad zgradama, objektima ili objektima. Istovremeno, zakonodavstvo omogućuje općinskim vlastima da fleksibilno reguliraju porez na imovinu. Naknade za umirovljenike mogu utvrditi i lokalne vlasti uz one utvrđene na razini saveznih pravnih akata.

Obavijestite FTS potrebu

U skladu s nedavnim izmjenama i dopunama zakona, od 1. siječnja 2015. svi građani koji imaju oporezivu imovinu dužni su neovisno prenijeti informacije FTS-u, čak i ako ne primaju obavijesti od tog odjela poštom. Morate napraviti fotokopije dokumenata koji potvrđuju pravo vlasništva i poslati ih prije 31. prosinca godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja. To jest, informacije o imovini koju je državljanin u vlasništvu u 2014, morate imati vremena da prođe do 31. prosinca 2015. Treba napomenuti da do sada ne postoje procedure koje određuju odgovornost za nepoštivanje ovog propisa od strane građana. No, u 2017. oni će se pojaviti - onda će nametnuti odgovarajuću kaznu.

Porez za tvrtke

Što je porez na imovinu poduzeća? Najprije napominjemo da pripada kategoriji regionalnih. To jest, odgovarajuću stopu poreza na imovinu određuju nadležna tijela subjekta federacije, ali u onoj mjeri koja je određena u 30. poglavlju Poreznog zakonika Ruske Federacije. Ovaj izvor prava zapravo uspostavlja ključne odredbe koje reguliraju poreze. U nadležnosti regija - postupak izračuna poreza, definicija pogodnosti i drugi aspekti provedbe zakonodavstva vezanih za plaćanje odgovarajuće naknade.

Koji su objekti obračuna poreza za ruske tvrtke? Može biti pokretna i nepokretna imovina. Glavni kriterij je da se nalazi u bilanci organizacije i predstavlja objekte koji su klasificirani kao dugotrajna imovina. Postoje, međutim, određene stvari koje nisu oporezive. To se posebno odnosi na prirodne resurse, kulturnu baštinu, kao i, primjerice, nuklearne elektrane.

Imajte na umu da se od stranih tvrtki također zahtijeva da plaćaju porezne organizacije. Ako strana tvrtka djeluje preko predstavništva, odgovarajuća se naknada obračunava na temelju vlasništva nad društvom imovine koju je podružnica primila prema ugovoru o koncesiji.

Porez na imovinu pravnih osoba uspostavljen je za organizacije, samostalne poduzetnike koji rade u okviru DOS-a, kao i za EIP. Osnova za obračun naknade izračunava se na temelju katastarske vrijednosti objekta vlasništva. Ako tvrtka radi u okviru pojednostavljenog poreznog sustava, kao i ESHS ili PSN, onda ne morate plaćati poreze.

Istodobno, neki stručnjaci ističu: povlastica za tvrtke na USN-u bit će otkazana od 1. siječnja 2015. godine. Istina, neke organizacije imaju sreće. Konkretno, obveza plaćanja poreza nastaje uglavnom na temelju katastarske vrijednosti imovine. Štoviše, do sada se vrlo malo regija kreće u ovu praksu - Moskva (i također Moskovska regija), regije Amur i Kemerovo. Istodobno je kriterij „praga“, na temelju kojega nekretnine spadaju u kategoriju oporezivih, prilično velik. U Moskvi, na primjer, to bi trebao biti objekt više od 5 tisuća četvornih metara. m. Takve vage imaju, u pravilu, velike trgovačke i zabavne ili poslovne centre. Odgovarajuće promjene u zakonodavstvu vjerojatno neće utjecati na mala poduzeća.

Kada platiti tvrtkama

Kada organizacije plaćaju porez na imovinu? Uvjeti propisani zakonom su sljedeći. Kao iu slučaju različitih vrsta poreza, glavna razdoblja su kvartal, pola godine, devet mjeseci i godinu. Do 30. travnja morate platiti za prvi poreznog razdoblja. Do 30. srpnja - za prvu polovicu godine, do 30. listopada - za 9 mjeseci. Do 30. siječnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine - za godinu.

Izvješćivanje za tvrtke

Postoje i obveze izvješćivanja. U istom vremenskom roku koji smo naveli, tvrtke su dužne FTS-u dostaviti relevantne dokumente. Istodobno, regije su ovlaštene da ne zahtijevaju izvješćivanje od tvrtki u navedenim razdobljima. Tvrtke također moraju dostaviti drugi dokument FTS-u. Ovo je izjava o porezu na imovinu u obliku KND 1152026.

Obračun poreza za poduzeća

Kako se obračunava odgovarajuća naknada za tvrtke? Kako izračunati porez na imovinu tvrtke? Glavni kriterij ovdje je prosječna godišnja vrijednost predmeta oporezivanja ili njegova katastarska vrijednost.

U prvom slučaju računovodstvo se temelji na rezidualnoj vrijednosti. Formira se redoslijedom koji je ugrađen u mehanizme računovodstva. U nekim slučajevima uzima se u obzir amortizacija. Na primjer, moguće je da će se trošak odrediti kao razlika između primarne cijene objekta i pokazatelja trošenja. Koji se, pak, izračunavaju na temelju normi za koje se utvrđuje odbitaka od amortizacije.

Kako se utvrđuje stopa poreza na imovinu? Kao što smo već rekli, njegovi specifični pokazatelji su u nadležnosti vlasti subjekta Ruske Federacije. Istovremeno, njezina granična vrijednost utvrđena je saveznim zakonodavstvom - 2,2%. Prihvatljivo je da relevantne stope određuju regionalne vlasti na različit način. Postoje zasebne granične vrijednosti po stopi koja je utvrđena za poreznu osnovicu, izračunatu na temelju katastarske vrijednosti nekretnine. Na primjer, za Moskvu to je 1,5% u 2014., 1,7% u 2015. godini. U regijama su te vrijednosti niže - 1% odnosno 1,5%.

Zapravo, o tome kako se porez na imovinu treba izračunati u praksi. Formula je ovdje vrlo jednostavna. Porezna stopa se uzima i pomnoži s vrijednošću odgovarajuće baze. Međutim, ako se izračun temelji na razdobljima, onda se iznos unaprijed izvršenih plaćanja može oduzeti od ovog posla. Također je vrlo važno da tvrtka plati ispravan BCF.

Obračun poreza i rok plaćanja za građane

Kako su stvari sa sličnim postupcima uspostavljene za pojedince? Kako izračunati porez na imovinu građanina? U načelu, takav zadatak za Ruse u praksi, u pravilu, nije vrijedan toga. Porez ne obračunavaju sami građani, već stručnjaci Savezne porezne službe na temelju raspoloživih informacija koje odražavaju vrijednost imovine. Međutim, kao što smo već rekli, od 2015. godine fizičke osobe imat će novu obvezu - dostaviti pravne dokumente FTS-u. No, razmišljati o tome kako izračunati porez na imovinu, ako ima smisla, onda, radije, više od znatiželje. Tu je i jedno značajno pravilo - ako građanin ima porezne povlastice, onda mora FTS-u donijeti dokumente koji potvrđuju pravo na njih.

Dakle, koje se formule koriste za izračunavanje poreza na imovinu pojedinaca?

Ključni parametri za izračun poreza na imovinu fizičkih osoba su inventarna vrijednost oporezive stavke od prvog dana u godini, kao i koeficijent deflatora. Ako je vlasništvo nekretnina vlasnički kapital, porez se obračunava na temelju postotne raspodjele za svakog vlasnika u skladu s naslovnim dokumentom. Ako je u zajedničkom vlasništvu - u jednakim razmjerima vlasnika.

Ako je vrijednost zaliha manja od 300 tisuća rubalja, porezna stopa je unutar 0,1%. Specifičnu vrijednost, kao što smo rekli, postavljaju općinske vlasti. Ako je vrijednost zaliha 300-500 tisuća rubalja, stopa se povećava na 0,3%. Ako je iznos veći od 500 tisuća, tada se pokazatelj koji odražava izračun poreza može povećati na 2%.

Po činjenici provedbe relevantnih izračuna, FTS šalje obavijesti građanima koji traže plaćanje poreza. Rok za uplatu riznici je 1. studenog godine koja slijedi nakon datuma dospijeća.

reforma

Zabilježite najvažniju činjenicu. Od 1. siječnja 2015. katastarska vrijednost imovine više neće biti temelj za obračun poreza. Osnova za inovacije je odgovarajuće izmjene i dopune porezni broj Ruske Federacije. Katastarsko vrednovanje provodit će državna tijela s učestalošću od najviše jednom u tri godine, au Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju - za dvije godine.

Informacije o katastarskoj vrijednosti nekretnine koju građanin može saznati putem javne kartice na internetu. Ako u bazi podataka u oblaku nema informacija o nekretnini, možete poslati e-poštu s zahtjevom Rosreestru. Odgovor iz odjela u isto vrijeme može doći u obliku e-maila ili u papirnatom obliku - poštom ili u teritorijalnom uredu Savezne registracijske službe.

Istovremeno, zakonodavstvo predviđa mogućnost u kojoj se građanin ne slaže s pokazateljima za procjenu vrijednosti nekretnina, koji se odražavaju u Javnoj iskaznici. U tom slučaju, osoba ima pravo žalbe na rezultate izračuna državnih tijela. To se može učiniti i na sudu i kontaktiranjem posebne komisije za rješavanje takvih sporova - ovo tijelo će se uspostaviti u regionalnim uredima Federalnog registra. Neki stručnjaci smatraju da ovakav presedan neće biti redovit. U mnogim aspektima, jer mogući troškovi sudskog postupka, odvjetnici i stručnjaci mogu premašiti iznos poreza s kojim se građanin ne slaže. Iako analitičari vjeruju, moguće razlike između katastarske procjene i one koju građani smatraju poštenim vjerojatno će biti relativno male.

Plaćanje poreza za pojedince: nijanse

Sada znamo kako izračunati porez na imovinu. Također će biti korisno proučiti niz nijansi karakterističnih za postupke izračunavanja i plaćanja odgovarajućih naknada trezoru, koje na temelju zakonodavnih uputa postoje za građane Ruske Federacije.

Koje činjenice treba napomenuti? Vjerojatno bi bilo korisno znati, primjerice, da manji Rusi također plaćaju porez na imovinu. Općenito nemaju razloga osigurati da se za njih ne naplaćuje odgovarajuća pristojba. Istina, stvarni platitelji u ovom slučaju su roditelji ili usvojitelji i skrbnici djeteta. Na njih, u skladu sa zakonom, - imovinska odgovornost za transakcije maloljetnika.

Druga značajna činjenica je da, ako iz nekog razloga obavijest FTS-a o plaćanju poreza nije stigla poštom, tada je građanin dužan sam zatražiti taj odjel sa zahtjevom da dostavi relevantni dokument. Rok do kojeg FTS mora obavijestiti poreznog obveznika o potrebi plaćanja poreza na imovinu je 1. kolovoz.

Još jedna zanimljiva činjenica: ako je osoba prodala imovinu unutar godine za koju FTS naplaćuje porez, tada se za novog vlasnika obračunava odgovarajuća naknada. Međutim, dokumenti o plaćanju u ovom slučaju, u pravilu, šalju se vlasniku tek nakon što FTS primi podatke o vrijednosti zaliha od BTI.

Moguće je da osoba kupi, primjerice, stan u hipoteci. Kako se u ovom slučaju obračunava porez? Prema zakonu, nije bitno da je imovina stečena na kredit ili u ratama. Čim osoba dobije dokumente o vlasništvu, obveza plaćanja poreza na imovinu u cijelosti proizlazi odmah. Međutim, u odnosu na novoizgrađene zgrade, objekte ili prostore, porez se plaća samo od godine koja slijedi nakon puštanja objekta u pogon.