Kako izračunati porez na dohodak :? Primjerice, formula za izračun poreza na dohodak

Porez na dobit poznat je izraz za većinu poduzetnika. Ali što to znači? Kako izračunati porez na dohodak?

Što vam je potrebno za plaćanje poreza?

Prije svega, morate razumjeti da je porez na dohodak izvor za dopunu državnog proračuna. I jedan od glavnih. Ona mora platiti tvrtkama i tvrtkama koje se bave poslovnim aktivnostima. Međutim, zakonodavstvo predviđa niz iznimaka. Razumjet ćemo kako izračunati porez na dohodak. Primjer će biti naveden u nastavku.

Maksimalni porez je dvadeset posto, minimalno petnaest. Tu je i povlaštena vrsta poreza. Ona je jednaka trinaest i pol posto.

Tko je oslobođen poreza na dohodak i tko bi ga trebao platiti?

Plaćeni porezi su potrebni ruskim i stranim tvrtkama koje ostvaruju dobit na teritoriju Ruske Federacije. Drugi uvjet za strane tvrtke je da rade preko ruskog predstavništva. Dovršenje prijave poreza na dohodak često postavlja mnoga pitanja.

Oslobođeno plaćanja:

- pojedinačna poduzeća;

- tvrtke koje posluju po posebnim režimima;

- strane tvrtke čije se aktivnosti odnose na održavanje Olimpijskih igara u Sočiju;

- tvrtke koje se pripremaju za Svjetsko prvenstvo.

Oporezivi dohodak

Pitanje kako izračunati porez na dohodak (uključujući primjer izračuna) razmatrat će se kasnije.

Prihodi organizacija iz kojih se zadržava porez na dohodak navode se zakonom. Prema zakonu, porez se mora naplaćivati:

- dohodak ostvaren od aktivnosti organizacije;

- dobiti iz prošlih financijskih godina, ako je pronađeno samo u ovome;

- pozitivne ili negativne tečajne razlike;

- kamate na primljene zajmove;

- otkazani dugovi kredita;

- cijene stavki identificiranih u procesu inventara.

Prihodi od kojih se ne naplaćuje porez

Postoje i prihodi od kojih se ne obračunava porez na dobit. Osobitost popisa ovih prihoda je u tome što je konačna. To jest, taj se popis ne može povećati. Pitanje kako izračunati mjesečne isplate poreza na dohodak, u ovom slučaju nije vrijedno toga.

Ovaj popis uključuje:

- prijevremena otplata za robu koju je izvršila organizacija koristeći metodu nastanka događaja;

- sredstva primljena u zajam;

- imovina, točnije njezina vrijednost, kada se ona unosi kao dio temeljnog kapitala organizacije;

- dohodak koji se može izraziti u gotovini iu imovini, koji je tvrtka primila kao rezultat posredovanja;

- potpore;

- ciljano financiranje;

- osigurao poboljšanja osnovnih sredstava za proizvodnju, ako su pružena besplatno;

- poboljšanja koja je napravio stanodavac;

- imovina koja je primljena od pojedinca bez naknade, ako je njezin udio u temeljnom kapitalu ove organizacije veći od pedeset posto;

- imovina koja je primljena od pravne osobe bez naknade, ako je njezin udio u temeljnom kapitalu ove organizacije veći od pedeset posto;

- imovina koja je primljena od druge organizacije bez naknade ako je njezin udio u temeljnom kapitalu ove organizacije veći od pedeset posto.

A ipak, kako izračunati porez na dohodak? U nastavku je dan primjer. Ali sada ćemo govoriti o troškovima koji se oporezuju.

Troškovi su oporezivi

U skladu sa zakonom, ne oporezuju se samo prihodi, nego i troškovi. Svi oporezivi troškovi mogu se podijeliti u više skupina.

Prvi od njih odnosi se na naknade zaposlenicima tvrtke. Uključuje:

- njihova plaća;

- plaćeni bonusi;

- naknada propisana Zakonom o radu;

- nadoplate povezane s nizom razloga navedenih u zakonu;

- isplate za dugotrajnu uslugu;

- isplate osiguranja bez obzira jesu li obvezne ili dobrovoljne;

- plaćanja za vrijeme zastoja u poduzeću;

- naknade, izdane u slučaju reorganizacije društva;

- kašnjenja izdana kao rezultat smanjenja broja zaposlenih;

- sredstva rezervirana za isplatu plaća radnika, plaća za godišnji odmor (izračun tekući porez na dobit u nastavku).

Sljedeća skupina naziva se materijalni troškovi. Uključuje:

- amortizacija;

- iznajmljivanje prostora;

- poziv na usluge drugih tvrtki;

- oglašavanje;

- obuka;

- osiguranje, obvezno i ​​dobrovoljno.

Kako izračunati mjesečna plaćanja poreza na dohodak? Ovo će se pitanje razmotriti u ovom članku. U međuvremenu, govorimo o troškovima koji nisu operativni.

Ne-operativni troškovi

Ne-poslovni rashodi čine sljedeću skupinu rashoda koji podliježu oporezivanju. To uključuje:

- kamate na zajmove, zajmove organizacije;

- kamate na vrijednosne papire;

- sudske pristojbe;

- novčane kazne;

- nedostatak;

- plaćanja za kršenje uvjeta ugovora;

- gubici u proteklim godinama, koji su izračunati samo u ovome;

- gubitke zbog više sile.

Neoporezivi troškovi

Porezni broj propisuje i popis troškova koji ne podliježu porezu na dohodak. To će pomoći ispravno ispuniti prijavu poreza na dohodak.

Ti troškovi uključuju:

- doprinose osnivača u odobrenom kapitalu organizacije;

- poreze za prekoračenje normi emisija štetnih tvari u okoliš;

- novčana kazna koja se mora izravno uplatiti u državni proračun;

- plaćanja za članove upravnog odbora;

- naknada isplaćena članovima upravnog odbora;

- odbitaka nastalih u slučaju amortizacije ulaganja u vrijednosne papire;

- gubitke zbog održavanja proizvodnje;

- prijevremena otplata izvršena za robu, ako se koriste metode razgraničenja;

- imovine koja je prenesena na zajmove;

- sredstva prenesena kao rezultat ugovora o kreditu;

- doprinose podružnicama na dobrovoljnoj osnovi;

- besplatan prijenos imovine;

- troškovi besplatnog prijenosa imovine;

- odmor i liječenje zaposlenika prema dozvoli;

- organiziranje posjeta raznim kulturnim ili sportskim događajima za zaposlenike organizacije;

- plaćanje putnih troškova zaposleniku ako to nije predviđeno kolektivnim ugovorom;

- hranu na povlaštenoj ili slobodnoj osnovi, ako to nije predviđeno važećim propisima.

Sada, kada je jasno, iz kojih se vrijednosti zadržava porez, a iz kojih to nije, vrijeme je za prelazak na izračun iznosa poreza. Kako izračunati porez na dohodak? Izvedena je formula za to. Prema njezinim riječima, iznos poreza se dobiva oduzimanjem iznosa ukupnih izdataka organizacije od ukupnog prihoda organizacije. Dobivena vrijednost se množi s poreznu stopu i podijeljeno je sa sto.

Sada ćemo se pozabaviti mogućim nerazumljivim izrazima. Ukupni prihod sastoji se od svih aktivnosti organizacije.

Ukupni rashodi kombiniraju proizvodnju, oglašavanje, amortizaciju i troškove rada.

Iznos dobiven kao rezultat ovih jednostavnih matematičkih operacija jednak je iznosu poreza koji se mora platiti.

Kako izračunati porez na dohodak: primjer

Da biste konačno shvatili kako se obračunava porez na dohodak, morate pokušati to učiniti na primjeru bilo koje fiktivne organizacije. Nazovimo ga "X". Dakle, ukupni prihod organizacije - 100 000 000. Ukupni troškovi - 500 000. Uzmite standard poreznu stopu na dvadeset posto.

Za početak, oduzimamo 500.000 od 100.000.000. Dobivamo 500.000. Pomnožimo 500.000 sa 20. Dobivamo 10.000.000 i dijelimo 10.000.000 sa 100. Ukupno, ukupan iznos koji organizacija treba platiti, kao što je porez na dohodak, jednak je 100 tisuća.

Još jedan izračun

A sada ćemo pokušati razabrati složeniji primjer. Prihod organizacije iznosi 50.000 tisuća rubalja. U isto vrijeme za njezine dodatne aktivnosti primila je 30.000 rubalja. Plaća zaposlenicima iznosi 20.000 rubalja. Na oglašavanje aktivnosti potrošeno 5 000 rubalja. Troškovi proizvodnje - 15 000 rubalja. A trošak amortizacije iznosio je 7.000 rubalja. Istovremeno, organizacija djeluje u Moskvi, au njoj rade osobe s invaliditetom. Pokušajmo izračunati porez na dohodak u ovoj situaciji.

Prvo izračunavamo ukupne prihode i ukupne troškove. Da bismo razumjeli što je zbroj ukupnog prihoda, dodamo 50 000 i 20 000. Ukupni prihod organizacije iznosi 70 000 tisuća rubalja.

Odredite ukupnu potrošnju. Dodamo 20 000, 5 000, 15 000 i 7 000. Dobivamo 47 000 tisuća rubalja.

Sada, od ukupnog prihoda oduzimamo ukupni trošak. To je, od 70.000, oduzimamo 47.000.

Sada je vrijeme za umnožavanje iznosa koji je primio poreznu kamatnu stopu, ali u ovoj situaciji nije jednako dvadeset, već trinaest i pol godina, jer osobe s invaliditetom rade u organizaciji. Dakle, pomnožimo 23.000 s 13.5. Dobivamo 310 500. Podijelimo na stotinu. Ukupno 3 105 rubalja za organizaciju mora platiti kao porez na dobit. I razmislite o sličnom slučaju, ali uz standardnu ​​poreznu stopu.

Prihodi organizacije od redovnih aktivnosti iznose 250.000 rubalja, a od dodatnih aktivnosti dobili su još 100.000 rubalja. Plaća za radnike je uzela 90.000 rubalja. Proizvodne potrebe su uzele 90.000 rubalja. Amortizacija košta 50.000 rubalja. Sada određujemo iznos poreza na dohodak.

Prvo, zbrojimo sve prihode organizacije. Dobivamo 350.000 rubalja. Nakon toga izračunavamo iznos troškova, dodajući novac koji je potrošen na isplatu plaća, proizvodne potrebe i amortizaciju. Kao rezultat toga, ispada 230 000 rubalja.

Sada oduzmite dva iznosa jedan od drugog. Dobivamo 120.000 rubalja. Pomnožite s poreznom stopom od dvadeset. Dobivamo 2 400 000. Dobiveni rezultat dijeli se sa sto. Ukupno - 24 000 rubalja. To je iznos koji organizacija mora platiti kao porez na dohodak. Sada razumijem kako izračunati iznos poreza na dohodak.

Moguće pogreške u izračunu poreza

Formula za izračunavanje poreza na dohodak vrlo je jednostavna. Gotovo je nemoguće u tome pogriješiti, ali ponekad se pojave pogreške.

Prije svega, oni su obično povezani s pogrešnim izračunima. Uzrok su računovodstvene pogreške.

Pogreške su također uobičajene zbog činjenice da proces izračuna koristi netočne porezne stope. Općenito, porezna stopa iznosi dvadeset posto. Međutim, postoji popis pogodnosti, zbog čega se može smanjiti na trinaest i pol. Povlaštena stopa ovisi o:

- iz regije u kojoj organizacija djeluje;

- iz aktivnosti koje provodi organizacija;

- iz kategorije osoba koje rade u organizaciji, na primjer, osobe s invaliditetom. Tako se obračunava porez na dobit.

Sankcije države za utaju poreza

Organizacije bi trebale biti stalno uključene u održavanje poreznih evidencija. Sve vrste prihoda i rashoda podliježu registraciji. Bez obzira jesu li osnovni ili opcionalni.

Postupak za plaćanje poreza uređuje se poreznim zakonom, au njemu se također navodi niz sankcija za njihovo neplaćanje. Učinak tih sankcija kontrolira država, uključujući kazne, novčane kazne, dodatnu procjenu poreza.

Kako izračunati PI poreza na dohodak?

Trebaju li individualni poduzetnici plaćati porez na dohodak? Ovo pitanje zabrinjava i zavodi mnoge individualne poduzetnike. Međutim, odgovor je vrlo jednostavan i jasan. Prema članku 246. Poreznog zakona Ruske Federacije, samo pravne osobe trebaju plaćati porez na dohodak. To su razne organizacije, poduzeća, institucije i tako dalje. Pojedinačni poduzetnici, pak, ne pripadaju pravnim osobama i, kao rezultat toga, njihov porez na dohodak se ne primjenjuje.

Ta činjenica, naravno, ne oslobađa pojedine poduzetnike od svih drugih vrsta poreza.

Često se pita kako izračunati porez na dohodak USN-a (s pojednostavljenim poreznim sustavom). Ovdje je sve jednostavno - morate odlučiti gdje platiti porez. Poduzetnik to može ostvariti iz prihoda (u ovom slučaju 6%) ili iz razlike prihoda i rashoda (15%). Kod nekih jednostavnih izračuna, druga je opcija profitabilnija.