Kako dobiti povrat poreza pri kupnji stana. Povrat poreza na dohodak pri kupnji stana u hipoteci

Rusko zakonodavstvo predviđa velik broj poreznih odbitaka za građane. Među najtraženijima plaća se na temelju kupnje stana, uključujući i hipotekarni kredit. Koja je specifičnost ove vrste dedukcije? Po kojim se shemama država izračunava i plaća?

Bit povratka

Povrat poreza pri kupnji stana (taj se postupak naziva i odbitak imovine) jamči se zakonodavstvom Ruske Federacije za građane koji su sklopili transakcije kako bi stekli vlasništvo nad stambenim nekretninama. Relevantne uplate vrši država u osobama Savezne porezne službe za račun iznosa koje građanin plaća u obliku poreza na dohodak - iz plaća i drugih prihoda.

Postoje i druge opcije za aktiviranje navedene povlastice. Činjenica je da se porezni odbitak može ostvariti ne samo povratom poreza na dohodak, već i pravnim neplaćanjem odgovarajućih iznosa državi. Naime, osoba koja je kupila stan ne može prenijeti porez na dohodak u granicama koje čine ograničenje iznosa poreznog odbitka. Drugi mogući scenarij je uzajamna kompenzacija obveza građanina za plaćanje poreza na dohodak i iznosa koje država jamči kao dio odbitka. Zatim ćemo detaljnije razmotriti obilježja navedenih mehanizama.

Može se primijetiti da je porezni sustav Ruske Federacije u smislu obveza i naknada za promet nekretnina na neki način jedinstven. Na primjer, u susjednoj Ukrajini, unatoč određenoj sličnosti zakonodavstva, drugi porezi pružaju se u sličnim područjima pravnih odnosa. i porezne olakšice pri kupnji stana u Ukrajini, barem za sada, nije uspostavljena zakonom. U Bjelorusiji, usput, ova povlastica također nije osigurana.

Kako se može odbiti?

Što transakcije s nekretninama čine porez na dobit pri kupnji kuće? U skladu s odredbama zakona, ono može biti:

• stjecanje ili izgradnja stana, sobe ili kuće (u cijelosti ili u skladu s upisom zajedničkog vlasništva)
• kupnja zemljišne čestice u svrhu njezine naknadne uporabe za stambenu izgradnju, ili stanovanje u zgradi koja je već izgrađena na njoj;
• plaćanje bankovne kamate na hipotekarni kredit za izgradnju ili kupnju nekretnine;
• provedbu popravka ili dekoracije u dnevnoj sobi.

Postoje scenariji u kojima se ne može odobriti odgovarajuća povlastica. U kojim slučajevima se može pojaviti sličan problem? Povrat poreza na dohodak pri kupnji stana nije dostupan ako je, primjerice, građanin kupio imovinu od uže obitelji ili drugih međuovisnih osoba, primjerice od poslodavca. Drugi mogući razlog odbijanja države da vrati porezni odbitak jest da je podnositelj zahtjeva iscrpio zakonski propisan limit za primanje odgovarajućih isplata.

Iznos odbitka

Veličina poreznih odbitaka ovisi o dva ključna parametra - stvarnim troškovima za kupnju ili popravak nekretnina (hipotekarnim kamatama), kao i porezu na dohodak koji se plaća državi. Koje su nijanse odgovarajuće "formule"? Što se tiče granične vrijednosti odgovarajuće naknade, ona iznosi 260 tisuća rubalja. - na trošak kupnje ili popravka imovine i 390 tisuća rubalja. - na kamatu na hipoteku. Obje od njih - 13% od maksimalno dopuštenog iznosa troškova za kupnju stambenih i transfera u banku za odgovarajući kredit - 2 milijuna i 3 milijuna rubalja. respektivno.

Stvarni iznos plaćanja određen je troškovima stanovanja i veličinom plaćanja hipoteke. To bi moglo biti da stan će koštati, na primjer, 1 milijun rubalja. U ovom slučaju, moguć je povrat poreza od samo 130 tisuća rubalja. Ukupni troškovi za plaćanje hipoteke mogu biti, na primjer, samo 1,5 milijuna rubalja. U tom slučaju, građanin može računati na povrat u obliku poreznog odbitka od samo 195 tisuća rubalja.

Mehanizmi obrade kompenzacije

Kako dobiti povrat poreza na dohodak pri kupnji stana? Odvod se može dobiti kroz dva osnovna mehanizma. Prvi podrazumijeva godišnji prijenos na državljana države potrebnih sredstava. Kako bi za mehanizam, na primjer, iznos od 260 tisuća rubalja. je plaćen u isto vrijeme, građanin mora dobiti godišnji prihod od 2 milijuna rubalja. i više. ali prosječna plaća u Ruskoj Federaciji pretpostavlja nekoliko puta manji iznos, pa je ovaj scenarij vrlo rijedak. U praksi, povrat poreza na dohodak pri kupnji stana u iznosu od 260 tisuća rubalja. raspodijeljena na nekoliko godišnjih plaćanja. Njihova je vrijednost izravno određena stvarnim dohotkom osobe.

Drugi mehanizam pretpostavlja da građanin ne može zakonito platiti porez na dohodak dok mu ukupni izračunati iznos ne dostigne granične vrijednosti. To jest, na primjer, kada radi i računovodstvo mu naplaćuje plaću - odgovarajući porez od nje se ne isplaćuje državi.

Reforma 2014

Najvažniji aspekt koji odražava specifičnosti odbitka su promjene u zakonodavstvu koje je stupilo na snagu 2014. godine. Što se dogodilo s reformom o kojoj je riječ? U prethodnom izdanju zakona maksimalni iznos odbitka iznosi 260 tisuća rubalja. može se koristiti samo uz stjecanje samo jedne imovine.

Čak i ako je cijena stana iznosila 1 milijun rubalja, građanin koji je izdao povrat poreza na dohodak temeljem relevantne transakcije mogao bi od njega dobiti samo 130 tisuća rubalja. i više nisu imali nikakva prava na oporezivanje naknada, čak i ako naknadno kupuju novo stanovanje. Međutim, prije reforme iz 2014. nismo imali gore navedeno ograničenje na odbitak kamata na hipoteku od 390 tisuća rubalja. Iznos naknade nije bio ograničen na ništa.

Tko ima koristi od promjene?

U 2014. stupile su na snagu zakonske norme, prema kojima je iznos odbitka 260 tisuća. trljati. građani su mogli koristiti na račun neograničenog broja transakcija nekretnina. Istodobno je utvrđeno značajno ograničenje povrata poreza na dohodak od plaćene hipotekarne kamate. Povrat poreza na dohodak pri kupnji stana u hipoteci vjerojatno je postao manje profitabilan. Međutim, u transakcijama u kojima su razlozi za odbitak glavni troškovi za stan, došlo je do očite liberalizacije zakonske regulative.

Dokumenti za povrat poreza na dohodak

Proučit ćemo kako dobiti povrat poreza na dohodak pri kupnji stana u praksi. Najvažniji aspekt ovog postupka je prikupljanje potrebnih dokumenata. Povrat poreza na dohodak po osnovi transakcija stjecanja nekretnina obavljaju građani u interakciji s Federalnom poreznom službom. Koju vrstu izvora treba pripremiti za uspješan zaključak?

Prije svega, osoba mora odlučiti na koju će od gore navedenih shema vratiti poreze. Mnogi Rusi radije koriste odgovarajuću povlasticu prema shemi prema kojoj se odbitak plaća jednom godišnje. To je zbog mnogo razloga: na primjer, postoji verzija da je psihološki poželjno da osoba primi odjednom veću količinu nego što je, ali s mjesečnim isplatama koje se lako mogu uložiti u troškove. Stoga se slažemo da moramo koristiti mehanizam godišnjih plaćanja. Kako dobiti povrat poreza na dohodak pri kupnji stana u okviru dotične sheme, u smislu pripreme potrebnih dokumenata?

Izvori koji tvore tipičan popis na temelju zahtjeva Savezne porezne službe:

• putovnicu podnositelja zahtjeva za odbitak;
• izjava o dohotku u obliku 3-NDFL;
• izjavu u propisanom obliku;
• obrazac potvrde 2-NDFL (koji izdaje računovodstveni odjel na glavnom mjestu rada);
• dokumenti kojima se potvrđuje vlasništvo nad stanovanjem (potvrda o vlasništvu ili akt o prihvaćanju);
• izvori koji odražavaju troškove vezane uz stjecanje nekretnina (na primjer, ugovor o prodaji, gdje je iznos transakcije, bankovni izvod);
• dokumenti koji potvrđuju da podnositelj zahtjeva ima hipotekarni kredit, kao i raspored plaćanja na kredit (s podjelom plaćanja na one koji pokrivaju glavni dug i kamate).

Gdje uzeti dokumente?

Svi prikupljeni papiri trebaju biti odvedeni u teritorijalni ured Savezne porezne službe u mjestu prebivališta svakog radnog dana u godini koja slijedi kada je osoba izvršila transakciju na stanu (ili nakon njega - ako je osoba odlučila podnijeti zahtjev za odbitak nekoliko godina nakon kupnje kuće).

U roku od tri mjeseca od primitka dokumenata, FTS mora prenijeti odbitak na bankovne podatke navedene u zahtjevu za plaćanje.

Je li za odbitak potrebno zapošljavanje?

Kako dobiti povrat poreza na dohodak pri kupnji stana, ako podnositelj zahtjeva nema privremeni posao? U načelu, to nije problem ako osoba ima druge izvore sredstava za koje se plaća porez na dohodak - primjerice, ako pruža usluge u građanskopravnim ugovorima. Druga mogućnost - osoba koja plaća FTS porez na prodaju druge imovine. Budući da je i 13% i spada u kategoriju poreza na dohodak, može se vratiti u okviru predmetnih mehanizama povrata. Pravila o kojima smo govorili mogu biti vrlo važna, na primjer, za umirovljenike koji ne rade.

Odbitak i porezna obveza

Scenarij je moguć u kojem će porezna olakšica za građanina zbog kupnje njihove kuće biti uzajamno pripisana obvezama prema Federalnoj poreznoj službi u vezi s plaćanjem poreza na dohodak. Na primjer, ako je prodao drugi stan, tada se porez na dohodak koji se mora platiti iz nastalog dohotka može smanjiti za iznos odbitka imovine ili ga uopće nadoknaditi. To je prilično popularna shema u kojoj se povrat poreza plaća. Porezne povlastice i odbici za kupnju i prodaju stanova prilično su česta pojava u relevantnoj sferi pravnih odnosa uz sudjelovanje ruskih građana.

Najvažnija stvar u ovoj shemi je usklađivanje poreznog razdoblja u kojoj je osoba, s jedne strane, kupila stan, as druge - sklopila posao, na temelju kojeg je imao obvezu da plaća porez na dohodak državi. U tom slučaju, FTS gotovo uvijek bez problema čini uzajamni offset relevantnih plaćanja - onih koji se moraju prenijeti na građanina na račun porezne olakšice, i one koje osoba, pak, mora izračunati i platiti državi na stvarnu transakciju.

Primjer izračuna odbitka

Razmotrimo kako se obračun i isplata naknade provodi u praksi, što je osnova za kupnju stana. Povrat poreza na dohodak, kao što smo već spomenuli, može se provesti u dvije sheme. Razmotrite svaki od njih detaljnije.

Dakle, prva shema je primitak odbitka u obliku godišnjeg plaćanja, u kojem se FTS kontaktira jednom godišnje nakon poreznog razdoblja kada je izvršena transakcija stana (pretpostavimo da osoba koja podnese zahtjev za plaćanje sljedeće godine nakon kupnje kuće). Također smo suglasni da je nekretninu kupio građanin 2014. godine - kada je reforma, što smo već rekli, stupila na snagu.

Dakle, čovjek je kupio stan po cijeni od 2,5 milijuna rubalja. u svibnju 2014. Za njegovo stjecanje, on je uzeo kredit u iznosu od 1,5 milijuna rubalja. po stopi od 10% godišnje za 5 godina. To je, zajmovi plaćanja će biti oko 25 tisuća rubalja. mjesečno, od čega je kamata oko 15 tisuća rubalja. Na temelju odredbi Poreznog zakonika Ruske Federacije, kako smo se dogovorili, nakon reforme, osoba ima pravo tražiti odbitak poreza:

• za kupnju stana - u iznosu od 13% od 2 milijuna rubalja (maksimalna osnovica za obračun plaćanja prema zakonu);
• za hipoteku kamate - u iznosu od 13% od odgovarajućih uplata u banku (koja mjesečno iznosi oko 25 tisuća rubalja), dok iznos plaćanja ne dosegne 390 tisuća rubalja.

Odvjetnici preporučuju da prvo dobiju odbitak na prvoj osnovi, a čim iscrpe - na drugi. Ali u našem slučaju to nije fundamentalno, jer je glavni zadatak u ovom slučaju pratiti osobitosti mehanizma za izračunavanje i plaćanje odgovarajućih naknada.

Čovjek je prikupio sve dokumente i odnio ih u Saveznu poreznu službu u travnju 2015. godine. On ima pravo na jednokratni odbitak za razdoblje od svibnja do prosinca 2014., izračunat na temelju poreza na dohodak koji je uplatio u riznicu. Slažemo se da je njegov jedini izvor prihoda i poreza na dohodak njegova plaća. Osoba je zaposlena u tvornici nafte i plina, njegova plaća je iznad prosjeka za Rusiju i iznosi, recimo, 120 tisuća rubalja. mjesečno. NDFL u iznosu od 13% od njega je jednaka 15 600 rubalja. Od svibnja do prosinca relevantni transferi su u državni proračun iznosi 124.800 rubalja. (za 8 mjeseci).

Kontaktiranjem Federalnog porezne službe, građanin ima puno pravo na povrat poreza pri kupnji stana u iznosu od 260 tisuća rubalja, na temelju troškova stanovanja. Ali njegova plaća, ili bolje rečeno, porez na dohodak koji se plaća iz njega, dovoljan je samo za povratak 124.800 rubalja. Njihov FTS će prebaciti građanina u roku od 3 mjeseca nakon podnošenja prijave odjelu.

preostali fondovi (135 200 rubalja) osoba može dobiti u 2016. No, ovaj put on će imati pravo na tu namjenu prebaciti porez na dohodak s plaćom za svih 12 mjeseci 2015. godine. Pod uvjetom da je isti 120 tisuća rubalja, godišnji iznos poreza prenijeti na državu će biti 187.200 rubalja. Što to može značiti? Prije svega, činjenica da FTS će u potpunosti vratiti preostalih 135.200 rubalja na njega. odbitak za kupnju stana. Ministarstvo će morati platiti građaninu još 52 tisuće rubalja.

On će ih, pak, primiti zbog hipotekarnih kamata. Dogovorili smo se da od svibnja 2014. osoba plaća po 25 tisuća rubalja. mjesečna plaćanja banci. Od tih posto - oko 15 tisuća rubalja. To jest, za svibanj-prosinac 2014 i za cijelu 2015, osoba će platiti banci oko 300 tisuća rubalja. Ovaj iznos će se smanjiti u 2016 za 52 tisuća rubalja. prema logici sheme koju razmatramo. Ostatak osobe može dobiti u 2017. godini. U isto vrijeme, ako se plaća nastavi, tada će se građaninu isplatiti isplata za hipotekarne kamate plaćene otprilike samo do srpnja 2016. godine.

Zašto? Mi izračunati da je granična 390 tisuća rubalja. Građanin plaća hipotekarne kamate počevši od svibnja 2014. godine, otprilike 26 mjeseci, odnosno do srpnja 2016. godine. Od 300 tisuća, na popisu čovjeka u banku kao kamata do kraja 2015, kao što se sjećamo, FTS vraća 52 tisuće rubalja. na račun poreza na dohodak od plaće. Još uvijek ima 338 tisuća, od kojih će u 2017. godini od poreza na dohodak od godišnje plaće u 2016. godini primiti 187.200. Preostalih 150 000. 800 rubalja. - 2018. zbog plaće za nekoliko mjeseci 2017. godine.

Povrat poreza na dohodak pri kupnji stana u hipoteci na drugi plan je nešto lakše. Osoba, zadržavajući svoj trenutni posao i plaću, jednostavno će biti u mogućnosti ne plaćati porez na dohodak - u iznosu od 15 600 tisuća rubalja. mjesečno dok taj iznos ne dostigne 260 tisuća rubalja. na osnovne troškove za kupnju stana, a nakon toga - 390 tisuća rubalja. na hipotekarne kamate.

Koji je od označenih shema bolje odabrati? Mišljenja stručnjaka o ovoj temi uvelike se razlikuju. Postoje stručnjaci koji vjeruju da je bolje svaki mjesec primati malo, jer se novac, na ovaj ili onaj način, postupno deprecira pod utjecajem inflacije. Stoga ima smisla mjesečno prikupljati neplaćeni porez na osobni dohodak i prenositi ga na bankovni depozit.

Drugi stručnjaci vjeruju da građani, zbog velike količine svakodnevnih troškova, nisu lako izdvojiti sredstva za doprinos. Psihološki, osobi je lakše to učiniti ako ima značajan iznos na rukama, kao što je to slučaj sa scenarijem kada se godišnje vraća već plaćeni porez na dohodak.