Načini oporezivanja: pregled

U 2015. godini za domaća poduzeća i samostalne poduzetnike osigurani su sljedeći porezni režimi: jedan zajednički (DOS) i četiri posebna (USN, UTII, UAT, PSN). Razgovarajmo o značajkama svakog od njih.

OCH

Opći porezni režim je tradicionalan (ili glavni), automatski dodijeljen svim novo registriranim individualnim poduzetnicima i poduzećima, osim ako ne podnesu zahtjev za primjenu jednog od postojećih pojednostavljenih režima. OSN - najteži način rada s teškim porezno opterećenje i ozbiljno financijsko izvješćivanje. No, mnoga poduzeća ne mogu raditi u pojednostavljenom obliku zbog prirode svojih aktivnosti (na primjer, u uvozno-izvoznim poslovima, potrebno je biti PDV obveznik) ili zbog broja osoblja i dohotka koji prelaze standarde „pojednostavljenih“ osoba. Opći porezni režim zahtijeva plaćanje poreza:

• PDV;

• na dobit;

• na imovini;

• regionalni - prijevoz, zemljište, voda;

• NDFL.

USN

Posebni porezni režim pojednostavljenog poreznog sustava je najpovoljniji za mala poduzeća, budući da je izvješćivanje korištenjem ovog sustava svedeno na najmanju moguću mjeru i porezno opterećenje je vrlo umjereno. Opsežan popis aktivnosti koje spadaju pod pojednostavljeni režim omogućuje njegovu primjenu na veliki broj poduzeća i poslovnih ljudi. Pojednostavljeni pojedinci i poduzetnici plaćaju jedan porez u skladu s odabranom poreznom osnovicom (6% primljenih prihoda ili 15% dobiti). Primjena pojednostavljenog poreznog sustava izuzima od obveze prijenosa PDV-a i poreza na dohodak. Usvojeni propisi obvezali su “pojedince” da plaćaju porez na nekretnine na nekretninama koje sudjeluju u proizvodnom procesu. No, ti objekti bi trebali biti uključeni u regionalne popise imovine, procijenjene inventarom, i objavljene u regijama Ruske Federacije. Na kraju porezne godine, “pojedinci” podnose izjavu inspekciji Savezne porezne službe i plaćaju porez tromjesečno, računajući avansna plaćanja.

UTII

Posebni porezni režimi uključuju UTIO - jedinstveni porez koji se ne izračunava iz stvarnog, već očekivanog, odnosno izračunatog prema standardima koje su razvili zakonodavci, prihoda. Upravo se taj kriterij koristi pri plaćanju poreza: čak i ako je rad poduzeća suspendiran i dohodak nije primljen u izvještajnom razdoblju, morat će se platiti, jer se porez u ovom načinu obračunava unaprijed i ne ovisi o primljenom dohotku. UTII se koristi za neke vrste poslovanja (uglavnom usluge maloprodaje i kućanstva). Osim "pojednostavljenih vojnika", individualni poduzetnici i poduzeća koja primjenjuju UTII ne plaćaju PDV i porez na dobit, ali nisu oslobođeni plaćanja poreza na imovinu, procjenjuje se katastarsku vrijednost. "Vmenenka" uključuje tromjesečno podnošenje deklaracija i prijenos jedinstvenog poreza. U prisustvu zemljišta, vodnih tijela ili korištenja prijevoza u djelatnosti tvrtke, zemljišta, vode ili porez na prijevoz.

UAT

Jedinstvena poljoprivredna izjava poseban je režim namijenjen poljoprivrednim proizvođačima, čiji prihodi više od 70% čine upravo poljoprivredne djelatnosti. Kao i drugi posebni porezni režimi, Jedinstveno izuzeće od poreza na dohodak od socijalnog poreza oslobađa od obračuna i plaćanja PDV-a, poreza na dohodak i imovinu. Posebnost korištenja UAT-a je pravo na smanjenje porezne osnovice za iznos gubitka nastalog u prethodnim razdobljima (preko 10 godina). Iznos poreza izračunava se kao 6% prihoda. Plaća se za pola godine i godinu. Izjava se podnosi krajem godine.

PSN

Posebni porezni režimi nedavno su dopunjeni PSN-om. Samo poduzetnik može raditi na patentu. Patent za pojedine vrste djelatnosti (uglavnom trgovina na malo i pružanje usluga javnosti) vrsta je unaprijed plaćenog poreza. Cijena patenta izračunava se iz iznosa potencijalnog prihoda, čiji je iznos određen odgovarajućim regulatornim aktima sastavnih tijela Ruske Federacije.

Ona omogućuje poduzetniku s osobljem do 15 osoba da se bavi vrstom aktivnosti za koju je patent stečen i da se ne prijavljuje IFTS-u. Jedini uvjet za porezne vlasti je da zadrže CUDIR za kontrolu prihoda, budući da je uporaba TPL-a moguća prije primanja prihoda od 60 milijuna rubalja. Poduzetnik ima pravo sudjelovati u više vrsta aktivnosti pri kupnji za svaki pojedinačni patent.

Predstavljen čitatelju kratak pregled trenutnih poreznih režima poslovanja pomoći će poduzetniku da identificira značajke svakog od njih i odabere najprikladnije.