Ukupna profitabilnost: formula za izračun

Analiza dobiti i profitabilnosti poduzeća najvažniji je dio analitičkog rada poduzeća u suvremenim uvjetima. Ova studija pruža mogućnost identificiranja pogrešaka u financijskim aktivnostima tvrtke, daje smjernice za informacijsku bazu, te pomaže u razvoju perspektiva i načina za daljnji razvoj te utvrđivanju pričuva za maksimiziranje dobiti i profitabilnosti tvrtke. S tim u vezi, relevantnost članka vezana je uz činjenicu da u suvremenim uvjetima, bez dobro promišljene kompetentne analize poslovanja poduzeća i identifikacije glavnih čimbenika koji utječu na profitabilnost, nije moguće podići razinu prihoda koje tvrtka prima i dosegnuti breakeven volumen prodaje.

pojam

Mehanizam upravljanja poslovnim rezultatima i financijskim rezultatima tvrtke je interakcija faktora financijske aktivnosti, što podrazumijeva povećanje profitabilnosti poduzeća, smanjujući njegove troškove. S tim u vezi koriste indeks profitabilnosti, koji uzima u obzir dinamiku prihoda i rashoda, kao i njihovu povezanost s odabranim osnovama za izračun.

Indeks profitabilnosti ima značajan utjecaj na donošenje odluka kako bi se osigurala profitabilnost, ekonomska stabilnost poduzeća od menadžmenta.

Utvrđivanje mogućnosti za rast profitabilnosti za tvrtku određuje različite opcije i modifikacije njegovih pokazatelja i formula, koje ćemo razmotriti sljedeće.

Ciljevi analize i izračun profitabilnosti

Svrha izračuna pokazatelja uspješnosti tvrtke je vrlo velika. U svom procesu mogu se riješiti sljedeći zadaci:

• proučavanje svih mogućnosti ostvarivanja dobiti tvrtke u skladu s njezinim resursima i imovinom u tržišnim uvjetima;
• revizija financijskih rezultata poduzeća i procesa njihovog formiranja;
• pretraživanje i utvrđivanje rezervi za povećanje učinkovitosti;
• procjena tvrtke;
• tražiti mjere za povećanje financijske uspješnosti i profitabilnosti.

Analiza se provodi ne samo s obzirom na unutarnje potrebe tvrtke, nego i za procjenu njene učinkovitosti, za investitore i vlasnike tvrtki. Kada tvrtka uzme zajam od banke, potonji može zatražiti podatke o namiri, što može biti polazna točka u odlučivanju o davanju kredita.

Izračun ukupne profitabilnosti formule nužan je u sljedećim slučajevima:

• primanje kreditnih sredstava od banke;
• u procjeni perspektive tvrtke;
• u procjeni uspješnosti prodaje;
• u usporedbi s konkurentskim pozicijama.

Odakle dolaze informacije za izračun

Pri izračunavanju indeksa profitabilnosti koriste se izvori informacija, među kojima su istaknuti vanjski i unutarnji.

Izvori analize profitabilnosti

U izvještaju o financijskom rezultatu možete koristiti vrijednosti kao što su: prihodi od prodaje, troškovi, ostali prihodi i rashodi, dobit. U bilanci možete uzeti podatke o stanju imovine i njihovih izvora.

Kako izgleda formula za izračun?

Pod profitabilnost razumjeti relativni pokazatelj, koji odražava profitabilnost tvrtke. Formula profitabilnosti poduzeća definira se kao ukupni omjer pokazatelja dobiti (financijskih rezultata) prema pokazatelju, čiji povratak trebamo saznati (troškovi, imovina, itd.).

Profitabilnost pokazuje iznos dobiti u potrošenoj rublji tvrtke.

Ukupni omjer profitabilnosti i njegova formula je kako slijedi:

P = P / x * 100%

gdje je P ukupna profitabilnost,%

P - iznos dobiti, tisuća rubalja

h je pokazatelj kojim ćemo procijeniti učinkovitost, tisuća rubalja.

Budući da se profitabilnost mjeri u%, množenje se događa za 100.

Područja istraživanja profitabilnosti

Dajemo primjer izračuna ukupne profitabilnosti formule.

Tvrtka "..." dobila je sljedeće rezultate za 2017 .:

• dobit je iznosila 500 000 rubalja.
• prihod je iznosio 900.000 rubalja.;

procjena:

Ukupna profitabilnost = dobit / prihod * 100% = 500.000 / 900.000 * 100% = 55.6%

Opća formula profitabilnosti i ravnoteže su kako slijedi:

P = p.2300 / p.2110 * 100%

gdje p.2300 - dobit prije poreza, tisuća rubalja

str.2110 - prihod, th. trljati.

Glavne vrste profitabilnosti mogu se podijeliti na sljedeće vrste:

• povrat na imovinu;
• povrat na kapital;
• povrat od prodaje;
• profitabilnost proizvoda

Profitabilnost poduzeća

Ovaj pokazatelj je mjera učinkovitosti tvrtke koja koristi podatke o dugotrajnoj imovini poduzeća. Razmatra se kao omjer dobiti i prosječne vrijednosti dugotrajne imovine tvrtke.

Da biste izračunali ovaj pokazatelj, trebate:

• izračunati prosječnu vrijednost dugotrajne imovine tvrtke:

OFSr = (OFNG + OFKG) / 2

gdje je OFNG - dugotrajna imovina na početku godine, tisuća rubalja.

OFKG - dugotrajna imovina na kraju godine, tisuća rubalja

• izračunati istraženi koeficijent ukupne profitabilnosti prema formuli za tvrtku:

Rpred = P / OFSr * 100%

gdje je P dobit tvrtke, tisuća rubalja

Ovaj pokazatelj mogu koristiti investitori i vlasnici za procjenu cjelokupnog poduzeća (ili njegova ulaganja).

Profitabilnost proizvoda

Ovaj pokazatelj može otkriti isplativost, odnosno udio dobiti u svakoj rublji koju je tvrtka primila prilikom prodaje proizvoda.

Ukupna profitabilnost poduzeća i formula za izračun proizvoda je kako slijedi:

Prod = Pr / C * 100%

gdje Pr - dobit od prodaje, tisuća rubalja

C - troškovi proizvodnje, tisuća rubalja.

Umjesto vrijednosti dobiti od prodaje, možete uzeti neto dobit.

Povrat sredstava

Ovi pokazatelji omogućuju vam da odredite izvedivost korištenja određenih resursa tvrtke.

Kako se određuje ukupni povrat na imovinu? Formula za izračun može se prikazati opcijama:

• povrat na neto imovinu:

Rcha = P / NA * 100%,

gdje P - iznos dobiti, tisuća rubalja

CHA - zbroj neto imovine, tisuća rubalja.

• povrat na tekuća sredstva:

Usta = P / TA * 100%,

gdje TA - obrtna imovina, tisuća rubalja

• povrat na imovinu:

Ra = A / B * 100%,

gdje je B prosječan godišnji iznos ukupnog salda, tisuća rubalja

• povrat na proizvodnu imovinu:

Rff = P / PF * 100%.

gdje PF - proizvodne imovine, tisuća rubalja.

Povrat na kapital

Ovaj pokazatelj pruža priliku za procjenu učinkovitosti kapitala i ulaganja poduzeća u određenom području djelovanja.

Ukupni povrat na kapital i formula za izračun su kako slijedi:

Kra = PE / K * 100%

gdje je Kra povrat na imovinu,%

PE - iznos neto dobiti, tisuća rubalja.

K - iznos kapitala, tisuća rubalja.

Druga mogućnost:

Kra = VP / K * 100%

gdje VP - bruto dobit, tisuća rubalja

Izbor formule određen je cijelom analizom. U ovom slučaju, ukupna profitabilnost formule za izračunavanje salda u odnosu na kapital bit će kako slijedi:

Kra = p.2100 / (ili 2200 ili 2300 ili 2400) / ((str. 1600 N. godine + str. 1600 kg) / 2) * 100%

gdje (str. 1600, npr. + 1600 kg) / 2 - prosječna godišnja vrijednost kapitala tvrtke, TR

Povrat od prodaje

To je jedna od glavnih vrsta profitabilnosti, koja se izračunava za analizu poduzeća. To vam omogućuje da shvatite koliko je dobit tvrtka od jedne rublje prihoda. Opća formula za izračunavanje profitabilnosti prodaje je sljedeća:

Pn = P / V

gdje je P dobit od prodaje, tisuća rubalja

U - ukupni prihod tvrtke, tisuća RUB

Dobit može biti bruto ili operativna, neto itd. Možete uzeti bilo koju od ove vrste dobiti i izračunati ovaj pokazatelj. Sve ovisi o svrsi analize.

Rezultati proračuna

Nakon svih izračuna ukupne profitabilnosti formula za nekoliko razdoblja u dinamici, potrebno je izvući sljedeće zaključke:

• Niska profitabilnost prodaje znači da je cijena proizvoda visoka.
• Niska profitabilnost osoblja znači da je tvrtka predozirana zaposlenicima ili je visoka razina naknade.
• Niska profitabilnost prodaje može također značiti da se cijena može precjenjivati ​​u strukturi cijena.
• Profitabilnost određene robe govori o učinkovitosti njihove proizvodnje i prodaje.

Kako povećati učinkovitost i profitabilnost?

Temelj za rast profitabilnosti tvrtke je primjena inovativnih rješenja za tvrtku, što omogućuje da se na tržište unese novi proizvod, nova usluga s najboljom kvalitetom i karakteristikama za razvoj novih tržišta.

Opcije rasta za profitabilnost su sljedeće:

• Stopa rasta prihoda od prodaje veća je od stope rasta troškova. Razlog za ovakvu situaciju može biti povećanje obujma prodaje i strukturnih promjena u rasponu. Rast prodaje dovodi do rasta prihoda u skladu s utjecajem proizvodne poluge. Rast prihoda također se može postići povećanjem cijene proizvoda, uštedom troškova.
• Stopa smanjenja troškova veća je od stope pada prihoda. Razlozi za ovakvu situaciju mogu biti povećanje cijena proizvoda ili promjena strukture asortimana. U takvoj situaciji, indeks profitabilnosti će se povećati, iako se iznos prihoda može smanjiti.
• Rast prihoda i smanjenje troškova. Ova situacija je moguća zbog rasta cijena, strukturnih promjena u rasponu, promjena u normama potrošnje. Ova opcija je vrlo povoljna za tvrtku u smislu rasta profitabilnosti.

Općenito, rast njegovih prihoda i smanjenje (optimizacija) njegovih troškova mogu se uzeti kao osnova za rast profitabilnosti poduzeća. Pri izračunavanju različitih omjera koriste se različite osnovne vrijednosti, stoga ne samo prihodi i rashodi, već i stanje strukture imovine poduzeća, izvori njihove formacije i područja djelovanja utječu na učinkovitost.

Na primjer, ako promijenite strukturu kapitala, možete promijeniti povrat ulaganja, ako promijenite strukturu proizvodnje, možete utjecati na profitabilnost prodaje, itd. U takvim situacijama učinkovitost se sveobuhvatno procjenjuje analizom ukupne profitabilnosti pomoću formule.

zaključak

Čimbenici rasta profitabilnosti poduzeća imaju sljedeći učinak: s povećanjem prihoda poduzeća i smanjenjem troškova i rashoda, indikator raste, što znači da ekonomska učinkovitost poduzeća u cjelini raste.

U posljednjih nekoliko godina, profitabilnost većine ruskih poduzeća dramatično se smanjila zbog utjecaja nepovoljnog vanjskog okruženja, povećanja troškova i utjecaja konkurencije. Situacija se može poboljšati pronalaženjem pričuva rasta poslovne učinkovitosti i načina poboljšanja funkcioniranja tvrtke.

Menadžmentu tvrtke preporuča se tražiti određenu ravnotežu između svih mogućih metoda izračuna profitabilnosti i učinkovitosti kako bi se postigao jasan rezultat.