Porez na imovinu: značajke, izračun, zahtjevi i preporuke

Porez na imovinu nameće se vlasnicima vila, zemljišta, stanova i automobila. Štoviše, obveze se odnose i na maloljetnike. Izračun poreza na imovinu nije težak, ali postoje suptilnosti koje neki računovođe možda ne znaju. Više informacija o značajkama poreza, zahtjevima za njega i prednostima može se naći u ovom članku.

Porez na imovinu

Porez na imovinu u vlasništvu pojedinaca jedan je od regionalnih poreza koji podupire rad lokalnih uprava i osigurava potrebe stanovništva. Porez je reguliran člankom 30. Poreznog zakona. Prema ovom članku, svaka regija ima pravo samostalno odrediti uvjete plaćanja, kao i poreznu stopu koja ne prelazi onu propisanu zakonom. Porez se naplaćuje na temelju vlasništva nad bilo kojom imovinom. Tko je dužan platiti porez na imovinu?

• Pojedinci. Porez na imovinu za ovu kategoriju poreznih obveznika izračunat će se na taj način. Za nekretnine, čija je vrijednost manja od 300 tisuća, porezna stopa će biti 0,1%. Ako je vrijednost zaliha veća - od 300 do 500 tisuća, tada će u tom slučaju stopa biti od 0,1 do 0,3%. Najveći porez morat će se platiti onima koji posjeduju imovinu veću od 500 tisuća rubalja. U ovom slučaju, stopa poreza na imovinu će varirati od 0,3 do 2%.
• Od pravnih osoba se također zahtijeva da redovito plaćaju porez na imovinu. Za njih su porezne stope više nego za pojedince. Iznos oklade ovisi o regiji. U Moskvi, stopa je 2%, za druga područja kreće se od 1,5 do 2%. Porezne obveze odnose se na apsolutno sve pravne osobe, bez obzira na područje u kojem posluju. To vrijedi i za javne ustanove, ali za njih još uvijek postoje neke koristi.

Stavke poreza na imovinu

Da biste razumjeli koju vrstu imovine oporezujete, morate razumjeti sam koncept. Što se smatra takvim u poreznom zakonu? Sva imovina podijeljena je na pokretnu i nepokretnu. Prva vrsta uključuje novac, životinje, automobile i drugu imovinu koja nije predmet državne registracije. Nepokretna imovina obuhvaća sve objekte, građevinske projekte i brodove - ukratko, sve što se ne može transportirati s mjesta na mjesto bez oštećenja. Najčešće se za pojedince plaća porez na sljedeću imovinu:

• Garaža ili prostor u podzemnom parkingu.
• Apartman ili soba.
• Kuća za osobnu uporabu, izgrađena na prigradskom području.
• Nedovršeni građevinski objekti.
• Određeni kompleks nekretnina.
• Kuća u kojoj ljudi žive.

U isto vrijeme, ne samo vlasnici imovine, nego i oni koji imaju samo udio u vlasništvu moraju platiti porez. Zemljišta nisu predmet poreza na imovinu: za njih postoji posebna kategorija - porez na zemljište. Također nema potrebe za plaćanjem bilo čega za zajedničku imovinu: primjerice, slijetanje, tavan i krov.

Izračun poreza

Porez na imovinu ne obračunavaju sami vlasnici, već zaposlenici Savezne porezne službe. Vlasnici samo trebaju biti sigurni da su proračuni točni i, ako je potrebno, izazvati ih. U 2015. godini izmijenjen je i dopunjen NN, au trenutku obračuna poreza na katastarsku vrijednost objekta. Ako je ranije stopa se obračunava na vrijednost zaliha, sada je cijena stambenog prostora što je moguće bliže tržištu, što znači da je porez na imovinu porastao u prosjeku za 4-6 puta. Međutim, za izračunavanje tržišne cijene nekretnina u regiji mora se odobriti katastarska vrijednost za svaki objekt.

Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje jasnu formulu po kojoj se izračunava: (H1-H2) x L x H3.

• H1 je porez koji je izračunat na temelju katastarske vrijednosti objekta.
• H2 - iznos poreza po vrijednosti zaliha.
• L - veličina udjela;
• H3 - porezna stopa.

Ovaj se obrazac primjenjuje samo ako katastarska vrijednost objekta premašuje inventar. Ako je potonje veće, tada se uzima za izračun. Kako napraviti kalkulacije na temelju vrijednosti imovine? Potrebno je pomnožiti vrijednost imovine s koeficijentom deflatora, zatim dijeljenjem građanina (ako ne posjeduje imovinu u potpunosti), a zatim i poreznom stopom. Kao vrijednost zaliha morate uzeti u obzir vrijednost objekta, koji je uspostavio BTI.

Za svaki objekt porez se obračunava pojedinačno, budući da svaka regija ima svoje stope i faktore smanjenja. Mnogo ovisi o katastarskoj vrijednosti imovine. Ako osoba posjeduje samo udio u zgradi, tada prilikom izračunavanja prvo morate odrediti vlasnički udio, a zatim je pomnožiti sa zbrojem ukupne katastarske vrijednosti.

prednosti

Porez na imovinu odnosi se na apsolutno sve ruske državljane koji posjeduju imovinu. Pojedinci ga posjeduju na temelju imovine, a pravne osobe - po pravu povjerenja ili sporazuma. Porez na imovinu naplaćuje se ne samo građanima Ruske Federacije, već i osobama bez državljanstva, kao i stranim državljanima, ako posjeduju imovinu na području Rusije. Maloljetnici se ne oslobađaju poreza - njihovi roditelji ili zakonski skrbnici do navršene 18. godine života im prebacuju novac u riznicu. Tko je oslobođen poreza na imovinu? Slijedi popis:

• Osobe s invaliditetom (djeca s invaliditetom) oslobođene su poreza na imovinu. Oni imaju pravo posjedovati samo jedan objekt u svakoj kategoriji imovine.
• Osobe s invaliditetom prve i druge skupine - ista ograničenja vrijede za njih.
• Branitelji Sovjetskog Saveza.
• Veterani.
• Stanovnici gradova i drugih naselja koji su sudjelovali u zaštiti svojih naselja tijekom Drugog svjetskog rata.
• Bliski rođaci vojske (žene i djeca) koji su umrli dok su bili na dužnosti.
• Osobe pogođene radijacijom u Semipalatinsku.
• Umirovljeni.
• Sudionici u nuklearnim ispitivanjima i upravljanju katastrofama.
• Vojska je služila najmanje 20 godina.
• Vojska koja je služila u Afganistanu i drugdje u otvorenom ratu.
• Kreativni ljudi koji rade na svojim poljima i imaju posebne zgrade za svoj rad (umjetničke galerije, foto-studiji itd.).
• Vlasnici kuća izgrađenih na prigradskim područjima, površine manje od 50 četvornih metara.

Povrat poreza

U modernom poreznom sustavu Rusije postoji takva stvar kao odbitak poreza na imovinu. To je iznos koji se može odbiti od dohotka koji se oporezuje porezom na dohodak. Porez na dohodak i porez na imovinu su različite kategorije, ali dobit ćete odbitak na temelju Vaših prihoda. Zahtjev za povrat poreza na imovinu može se podnijeti samo ako ste službeno zaposleni i primate “bijelu” plaću, s kojom plaćate 13% državnoj riznici. Inače, novac koji ćete jednostavno imati ništa za povrat. Umanjenje imovine ne može dobiti pravne osobe, kao i osobe koje su registrirane kao samostalni poduzetnici i plaćaju porez po pojednostavljenoj shemi.

Povrat poreza na odbitak imovine za sve ostale pojedince događa se sljedećim redoslijedom:

1. Prvo morate provjeriti ispunjenje svih uvjeta koji vam omogućuju da ostvarite odbitak imovine. Morate biti stanovnik Ruske Federacije, posjedovati imovinu i platiti za to svojim novcem (ili uzeti hipoteku). Pravo na odbitak ne daje se onima koji kupuju stan od rođaka.
2. Zatim morate pripremiti dokumente. Popis je dosta dug i uključuje dokaz o vlasništvu nad imovinom (porez na dohodak ili druge dokaze), čekove, potvrdu o prihvaćanju, potvrdu o dohotku. Ako ste platili udio vaše supruge / supruga ili djeteta, od vas se može zatražiti da odobrite isplatu i potvrdu o braku ili porođaju.
3. Izračunajte određeni iznos povrata. Sam porezni obveznik prvo ga izračunava po posebnoj formuli, a onda je porezni inspektor provjerava. Na iznos odbitka utječu mnogi čimbenici, primjerice godina kupnje nekretnine, raspodjela odbitka između supružnika, korištenje državne potpore za kupnju, pa čak i dostupnost završnih radova u novoj zgradi.
4. Povrat poreza na dohodak može se dobiti na više načina: od poslodavca u tekućoj godini ili deklaracijom u nastavku. Potonja opcija pogodna je za povrat poreza za prethodne godine ili ako nemate ugovor o radu.
5. Prijavite se za odbitak.
6. Dobiti odbitak od poreza.

Kako dostaviti dokumente poreznom uredu?

Da biste dobili porezni odbitak, morate podnijeti poreznu prijavu u obliku 3-NDFL. Izjave se mogu podnijeti svake godine, uzimajući u obzir saldo odbitka i iznos već vraćenih sredstava. Ako više osoba podnese zahtjev za odbitak odjednom (na primjer, supružnici), onda svaki od njih mora podnijeti izjavu zasebno.

Zahtjev za odbitak poreza na imovinu mora sadržavati pojedinosti o kojima će se odbitak ubuduće prenositi. Evo dokumenata koje morate priložiti deklaraciji:

• Putovnica RF.
• INN.
• Oblik 3-NDFL.
• Pomoć 2-NDFL.
• Svi dokumenti koji dokazuju vaše vlasništvo nad nekretninom. To može uključivati ​​akt prihvaćanja, sporazum, raspored plaćanja (ako je stanovanje uzeto kao hipoteka).
• Potvrda o činjenicama plaćanja imovine (ček, račun, izvadak iz banke, itd.).

Nije potrebno dostaviti izvorne dokumente poreznom uredu: možete priložiti njihove kopije. Provjera deklaracije traje najviše 3 mjeseca, nakon čega se sredstva prenose na navedeni račun. Ako ste se prijavili za pravo na odbitak, tada će rokovi biti još kraći: do 30 dana.

Stručni savjeti

Prilikom plaćanja poreza na imovinu postoji nekoliko suptilnosti koje morate znati kako biste izbjegli porezne zahtjeve:

• Čak i ako dobro razmislite, neće biti suvišno provjeravati točnost izračuna prije slanja deklaracije. Na web stranici Savezne porezne službe objavljene posebne formule koje vam omogućuju da provjerite brojeve.
• Ako očekujete porez na imovinu kupljenu prije 2013. godine, tada prilikom iznajmljivanja na takvu nekretninu morate uključiti nerazdvojiva poboljšanja. Ovo se pravilo odnosi samo na nekretnine za iznajmljivanje.
• Ako ste kupili nekretninu u sredini ili na kraju godine, tada se ona mora navesti u izračunima prije kraja poreznog razdoblja. Vi samo trebate staviti nula informacija u svim mjesecima koji su prethodili načinu na koji je nekretnina registrirana.
• U slučaju da se ne slažete s iznosom poreza na imovinu, može se lako osporiti. Postoje tri akcije za to.

Kako osporiti porez na imovinu?

Nažalost, često se događa da porezni inspektori pogrešno računaju porez na imovinu. U ovom slučaju nije potrebno odmah ići na sud:

1. Najčešće je pogrešan izračun uzrokovan pogreškom u imenovanju imovine ili njezinom području. Kao rezultat toga, inspektor pogrešno procjenjuje katastarsku vrijednost objekta, a porez se dobiva više. U tom slučaju, morate napisati izjavu Ministarstvu imovinskih odnosa. Zahtjev mora priložiti sve potrebne dokumente koji mogu potvrditi pogrešku. Mjesec dana kasnije, Ministarstvo će donijeti odluku i, ako sve bude potvrđeno, preračunat će katastarsku vrijednost.
2. Ako vlasnik nekretnine nije zadovoljan dodijeljenom katastarskom vrijednošću i smatra da su slični objekti na tržištu mnogo jeftiniji, može podnijeti tužbu Komisiji pri Uredu Federalnog registra. U ovom slučaju, paket dokumenata bit će mnogo opsežniji. Potrebno je priložiti izvatke iz popisa, kao i procjenu vrijednosti objekta od strane neovisnog stručnjaka. Međutim, to ne jamči odluku u Vašu korist. Ako komisija smatra da su vaši zahtjevi razumni, porez će se ponovno izračunati, ali će promjene stupiti na snagu tek sljedeće godine. Istodobno, razlika u plaćanjima u prethodnim godinama neće se ni na koji način nadoknaditi.
3. Krajnja mjera žalbe na iznos poreza je sud. Predmeti koji dovode u pitanje tržišnu vrijednost regionalnog suda. Ako prvostupanjski sud nije zadovoljio reviziju katastarske vrijednosti, predmet se može uputiti Vrhovnom sudu.

Kada platiti

Građani Ruske Federacije dužni su podnijeti poreznu prijavu prije kraja izvještajnog razdoblja. Extreme je 30. broj svake četvrtine. Porezna prijava za godinu mora biti dostavljena najkasnije do 30. ožujka. Za pojedince, rok za plaćanje poreza na imovinu je malo drugačiji - do 1. prosinca tekuće godine. Vlasnik mora unaprijed dobiti obavijest od porezne službe: obično dolazi u roku od nekoliko mjeseci. No događa se i da se obavijesti gube ili odgađaju. Kako vam ne bi bile dodijeljene kazne, možete se registrirati na FTS web stranici i pratiti potrebu za plaćanjem na vašem računu. To je ne samo zgodan, ali i jednostavan, jer u ovom slučaju, zahtjev za porez na imovinu će doći na vašu e-poštu i neće biti izgubljen.

U slučaju da je osoba kupila imovinu, ali porez nije poslao obavijest, potrebno je o tome obavijestiti inspekciju na mjestu kupnje stambenog prostora. U protivnom, poreznom obvezniku će se naplatiti kazna od 20% od vrijednosti samog poreza. Kako trebate prijaviti porez na novu imovinu koju ste dobili u posjed? Da biste to učinili, pošaljite preporučeno pismo Inspektoratu, koji će sadržavati kopiju kupoprodajnog ugovora ili izvadak iz Federalnog registra. Porez za tekući mjesec izračunava se na sljedeći način: ako ste kupili nekretninu nakon 15-og dana, ali plaćate samo od sljedećeg mjeseca; ako je do 15 - tada se porez naplaćuje u tekućoj.

Promjene poreznog zakona

Kako će se oporezivati ​​stambena imovina u bliskoj budućnosti? U 2015. donesen je zakon prema kojem se porez ne obračunava na inventar, već na katastarsku vrijednost objekta. Promjene u 2018. godini uglavnom su utjecale na pokretnu imovinu. Ako je prije toga većina pravnih osoba bila oslobođena poreza na pokretnu imovinu, sada će je obvezati platiti poduzeća koja koriste opći porezni režim. Tvrtke koje rade na pojednostavljenom poreznom sustavu ili na ETII još uvijek su oslobođene poreza na pokretnu imovinu. Porezna stopa na pokretnu imovinu određuje se po regijama. Međutim, određene povlastice ne oslobađaju organizaciju od plaćanja poreza. Čak i ako ste korisnik, još uvijek morate podnijeti porezne prijave jednom godišnje.

rezultati

Porez na imovinu je obavezna stavka rashoda za sve stanovnike Rusije, u čijem posjedu postoji imovina. Dosta velika skupina stanovništva oslobođena je plaćanja poreza, ali svi ostali su dužni podnijeti poreznu prijavu i platiti porez na imovinu prema NC-u. Primici obično stižu poštom, ali ako ih ne primite, morate o tome obavijestiti inspekciju, u protivnom će vam biti naplaćena kazna za neplaćanje. Postoje neke nijanse u izračunu poreza na imovinu, ali sve ih je lako pronaći i uključiti u izračun.