Financijski plan poduzeća. Kako napraviti financijski plan - korak po korak upute

Uspješan razvoj poslovanja uvelike ovisi o adekvatnom planiranju. To posebno vrijedi za tvrtke koje su novi tržišni igrači. Važno je da njihovi osnivači, prvo, kompetentno zauzmu svoju nišu, drugo, formiraju održiv poslovni model, i treće, da osiguraju investicijsku atraktivnost tvrtke, kao i visoke kreditne rejtinge. Svi ovi zadaci mogu se riješiti kompetentnim planiranjem. Kako se obavlja financijsko planiranje? Koja je specifičnost ovog izvora?

Glavne komponente financijskog plana

Financijski plan je skup dokumenata. Općenito se sastoji od:

- prognoza prodaje;

- stanje prihoda i rashoda;

- graf procijenjene profitabilnosti;

- bilancu.

Naravno, u metodologiji pojedinih poduzeća, načela za formiranje odgovarajućeg izvora mogu se značajno razlikovati od ove sheme. No, to je široko rasprostranjeno među ruskim tvrtkama. Razmotrite detaljnije pojedinosti svakog od označenih komponenti financijskog plana.

Prognoza prodaje

Ovaj dokument pretpostavlja, u biti, studiju tržišnog segmenta u kojem tvrtka posluje i naknadno određivanje vrijednosti njegovog udjela, koje će društvo vjerojatno moći zauzeti. U pravilu, financijski plan u ovom dijelu izrađuje se za nekoliko godina unaprijed - na primjer, 3 godine. U isto vrijeme, očekivani rast za prvu godinu može se izračunati mjesečno (kao što je u ovom slučaju predviđanja temeljena na proučavanju aktualnih čimbenika najvjerojatnije vrlo blizu stvarnosti).

Grafikon procijenjene profitabilnosti

Financijski plan uglavnom se odnosi na prognoze. Ako je relevantni dokument o količini prodaje osmišljen kako bi pomogao oblikovati očekivanja u dinamici prihoda, onda je dotični izvor izravno povezan s dobiti. To znači da se prilikom izračunavanja također izrađuju prognoze troškova.

Bilanca prihoda i rashoda

Ovaj dokument je važan sa stajališta da menadžeri poduzeća moraju znati koje troškove i kada će očekivati ​​povrat na tekuće aktivnosti, a koji će se s vremenom platiti. Još jedna funkcija bilance prihoda i rashoda je procjena veličine troškova potrebnih za postizanje potrebnog prometa (na primjer, dovoljna u smislu ispunjavanja tekućih obveza poduzeća - kredit, upravljanje, itd.). U pravilu, dotični dokument je dopunjen tablicom koja odražava odnos troškova i prihoda.

Postoji službeni naziv odgovarajuće komponente financijskog plana - „Izvješće o dobiti i gubitku“. To je dio financijskih izvještaja koje društvo mora dostaviti državnim tijelima, tako da je njihovo formiranje obvezno za mnoge tvrtke. Istodobno, relevantni dokument je najvažniji u smislu izrade financijskog plana. Sadrži vrijedne i informativne informacije koje odražavaju učinkovitost poslovnog modela tvrtke.

Naravno, izrada financijskog plana tvrtke može uključivati ​​formiranje bilance prihoda i rashoda u oblicima koji se značajno razlikuju od izvješća o dobiti i gubitku. Može biti detaljniji ili, obrnuto, manje složen. Međutim, službeni oblik „Izvješća o dobiti i gubitku“ mnogi poduzetnici procjenjuju kao prilično logičan i informativan, te se stoga široko koristi u poslovanju.

Bilanca

Ovaj dokument, kao i prethodni, klasificiran je kao službeni. Tvrtka je treba formirati ne samo kao dio financijskog plana, nego i kao nužan element izvještavanja dostavljenog FTS-u. Međutim, bilanca je važan element predviđanja. Na temelju brojki, koje se u njemu odražavaju, uprava može analizirati koliko je poduzeće radilo u izvještajnom razdoblju te, ako je potrebno, prilagoditi strategiju razvoja poslovanja. Bilanca je jedan od najdetaljnijih dokumenata koji opisuju aktivnosti poduzeća. Kroz to je financijsko računovodstvo. Kontni plan bilance je obvezna komponenta aktivnosti stručnjaka u odgovarajućim odjeljenjima poduzeća koja se bave monetarnim pitanjima.

Predmetni dokument obično stvaraju poduzeća bez posebnih razlika od službenog obrasca odobrenog zakonima Ruske Federacije (iako, kao iu bilanci dobiti i gubitka, tvrtka ima pravo odrediti kriterije za formiranje odgovarajućeg izvora). Tako je zakonodavac Ruske Federacije razvio dobro promišljenu, logičnu i informativnu strukturu bilance, a tvrtke su je voljne koristiti ne samo pri ispunjavanju obveza koje se odnose na izvještavanje, već iu procesu izrade internih korporativnih financijskih planova.

Može se primijetiti da je uporaba obrazaca koje je država odobrila obvezna za proračunske institucije. Dakle, svake godine prije relevantnih organizacija, u pravilu, postavljen je zadatak - podnijeti višem tijelu plan financijske i gospodarske aktivnosti. Može se smatrati analogom odgovarajućeg dokumenta za privatna poduzeća. Štoviše, mnoge tvrtke oblikuju financijski i ekonomski plan, koji se temelji na strukturi navedenog izvora, koji je razvila država. Ali ako to ne zahtijevaju postupci izvješćivanja, privatno poduzeće ima pravo stvarati dokumente prema vlastitom konceptu.

Dakle, stvaranje financijskog razvojnog plana za korporaciju uključuje, prije svega, formiranje četiri ključna izvora. U kojem je redoslijedu njihov razvoj optimalan? Pokušajmo stvoriti instrukcije korak-po-korak koje odražavaju algoritam za izradu financijskog plana koji preporučuju tržišni stručnjaci.

Detaljne upute za izradu financijskog plana: glavne faze

Mnogi stručnjaci u području korporativnog upravljanja smatraju primjerenim, međutim, započeti rad ne s formiranjem bilo kojeg od spomenutih dokumenata, nego iz drugog izvora, strategije financiranja. Stoga prethodi stvaranju bilo koje od četiri gore spomenute komponente plana.

Sljedeća faza, unutar koje se može izraditi financijski plan, je razvoj predviđanja obujma prodaje. Činjenica je da je izračun prihoda postupak koji se u većini slučajeva temelji na pristupačnijim informacijama od analize mogućih troškova. U pravilu, novo poduzeće ulazi u već operativno tržišni segment dinamika potražnje u kojoj je općenito poznata svim igračima. Odavde je moguće izračunati koliki je obujam prodaje u odnosu na ove ili druge uvjete.

Nakon što se izradi predviđanje prodaje, vrijeme je da se izračuna raspored profitne marže. Dakle, uprava organizacije mora raditi na identifikaciji, s druge strane, vjerojatne dinamike troškova organizacije u odnosu na jedno ili drugo razdoblje.

Uz projekcije prihoda i dobiti, kao i stvarne brojke koje odražavaju komercijalne aktivnosti, moguće je formirati bilancu koja uzima u obzir relevantne pokazatelje. Ovaj dokument je uglavnom statistički, bilježi već završene financijske transakcije. Sličnu funkciju obavlja i bilanca. Najčešće se formira istodobno s dokumentom u kojem se bilježe profiti i gubici - uglavnom zato što oba zajedno, kao što smo već napomenuli, tvore računovodstvene izjave koje poduzeće mora podnijeti državnim strukturama.

Faze financijskog plana

Stoga se izrada financijskog plana može provesti u sljedećim glavnim fazama:

1. Definiranje strategije financiranja.

2. Formiranje predviđanja prihoda.

3. Određivanje dinamike troškova.

4. Utvrđivanje rezultata poslovanja društva u bilanci prihoda i rashoda (“Izvještaj o dobiti i gubitku”), kao iu bilanci.

Naravno, uočena struktura formiranja dotičnog izvora može biti različita. Dakle, logično je pretpostaviti da financijski plan organizacije koja je upravo ušla na tržište u početku neće sadržavati podatke o dobiti i gubicima, kao ni bilancu. Odgovarajuće komponente bit će dodane kasnije.

Moguće je da će bilanca, koja odražava prihode i troškove, biti dopunjena ne samo statističkim, već i prognostičkim podacima. Financijski plan organizacije može sugerirati takvu potrebu, ako, opet, tvrtka dođe samo na tržište, a investitori imaju potrebu dobiti što je moguće više detaljnih informacija o svom poslovnom modelu.

Koje informacije treba odražavati u navedenim izvorima - dokumentima koji čine financijski plan organizacije? Razmotrite aspekt koji se odnosi na njegov sadržaj.

Sadržaj financijskog plana

Što bi trebao uključivati ​​financijski plan? Kao što je gore navedeno, može se sastojati od četiri ključna izvora. Oni su također nadopunjeni strategijom financiranja. Razmotrite sadržaj plana u odnosu na izvore, o čemu smo raspravljali gore.

Financijskom planu tvrtke preporučuje se započeti sa strategijom stjecanja i distribucije potrebnog kapitala. Što bi trebalo uključiti u ovaj dokument? Preporučena struktura pretpostavlja postojanje sljedećih glavnih dijelova:

- utvrditi izvore prihoda;

- formiranje spektra potrebnih troškova;

- utvrđivanje kanala za privlačenje dodatnog kapitala (putem zajmova, investicija);

- formiranje ključnih principa interakcije s državom (izbor i opravdanje organizacijskog i pravnog oblika, poreznog režima).

Prognoza prihoda uključuje pripremu dokumenta u kojem će se odražavati:

- identifikacija ključnih profitnih kanala (na primjer, prodaja određenih vrsta roba koje imaju najveću potražnju);

- identificiranje čimbenika koji utječu na dinamiku prodaje (sezona, fluktuacije valuta, regulatori politike);

- formiranje prognoze prihoda u odnosu na određena razdoblja (mjesec, tromjesečje, godinu i druga razdoblja).

Raspored koji odražava dinamiku troškova sugerira vrlo sličnu strukturu:

- identificiranje ključnih stavki rashoda (npr. plaće, sirovine, usluge prijevoza);

- utvrđivanje čimbenika koji utječu na troškove;

- formiranje projekcija troškova.

S druge strane, bilanca prihoda i troškova, kao i financijska izvješća imaju prilično složenu strukturu (u slučaju da se kao osnova uzimaju obrasci koje je država odobrila). Svrha je tih dokumenata saznati koliko je trenutni poslovni model organizacije učinkovit, kako bi se utvrdilo koliko je tvrtka profitabilna u određenom obračunskom razdoblju.

Moguće je da uprava društva odluči koristiti službene obrasce računa dobiti i gubitka i bilance. U tom slučaju, da biste ih ispunili, trebat će vam pristup zapisima o protoku kapitala u tvrtki, na knjiženja. Dakle, bit će potrebno istražiti kontni plan za računovodstvo financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeća. Odavde se uglavnom uzimaju podaci za popunjavanje označenih obrazaca. Kontni plan za financijske aktivnosti mora, naravno, biti ispravno sastavljen. To je zajamčeno njenom standardizacijom - na razini saveznih pravnih akata.

Što tražiti pri izradi financijskog plana?

Tako smo saznali što je financijski plan poduzeća i u skladu s kojim se algoritmima može razviti. Sada ćemo razmotriti ključne nijanse koje su korisne za pažnju prilikom sastavljanja komponenti ovog izvora.

Prvo što treba napomenuti: financijski plan je jedan od mnogih dokumenata sastavljenih kako bi se optimizirao razvojni model organizacije. Može nadopuniti druge izvore. Najčešće je to sastavni dio, a ujedno i vrlo važan, veći dokument - poslovni plan. Njegova je glavna uloga u ovom slučaju formiranje ideje o izgledima za komercijalne aktivnosti određenog poduzeća s osnivačima organizacije, investitorima ili zajmodavcima. Financijski plan, kao što smo već naveli, uključivat će podatke o prihodima, troškovima, kao i statistiku koja ih odražava. Sve ove informacije su potrebne osnivačima poduzeća i njihovim partnerima.

Glavno je da se u dokumentu reflektiraju što će biti glavni čimbenici koji utječu na primitak i raspodjelu kapitala, kako ih pravovremeno prepoznati i prilagoditi poslovni model poduzeća mogućim promjenama. Plan financijskih i gospodarskih aktivnosti tvrtke omogućuje vam određivanje tzv. "Točke pokrića" tvrtke - trenutka iz kojeg prihodi stalno prelaze troškove (u drugom tumačenju, kada se vrši povrat utvrđenog dijela ulaganja).

Predviđanje prihoda i rashoda obično se formira nekoliko godina - najčešće 3 godine. Kao što smo već spomenuli, u prvoj godini moguće je distribuirati odgovarajuće pokazatelje mjesečno. U strukturi prihoda i rashoda mogu se dodatno istaknuti one koje karakterizira visoka stabilnost ili, s druge strane, volatilnost. Na primjer, što se tiče troškova prvog tipa, to može biti najamnina u skladu s ugovorom. Nestabilni troškovi mogu biti povezani s uvozom robe iz inozemstva. Njihova vrijednost može varirati zbog promjena tečaja rublje na deviznom tržištu.

Pri izradi financijskog plana, više pažnje treba posvetiti, kako neki istraživači vjeruju, ne proizvodnom, nego marketinškom aspektu. Tvrtka može razviti potpuno jedinstven, tehnološki napredan proizvod, ali će poslovni model tvrtke biti nedjelotvoran zbog nedovoljno tržišta za odgovarajući proizvod po cijenama koje su uključene u poslovni plan kao jamstvo profitabilnosti poduzeća. Rješenje odgovarajućeg zadatka može uključivati ​​ne samo provođenje financijske analize, nego i aktiviranje, kao opcija, socioloških metoda - anketa, komunikacija s potencijalnim potrošačima na internetu kako bi se identificirale njihove potrošačke raspoloženja i potencijalna potražnja.

U načelu, nije vrijedno zanemariti troškove promocije, koji nisu izravno povezani s proizvodnjom, pri izradi algoritma za dobivanje i distribuciju kapitala. Može se dogoditi da će poduzeće morati ulagati u oglašavanje kako bi zauzelo potrebnu nišu na tržištu - kako bi više ciljanih potrošača znali za marku.

Pri izradi financijskih planova potrebno je djelovati u uvjetima pristupa postojećim izvorima zakonodavstva. Morate biti svjesni najnovijih vijesti o pravnoj sferi. Zakonodavac može prilično značajno promijeniti, relativno govoreći, poreznu stopu. Zadatak uprave tvrtke je da o tome sazna na vrijeme i izvrši potrebne prilagodbe financijskog plana.

Također, ne planiraju uštedjeti na plaćama osoblja. U početku se preporučuje da se proračun tvrtke uključi, prvo, veličina države više nego što se može zahtijevati, na temelju kriterija profitabilnosti, kako bi se povećala ukupna uspješnost poduzeća u kratkom vremenu, ako je potrebno, i drugo, dovoljno visok iznos naknade rada. Organizacija bi trebala biti privlačna najboljim stručnjacima tržišnog segmenta u kojem djeluje.

Tko bi trebao izraditi financijski plan?

Tko razvija financijske planove organizacije? U praksi, to mogu biti obični profesionalci s potrebnim kompetencijama i menadžerima. Sasvim je moguće da će scenarij u kojem će se izraditi odgovarajući plan biti eksternaliziran. Koji je od navedenih mehanizama za kompilaciju algoritma za dobivanje i raspodjelu kapitala najučinkovitiji?

Postoji veliki broj stajališta o tome. Neki istraživači vjeruju da dugoročni dio plana treba vjerovati onima koji imaju pristup strateškim informacijama. Na primjer, to mogu biti informacije o specifičnostima zajmova tvrtke. Najvjerojatnije će takvi zaposlenici biti ljudi iz redova top menadžera poduzeća. S druge strane, mjesečna razdoblja financijskih planova, možda, najbolje mogu razraditi stručnjaci koji su temeljito upoznati sa specifičnostima pojedinih proizvodnih područja. Poznavanje njihove strateške prirode neće nužno značiti. Međutim, njihova nadležnost u pogledu detaljnog opisa poslovnih procesa vjerojatno će biti čak i viša od kompetentnosti uprave tvrtke.

Što je bolje - kad financijski plan ustanove razvija stručnjak za osoblje, ili shema u kojoj se rješava odgovarajući zadatak? To ovisi o mnogim čimbenicima. Mnoga se poduzeća ne oslanjaju previše na programe outsourcinga zbog svoje uključenosti u proizvodnju tajnih tehnologija, crteža i materijala. One tvrtke koje svoju konkurentsku prednost vide ne u jedinstvenom razvoju, nego u učinkovitom poslovnom modelu, često u mnogim slučajevima rado pristaju na takve mehanizme suradnje. Dakle, kompetentni, iskusni stručnjaci su uključeni u kompilaciju poslovnih planova - iako samostalni. Dakle, ako su računovođe, onda će uvijek biti u stanju pravilno uzeti u obzir kontni plan financijskih i gospodarskih aktivnosti, s kojim nepripremljeni stručnjak može imati problema.