Što su regionalni porezi? Regionalni porezi i pristojbe

Porezi u Ruskoj Federaciji podijeljeni su u nekoliko vrsta. Svaka od njih važna je za izgradnju učinkovitog proračunskog sustava. Koja je specifičnost regionalnih poreza? Koje vrste naknada od njih? Koliko su regionalni porezi značajni u smislu održivosti proračunskog sustava Ruske Federacije?

Klasifikacija poreza i naknada u Ruskoj Federaciji

Rusko zakonodavstvo uspostavlja federalne, regionalne i lokalne poreze. Prvi su oni koji su dužni platiti tijekom cijele godine teritorija Ruske Federacije, osim ako druga pravila nisu sadržana u regulatornim pravnim aktima. Regionalni porezi plaćaju se u određenim regijama federacije. Oni su uvedeni porezni zakon Ruske Federacije, kao i zakonima u regijama.

U procesu uspostavljanja regionalnih poreza, zakonodavne strukture vlasti u konstitutivnim entitetima Ruske Federacije određuju stope, kao i postupak za naplatu naknada - ali pod uvjetom da se ne utvrde na razini odredbi Poreznog zakona. Među ovlastima regionalnih vlasti je utvrđivanje različitih vrsta naknada za porezne obveznike, utvrđivanje razloga za njih i mehanizama njihove primjene u praksi.

Lokalni porezi utvrđuju se i ukidaju poreznim zakonom Ruske Federacije, kao i normativnim aktima općina. Oni se obvezno plaćaju na području gradova, općina i drugih tipova općinskih formacija, ako federalno zakonodavstvo ne predviđa alternativne scenarije.

Federalni, regionalni i lokalni porezi donose se i ukidaju poreznim zakonom Ruske Federacije. Sve naknade koje nisu obuhvaćene Kodeksom ne mogu se utvrditi u Rusiji. Federalno zakonodavstvo Rusije može uključivati ​​uvođenje posebnih poreznih režima.

Regionalne porezne posebnosti

Koje vrste naknada formiraju regionalne poreze? U skladu s člankom 14. Poreznog zakona Ruske Federacije, to su: porez na imovinu poduzeća, na poslovanje kockarima, kao i naknade za prijevoz. Prema tome, rusko zakonodavstvo uspostavlja vrlo malo regionalnih poreza.

Za usporedbu, federalni porezi uključuju: PDV, trošarine, porez na dohodak, porez na dobit, vađenje minerala, vladine dužnosti, porez na vodu kao i naknade za korištenje predmeta koji pripadaju životinjskom svijetu.

Proučavamo regionalne poreze koje smo detaljnije naveli.

Porez na imovinu poduzeća

Predmet oporezivanja unutar ove zbirke - svaka imovina koja se obračunava bilanca poduzeća kao osnovno sredstvo. To mogu biti i sredstva koja se privremeno prenose na društvo ili, na primjer, upravljanje povjerenjem. Odgovarajuća vrsta poreza na imovinu je regionalni porez, stoga ga plaćaju poduzeća registrirana u određenom subjektu federacije.

Tvrtka mora izvršiti potrebna plaćanja u proračun koji odgovara njegovom mjestu. Što se tiče stranih poduzeća, oni moraju platiti naknadu i predujmove u teritorijalnoj obvezi u pogledu registracije svojih predstavništava o poreznom računovodstvu.

Rok za plaćanje naplate imovine od strane poduzeća određen je zakonodavnim aktima na razini subjekata Ruske Federacije. Istodobno, poduzeća moraju pravovremeno izvršiti potrebne predujmove, osim ako, naravno, ne postoje druge odredbe u regionalnim pravnim aktima.

Porez na kockanje

Pod kockarskom djelatnošću u zakonodavstvu Ruske Federacije obično se podrazumijevaju aktivnosti koje imaju za cilj ostvarivanje prihoda od različitih vrsta kockanja, kao i klađenje. To uključuje organizaciju rada casina, kockarnice, primanje oklada na rezultate sportskih natjecanja.

U 2009 u zakonodavstvu Ruske Federacije norme pojavio, prema kojem kockanje postalo moguće provoditi samo na području posebnih kockarskih zona, naime u Altai i Krasnodar teritorija, Primorye, a također u Kaliningrad regiji. Stanovnici tih subjekata Ruske Federacije počeli su plaćati u cijelosti odgovarajuće regionalne poreze. Godinu 2014. obilježila je prilično visoka aktivnost zakonodavaca u nekim područjima porezne politike, međutim, u smislu promjene strukture regionalnih naknada, vlasti nisu uspostavile značajne inovacije.

Porez na igre na sreću plaća se do 20. u mjesecu koji slijedi utvrđeno porezno razdoblje. Također, tvrtka mora dati izjavu o ovoj vrsti zbirke. U tim dokumentima, kao iu drugima koji pripadaju ovoj vrsti, treba prikazati brojke za porezni period.

Porez na prijevoz

Porez na prijevoz plaćaju građani i organizacije koje upravljaju odgovarajućom vrstom imovine u redoslijedu privatnog vlasništva. Ako govorimo o plaćanju zbirke poduzeća, izračun iznosa poreznih tvrtki mora obavljati samostalno. U odnosu na obveze pojedinaca FTS izračunava odgovarajuću vrstu poreza. Poduzeća moraju izvršiti avansne uplate na porez za prijevoz u rokovima utvrđenim zakonom. Rok za plaćanje odgovarajuće naknade utvrđuju regionalne vlasti. Plaćanja se moraju izvršiti u proračunu na mjestu rada vozila.

Regulatorne naknade u regijama

Koji zakon regulira regionalne poreze i pristojbe? Kao što smo napomenuli gore, tijela povezana s naplatom odgovarajućih plaćanja mogu imati moć subjekata Ruske Federacije.

Ali njihove aktivnosti mogu biti ograničene kriterijima navedenim u poreznom zakoniku. Drugi izvor zakona koji se odnosi na poreznu politiku u regijama je Zakon o proračunu.

Porezi ostaju u regijama?

Regionalni porezi, kao što smo već napomenuli, prikazani su u malom iznosu u Rusiji. Međutim, na raspolaganju financijskim strukturama na razini državnih tijela konstitutivnih subjekata federacije mogu postojati novčana sredstva koja značajno premašuju iznos zakonom utvrđenih naknada. Kako je to moguće?

Činjenica je da u nizu zakonodavnih izvora na federalnoj razini - Porezni i proračunski kodovi - postoje odredbe prema kojima porezi u regionalni proračun ne mogu biti samo od prihoda od poduzeća koja su plaćala imovinske naknade, od kockarskih poduzeća i od subjekata koji plaćaju troškovi dostave. Dakle, članak 284. Zakona o porezu Ruske Federacije sadrži odredbe kojima se iznos poreza na dohodak, koji se izračunava u skladu sa stopom od 18%, treba pripisati proračunu subjekta. Ostali standardi takvih odbitaka odražavaju se u BC Ruske Federacije. Razmotrite ih.

Stope odbitaka u regionalni proračun

Neke odredbe Zakona o proračunu zapravo su umnožene brojnim tekstovima RF poreznog zakona. Dakle, porezni zakon navodi da regionalni porezi uključuju prikupljanje imovine poduzeća, naknade za kockanje i prijevoz. Budžetski zakonik navodi da iznosi koje FTS-ovi pristojbe na odgovarajućim osnovama trebaju biti 100% preneseni u regionalni proračun - zapravo, isti, ali u različitim formulacijama.

Također na raspolaganju financijskih struktura na razini vlasti u subjektima federacije padaju iznosi koji se izračunavaju na temelju određenog broja federalnih naknada. Na primjer, 70% poreza na dohodak koji plaćaju stanovnici subjekta mora ostati u regionalnom proračunu. Što se tiče poreza na dohodak pojedinaca koji su stranci plaćeni za korištenje patenta - to je također i federalna pristojba - oni su 100% u riznici subjekta Ruske Federacije.

50% standard postavljen je za odbitke od trošarina za alkohol i proizvode koji ga sadrže. Što se tiče poljoprivrednog poreza, regionalni proračun prima 30% iznosa koje plaćaju rezidenti subjekta. Iznos državne dužnosti u potpunosti je na raspolaganju regionalnim financijskim strukturama vlade. Porez na eksploataciju minerala na 60% ostaje u regijama.

Specifičnost lokalnih poreza

Regionalni i lokalni porezi, sukladno zakonima, su ograničeni. Međutim, zakonski propisi predviđaju mehanizme koji podrazumijevaju određenu korelaciju procedura koje odražavaju prikupljanje i kreditiranje relevantnih financijskih tijekova u proračune različitih razina.

S jedne strane, postoje samo dva lokalna poreza u Ruskoj Federaciji: to je porez na zemlju, kao i porez na imovinu za pojedince. S druge strane, općinski se proračuni mogu nadopuniti ne samo zbog naplate od određenih razloga od strane obveznika, već i zbog velikog broja drugih razloga. Sasvim je moguće da će scenarij u kojem će regionalni i lokalni porezi sa svojim formalnim razgraničenjem zaista pasti u proračun iste razine. Razmotrite ovu specifičnost detaljnije.

Odbici regionalnih poreza u lokalne proračune

Za početak je korisno obratiti pažnju na 58. članak BC Ruske Federacije. Navodi se da su konstitutivni entiteti Ruske Federacije ovlašteni uvesti standarde za financijska izdvajanja iz federalnih i regionalnih naknada u korist lokalnih proračuna. Istovremeno, djelovanje nadležnih tijela subjekata može se odnositi na sve vrste općina: urbana, ruralna naselja, općine, gradske četvrti itd.

Pojedinosti o tome kako bi regionalni porezi i pristojbe trebali pasti u lokalni proračun, u 8. i 9. poglavlju BC Ruske Federacije. Također je moguće scenarij u kojem će se financijska sredstva generirana na razini lokalnih proračuna, naprotiv, prenijeti na više financijske sustave. Međutim, mnogi stručnjaci to smatraju obećavajućim. Njegova praktična primjena ovisi o tome kako će se razviti sustav općinskih vlasti u Ruskoj Federaciji, u kojoj će mjeri gradovi i općine biti spremni postati izvori financijskih tokova u sustave raspodjele novčanih sredstava na višim razinama.

Sustav proračuna jedinstva

Lokalni proračuni, kao i regionalni, također primaju značajne odbitke u okviru utvrđenih standarda iz federalnih plaćanja. A to je jedan od znakova jedinstva ruskog sustava upravljanja gotovinom. Izrađuje se troslojni model interakcije između različitih proračuna. Plaćanja u vezi s lokalnim, u cijelosti ostaju u općinama. Oni porezi koji se klasificiraju kao savezni i regionalni mogu se u velikoj mjeri nadoknaditi proračunu grada ili okruga. S druge strane, naknade koje se naplaćuju u skladu s nadležnostima tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije prenose se na razinu regionalnog proračuna. Financijski sustav regije može se dopuniti doprinosima iz uplata na federalne poreze, au budućnosti - i na lokalne pristojbe.

Koliko su važni regionalni porezi?

Mnogi subjekti Ruske Federacije, prije svega, računaju na financijske tijekove koji se stvaraju na račun federalnih pristojbi, au nekim slučajevima i na subvencije. Regionalni porezi Ruske Federacije zauzimaju značajan, ali relativno mali udio u proračunskim prihodima. Međutim, uzimajući u obzir duboku međusobnu integraciju proračunskih sustava na različitim razinama, stvarno raspolaganje regijom može uključivati ​​značajne iznose financijskih sredstava.

Samo se tri vrste pristojbi primjenjuju na regionalne poreze. No, zakonodavstvo Ruske Federacije utvrđuje načelo jedinstva proračunskog sustava. To jest, u ovoj fazi razvoja ruske ekonomije, savezni i regionalni porezi su toliko nejednaki u proporciji da politički centar može akumulirati financijske tokove i osigurati uravnotežen razvoj proračuna na svim razinama - uključujući i subvencije. Ekonomske mogućnosti različitih subjekata Ruske Federacije ponekad su potpuno neuporedive. I zato su oni subjekti koji su u većoj mjeri odgovorni za slanje financijske likvidnosti u proračun putem federalnih poreza, na temelju kojih se mogu formirati subvencije i druge metode potpore za ekonomski zaostale subjekte i općine.

Uloga regionalnih naknada je osigurati odgovarajuću razinu održivosti proračunskog sustava Rusije. U ovoj fazi ekonomskog razvoja Ruske Federacije, ona je vrlo značajna, unatoč činjenici da odgovarajuća plaćanja nemaju najznačajniji udio u proračunskim prihodima. No, sasvim je moguće da će zakonodavac postupno modernizirati pristupe organizaciji porezne politike, a onda će regionalne naknade dobiti znatno veću težinu u smislu stvaranja novčanih tokova na razini subjekata federacije. A onda će njihova uloga biti još značajnija.