definicija
Obrtni kapital su sredstva društva uložena u obrtna sredstva.
Drugim riječima, riječ je o sredstvima potrebnim za vođenje poslovanja, uključujući i ona koja se ulažu u investicije koje kruže na tržištu. Može se također reći da je to dio kapitala tvrtke koja se bavi svakodnevnim poslovnim aktivnostima. Obrtni kapital je najlikvidnija i mobilna imovina u sastavu bilance. Kratkotrajna imovina Oni uključuju:
- zalihe (uključujući gotove proizvode, materijale i sirovine, otpremljenu robu, nedovršenu proizvodnju, robu za preprodaju);
- potraživanja;
- PDV na kupljenu robu;
- financijska ulaganja;
- novac (sredstva za tekući račun i na blagajni).
Uloga i vrijednost radnog kapitala u poduzeću
Radni kapital se koristi u kratkom vremenskom intervalu, troši se u jednom proizvodnom ciklusu, u cijelosti prenosi svoju troškovnu cijenu na proizvod koji se proizvodi. Njegova glavna funkcija je jamstvo neprekidne proizvodnje i marketinga proizvoda. Prolazeći sukcesivno u tri faze, obrtni kapital kontinuirano stvara sklop. U prvoj fazi novčane robe (opskrbe) obrtni kapital, koji je u početku u obliku novca, pretvara se u dionice, tj. Prenosi se iz opticaja u proizvodnju. U drugoj fazi "roba-proizvodnja-roba" obrtna sredstva sudjeluju u procesu i pretvaraju se u rad u tijeku, poluproizvode i gotove proizvode. Treća faza "roba-novac" (realizacija) ponovno se javlja u sferi cirkulacije. Nakon prodaje gotovih proizvoda obrtni kapital se ponovno pretvara u novac. Osnovno načelo upravljanja radnim kapitalom je utvrđivanje najoptimalnijeg, prihvatljivog obujma i strukture, izvora pokrivanja obrtnog kapitala dovoljnog za učinkovito poslovanje poduzeća.
Pokazatelji uspješnosti
Glavni kriterij za učinkovitost radnog kapitala je promet. U svrhu analize često se koriste sljedeća. financijski pokazatelji: omjer obrtnog kapitala i vremena jednog prometa. Omjer prometa određuje broj revolucija koje tekuća imovina obavlja za bilo koje vremensko razdoblje i određuje se po formuli: K promet = Prihodi od prodaje / troška obrtnih sredstava. Stopa rasta odražava pozitivan trend i pozitivan utjecaj na investicijsku atraktivnost poduzeća. Vrijeme jednog prometa je odnos broja dana u razdoblju (D), omjera prometa: T o = D / K oko OK. Što je kraće vrijeme obrta, učinkovitije je korištenje kratkotrajne imovine. Sljedeće mjere pridonose povećanju učinkovitosti obrtnog kapitala:
- smanjenje gubitka radnog vremena;
- racionalno organizacija radnog mjesta i proizvodni proces;
- utvrđivanje idealnog volumena pošiljke robe, zaliha, novca na obračunskim računima;
- kompetentan rad s potraživanjima.
Što je neto obrtni kapital? Razmatranje koncepta
Neto obrtni kapital najvažniji je financijski pokazatelj kojim se određuje financijska stabilnost poduzeća. Njegova optimalna veličina ovisi o potrebama poduzeća, veličini i vrsti djelatnosti, razdoblju obrtnog kapitala i mogućnosti dobivanja kredita. Previše ovog pokazatelja odražava neučinkovito korištenje resursa. Istodobno, mala ili negativna vrijednost neto obrtnog kapitala ukazuje na to da tvrtka nije u stanju nositi se s kratkoročnim obvezama, što je obilježeno stečajem. Neto obrtni kapital = obrtna imovina (odjeljak 2. bilance) - kratkoročne obveze (odjeljak 5. bilance). Povećanje ovog pokazatelja odražava povećanje likvidnosti i povećanje kreditne sposobnosti poduzeća.