Računovodstvo gotovinskih transakcija i njihova organizacija. Računovodstvo za gotovinske transakcije banke

Dobrobit poduzeća ovisi o različitim čimbenicima. Jedan od najvažnijih je pravovremeno snimanje fondova. Gotovinske transakcije, protok sredstava, troškovi, investicije - ovo i još mnogo toga treba kontrolirati. Samo na taj način tvrtka će osigurati sigurnost gotovine i odgovarajuće popratne dokumente. Razmotrimo detaljnije što su računovodstvo i registracija gotovinskih transakcija u poduzeću iu kreditnoj organizaciji.

Opće informacije

U suvremenim tržišnim uvjetima, računovodstvo treba djelovati na načelu pravilne uporabe monetarnih sredstava. Vješto korištenje istih samo po sebi može donijeti poduzeću dodatnu zaradu. U tom smislu, uprava treba stalno razmišljati o najprikladnijim i najracionalnijim ulaganjima slobodnih sredstava. To mogu biti bankovni depoziti, obveznice i dionice trećih strana, investicijski fondovi i tako dalje. Istodobno, potrebno je stalno poboljšavati organizaciju računovodstva za gotovinske transakcije. Odgovorni zaposlenici trebaju evidentirati sva kretanja imovine, analizirati stavke troškova i prihoda. Od posebnog značaja je primarno računovodstvo gotovinskih transakcija. Pogreške u njemu mogu dovesti do ozbiljnih nestašica.

Glavni zadaci

Organizacija obračuna gotovinskih transakcija nužna je prije svega za održavanje financijske discipline u poduzeću. Osim toga, ono predviđa:

• Cjelovitost, pravovremenost, ispravnost kretanja sredstava za sve vrste primitaka i plaćanja. Istovremeno se identificiraju obveze prema dobavljačima i potraživanja, te evidentiraju gotovinske transakcije u stranoj valuti.
• Provjera točnosti i zakonitosti kretanja imovine, cjelovitosti i pravovremenosti njihovog razmatranja u bilanci.
• Neprekidno zadovoljavanje trenutnih potreba organizacije, u kojima je to nužno pod uvjetima transakcije iu skladu s prirodom djelatnosti. Računovodstvo za gotovinske transakcije, gotovinski dokumenti osiguravaju sigurnost sredstava za korištenje u takvim slučajevima.
• Pravovremenost utvrđivanja rezultata popisa, otplate obveza prema dobavljačima i naplate potraživanja i dugovanja kreditnih institucija u propisanom roku.
• Tražiti mogućnosti za najracionalnije ulaganje slobodne imovine kao izvora financijskog ulaganja koje donosi dobit.

Specifičnost financijskih aktivnosti

Poduzeća koja sudjeluju u prometu imovine ulaze u odgovarajuće interakcije s drugim tvrtkama, pojedincima, uključujući članove vlastite radne snage, uključujući i. Na prvi pogled, čini se da je računovodstvo gotovinskih i obračunskih poslova prilično jednostavno i ne bi smjelo uzrokovati poteškoće zaposlenicima. Međutim, u praksi su greške vrlo česte pri sastavljanju financijske bilance i odražavaju kretanje imovine. Mnogi zaposlenici krše ili slabo poznaju tekući računovodstveni postupak za gotovinske transakcije, što za posljedicu ima ozbiljne gubitke za tvrtku u obliku kazni.

Prihvaćeni papirnati obrasci

U procesu gotovinskih transakcija, bankarske organizacije prate usklađenost poduzeća s ugovornom i platnom disciplinom. Oni također promiču uporabu najprikladnijih oblika rada. Dokumente o računovodstvu gotovinskih transakcija odobrio je Državni odbor za statistiku Ruske Federacije br. 88 od 18. kolovoza 1998. godine. Primici se mogu primati iz različitih izvora. Njima se izdaju nalozi za plaćanje gotovinom i primitkom (f. KO-1), koji potpisuju blagajnik i voditelj. računovođa. Ovjerena potvrda o žigu (pečatu) daje se osobi koja je položila novac.

Računovodstvo gotovinskih transakcija

U liniji "Zaklada" morate navesti izvor imovine - odražavati sadržaj akcije. To može biti:

• Doprinos temeljnom kapitalu osnivača.
• Plaćanje komunalnih usluga.
• Dobit od prodaje robe.
• Krediti pravnih osoba i građana.
• Povrat neiskorištenog iznosa od strane zaposlenika poduzeća za poslovne potrebe ili poslovno putovanje.
• Potvrda u banci novca za provjeru procijenjenih troškova.
• Nadoknada nedostataka utvrđenih kao rezultat inventara i tako dalje.

Redak "Uključujući" odgovara iznosu PDV-a (u brojkama) ili označava "bez PDV-a". U stupac "Dodaci" unose se brojevi i datumi izrade dokumenata na temelju kojih se izvršavaju poslovne transakcije. To mogu biti, primjerice, unaprijed izvješća, zapisnici sa sastanaka osnivača i tako dalje.

Novac u

Računovodstvo za gotovinske transakcije provodi se putem CCP-a. Kroz te uređaje bilježi se novčani tok od javnosti. Korištenje blagajne nije potrebno za određene vrste poduzeća, uključujući i samostalne poduzetnike bez pravne osobe. Nemojte koristiti CCV s:

• Mala trgovina na malo spremnicima i kamionima.
• Prodaja časopisa i novina.
• Trgovina na tržištu poljoprivrednih proizvoda.

Podizanje gotovine

Provodi se na računu gotovinskih naloga broj KO-2 ili drugih dokumenata, uredno izvršenih. Potonji mogu biti izjave, platni spisak i tako dalje. Novac se izdaje uz predočenje putovnice. Glavni detalji se unose u gotovinski nalog. Ako je gotovina izdana putem punomoćnika, tekst blagajne nakon što je informacija o primatelju gotovine stavila podatke osobe kojoj je transakcija povjerena. Ako se postupak provodi prema izjavi, prije primitka potvrde se upisuje natpis "Po punomoći". Papir ostaje u blagajni i prilaže se gotovinskom nalogu.

Isplata plaća

Računovodstvo gotovinskih transakcija vezanih uz ova plaćanja vrši se pomoću izvještaja. Platni spisak mora biti završen u roku od tri dana. Uključuje datum primitka gotovine u banci. Na kraju tog razdoblja, imena zaposlenika koji nisu primili plaću označeni su kao "pohranjeni" ispred imena. Na kraju izjave unosi se zbroj stvarno izdanih i preostalih iznosa. Za deponirani novac sastavlja se registar. Za iznos koji je stvarno plaćen prema izjavi sastavlja se gotovinski nalog.

Registracija radova

Računovodstvo gotovinskih transakcija uključuje održavanje posebnih časopisa (f. KO-3). Prijem i potrošni papiri registriraju se u njima uz dodjelu brojeva. Naknadna revizija računovodstva gotovinskih transakcija omogućit će vam provjeru cjelovitosti izvršenih zapisa. Numeriranje vrijednosnih papira provodi se redom, na obrascima primitaka i izdataka zasebno. Računovodstvo gotovinskih transakcija obavlja se od 1. siječnja do kraja godine. Zabranjeno je izdavanje naloga za ruke osobama koje primaju ili uplaćuju gotovinu. Prijem i plaćanje provodi se samo na dan pripreme gotovinskih usluga.

Knjiga gotovine

Nakon primitka dokumenata odgovorni službenik provjerava ispravnost njihove registracije. Zatim ih blagajnik dovodi u knjigu dok se operacije izvode. U poduzeću može postojati samo jedan takav registar. Knjiga gotovine Unaprijed i numerirani. Zadnja stranica označava broj listova. Ovaj unos je ovjeren potpisima pisma br. računovođa i upravitelja, kao i pečat poduzeća. Oznake rade u duplikatu, kroz kopiju. Prvi ostaje u knjizi, drugi - odvojiv - djeluje kao izvještajni dokument za blagajnika.

Značajke punjenja

U knjizi gotovine nije dopušteno čišćenje. Ispravke moraju biti ovjerene potpisima ovlaštenih (odgovornih) osoba, s datumom. Ispravci i brisanje u primarnoj dokumentaciji nisu dopušteni. Istrošeni papir mora se odmah uništiti.

automatizacija

Pod uvjetom da se osigura apsolutna sigurnost vrijednosnih papira, računovodstvo gotovinskih transakcija u knjizi može se izvršiti automatiziranom metodom. U ovom slučaju, stranice se formiraju kao "listovi". Istovremeno se generira blagajnički izvještaj. Oba lista treba sastaviti do početka sljedećeg dana. Ti umetci moraju imati isti sadržaj, kao i sve predviđene pojedinosti KO-4 ("Knjiga gotovine"). Numeriranje stranice vrši se automatski od početka godine u rastućem redoslijedu. Zadnji unos mjeseca trebao bi sadržavati ukupan broj stranica za to razdoblje, za godinu - u skladu s tim za 12 mjeseci.

Integritet podataka

Nakon primitka "Izvješća" i "Priloga" blagajnik treba provjeriti ispravnost izrade tih radova. U nedostatku nedostataka, on ih potpisuje. Zajedno s nalozima za izdavanje izdataka, ti se dokumenti prebacuju uz račun u računovodstveni odjel. Kako biste osigurali sigurnost i veću praktičnost pri korištenju "Uložaka" pohranjuju se zasebno mjesečno. Na kraju kalendarske godine ili, ako je potrebno, spajaju se redom. Ukupan broj listova godišnje potvrđuje se potpisom pisma br. računovođa i voditelj organizacije. Nakon toga, Knjiga je zapečaćena.

Završni postupci

Na kraju dana rezimira se sažetak operacija koje su obavljene tijekom dana. Odgovorni službenik prikazuje stanje gotovine i šalje izvješće s odgovarajućim papirima uz račun. Računovodstvo za vođenje gotovinskih transakcija dodjeljuje se višem zaposleniku (Ch. Buh-ra).

Prijenos gotovine organizaciji usluga

Imovina se može poslati izravno p / s (sch. 51). Ako se novac preda sakupljaču, štedionici ili pošti za naknadni prijenos na tekući račun Obračunava se na računu. 57 "Prijevod u tranzitu". Osnova za pripisivanje iznosa D 57 je kopija prateće izjave za dostavu sredstava sakupljačima, račun iz pošte i tako dalje. Otpis od K 57 provodi se u skladu s bankovnim izvodima.

Gotovinski promet u uslužnoj organizaciji

Računovodstvo gotovinskih transakcija banke regulirano je Uredbom Centralne banke Ruske Federacije br. 2-P, koja je izmijenjena 11. lipnja 2004. Glavni promet imovine između organizacija i poduzeća provodi se bezgotovinskim. Istovremeno, računi gotovinskih transakcija u servisnom poduzeću mogu otvoriti širok raspon: poravnanja, tekućih (za javne organizacije, podružnice), posebnih (depozit, akreditiv, čekovi), proračun i tako dalje. Kretanje imovine koja se pohranjuje na p / s odražava se na računu. 51. Terećenje uključuje prihod, a krediti - umanjenja (troškovi). Položaj Centralne banke Ruske Federacije određuje obrazac bezgotovinskog plaćanja. To uključuje:

• Nalozi za plaćanje.
• Kolekcija.
• Akreditiv.
• Provjere.

Računovodstvo gotovinskog poslovanja banke obavlja se isključivo na temelju odgovarajućih naloga, izdanih u elektroničkom ili papirnom obliku. Ovi radovi dolaze iz:

• Platitelj - za otpis sredstava s Vašeg p / s i njihovog primitka na p / s primatelja.
• Korisnik - koji se tereti s računa platitelja za otplatu obveza.

Otvaranje r / s

Tvrtka bira samoposlužnu organizaciju, može imati nekoliko računa u više tvrtki ili jednoj tvrtki. Da biste otvorili p / s trebali biste osigurati:

• Izjava.
• Kopije potvrde o registraciji poduzeća i dokumentacije o sastavnici, ovjerene.
• Potvrde poreznog inspektorata, statističkih tijela i izvanproračunskih fondova.
• Kartice s otiskom pečata i potpisom ovjerene kod javnog bilježnika.

Nakon pribavljanja potrebnih dokumenata poduzeća i banka sklapaju ugovor o poravnanju i gotovinskim uslugama. Prema tome, p / s se otvara s jedinstvenim brojem. Na računu tvrtke, uslužna organizacija plaća obveze, naloge i troškove koji se izvršavaju bezgotovinskim putem. Osim toga, iz p / s se izdaje gotovina za tekuće potrebe i naknade zaposlenicima. Kretanje sredstava u uslužnoj organizaciji prati se osobni račun.

Ekstrakti iz l / s

Banka ih povremeno izdaje poduzeću. Izvadak je papir koji služi organizaciji. U tom smislu, banka u njoj pokazuje povećanje i saldo kredita, te otpis, odnosno, na teret. P / s za tvrtku djeluje kao aktivni račun. S tim u vezi, povećanje se mora odraziti na D 51, troškovi - na K 51.

Popratni papir

U izjavi su priloženi dokumenti koji odražavaju sadržaj poslovanja. One ukazuju na osnovu prema kojoj kretanje imovine na p / s. Izvadak koji je provjerio računovođa. Zaposlenik u procesu odabire voucher. U poljima izjave koja se nalazi nasuprot iznosa i u radovima navodi se korespondencija računa. Iznosi koji su pogrešno knjiženi ili otpisani odražavaju se na računu. 76/2. O netočnim zapisima računovodstvenog odjela tvrtke potrebno je obavijestiti organizaciju usluga najkasnije 10 dana od dana primitka izjave.

Otpis suma

Provodi se uz pristanak vlasnika tekućeg računa. Iznimke su plaćanja koja se na neosporiv način traže. Razlozi za to su odluke Arbitražnog suda ili drugog suda, financijskih tijela i drugih ovlaštenih instanci. Otpisivanje se vrši u kalendarskom redoslijedu, odnosno po primitku uputa od vlasnika računa ili datuma dospijeća plaćanja. U nedostatku dovoljnog broja sredstava na bankovnom računu, organizacija koja servisira stavlja neplaćene račune u posebni kartični indeks br.

Redoslijed kalendara

Postavljen je u čl. 855 GK. Otpisivanje se vrši u sljedećem redoslijedu:

• Prema izvršnim dokumentima, predviđa se izdavanje ili prijenos imovine kako bi se ispunili uvjeti za povrat alimentacije, kao i naknada štete za zdravlje i život.
• Prema dokumentima koji se odnose na trošenje sredstava za obračun naknada i odbitaka otpremnina s osobama zaposlenim u poduzeću po ugovoru o radu.
• Za vrijednosne papire koji osiguravaju plaćanja FSS-u, MFK, PFR.
• Za dokumente o plaćanju koji uključuju transfere u izvanproračunske i proračunske fondove.
• na rješenjem o ovrsi, koji sadrže druge financijske zahtjeve.
• Za ostale dokumente o plaćanju.

U svakom redu potraživanja se zadovoljavaju prema kalendarskom redoslijedu primitka vrijednosnih papira.

Rad izvan sjedišta organizacije za pružanje usluga

Način poslovanja blagajne određuje čelnik kreditnog društva i postupak prijenosa informacija o izvršenim financijskim postupcima. Prema odluci načelnika, dnevna i devizna gotovina se prikupljaju dnevno. Također se može pohraniti u posebnom sefu. Zatvara blagajnu i stavlja pod zaštitu. Stanje gotovine na kraju dana ne smije biti niže od iznosa utvrđenog pisanim nalogom voditelja kreditne organizacije.

Povrat novca

Zaposlenik operativne blagajne izvan čvora banke sastavlja pisani zahtjev. Temeljem toga, on dobiva dnevnu akontaciju pod uvjetom da svakodnevno preda gotovinu kreditnoj organizaciji. Pojačanje novcem može se izvršiti po potrebi iu slučaju pohrane sredstava izravno na blagajni izvan čvora banke. Na računu se izvršava odraz rublje gotovine. 20207. Na kraju dana, zaposlenik provjerava stanje sredstava u odnosu na iznose koji su naznačeni u računu prihoda i stvarnom stanju ili avansu za početak smjene. Prema rezultatima pomirenja sastavljen je sažetak revolucija. Potvrđuje se potpisom novčanog radnika.

Važna točka

Ako je gotovina pohranjena u blagajni izvan čvora banke, zaposlenik vodi odgovarajuću knjigu vrijednosti (novac). On bilježi ukupni iznos izdataka i prihoda za taj dan, a ostatak je izlaz u sljedeći. 20207.

pošta

Gotovinu uposlenik operativne blagajne predaje voditelju čvorišta kreditne tvrtke u skladu s nalozima za primitak. Kada se to učini, unosi su:

• D sc. 20207 "Blagajna kreditne organizacije".
• Za sc. 20207 "Sredstva operativnih blagajni koja se nalaze izvan prostorija kreditne institucije".

Ako trajanje rada u uvjetima svakodnevnog prikupljanja ne dopušta predaju gotovog novca tijekom dana, ono će se predati večernjem izvještavanju ili će ostati u spremištu pod odgovornošću sakupljača.

Promjena stupnja prijenosa

Po obavljenom gotovinskom poslovanju i drugim dragocjenostima zaposlenici blagajniku predaju sav raspoloživi novac zajedno s potvrdama i dokumentima. Potonji, uzimajući ga, provjerava:

• Jesu li zaposlenici ovjerili iznos prometa, koji je naveden u potvrdama o prihvaćenim novčanim sredstvima i obujmu primljenih gotovinskih isprava, o izdanoj imovini i primljenoj u izvješću.
• Jesu li ostaci ispravno uklonjeni. U tom se slučaju uzimaju u obzir i zapisi u svojoj knjizi izdanih i prihvaćenih vrijednosti.
• Da li količina i količina podnesenih radova odgovaraju podacima u potvrdama, uključujući i od zaposlenika podružnica izvan mjesta kreditne institucije.

Nadzornik također provjerava primljene iznose iz blagajne s podacima kontrolnih popisa, ispisima s bankomata, knjigovodstvenim dnevnikom praznih vrećica i vrijednim predmetima. Odgovorni zaposlenik upisuje upite, provjeru i časopise. Trake KKM o plaćanjima također osiguravaju potpis glave. Oni se šalju operativnom službeniku zajedno s obavijestima za sastavljanje gotovinskog primitka. Obavijesti se šalju poduzećima na čija su plaćanja uplaćena. Na kraju usklađivanja, upravitelj prikazuje ukupan iznos rashoda i prihoda za taj dan i određuje stanje gotovine za operativni ured kreditne organizacije, stanje ostalih vrijednosti sljedećeg dana.