FATCA - što je to? Obrasci FATCA

Činjenica da danas postaje sve manje popularna kao državljanin SAD-a uvelike je posljedica zakona koji je u ovoj zemlji usvojen 2010. godine i koji je na snazi ​​od 1. srpnja 2014., Zakona o usklađenosti s plaćanjem poreza na inozemne račune (FATCA). Ideja o usvajanju ovog zakona nastala je kada je američka vlada izračunala manjak poreza. Njihov je iznos bio oko 100.000 milijardi dolara, a to su samo offshore programi, ne uzimajući u obzir depozite građana u stranim bankama. Kao rezultat prebrojavanja, odlučeno je da se poduzmu mjere za rješavanje ovog problema u obliku prijedloga zakona koji je stupio na snagu nakon što ga je potpisao šef američke države. To je bio glavni razlog velikog broja odbijanja američkog državljanstva među stanovnicima koji žive i rade u drugim zemljama.

Što je FATCA

FATCA - Što je? Jeste U Sjedinjenim Američkim Državama donesen je porezni zakon koji obvezuje inozemne financijske institucije da izvješćuju američke porezne vlasti o američkim poreznim obveznicima. Službena svrha usvajanja FATCA je spriječiti američke građane da izbjegavaju poreze. Prema američkom zakonu, sve fizičke i pravne osobe građani koji su ili su stanovnici ove zemlje dužni su platiti porez, bez obzira na mjesto gdje žive i primaju dohodak od zaposlenja, posluju ili posjeduju imovinu. No, takvo stanje stvari ne odgovara mnogim građanima, pa pokušavaju provesti financijsku aktivnost putem banaka koje se nalaze izvan vlastite zemlje.

Prije usvajanja zakona, relevantne američke službe nisu mogle pratiti svoje financijske aktivnosti i primati informacije o računima u stranim bankama. No, situacija se dramatično promijenila od stupanja na snagu FATCA. Što je to dalo posebne usluge? Od sada, sve zemlje ili njihove financijske institucije trebale bi prenositi informacije o klijentima koji su porezni obveznici Amerike u FATCA u poreznoj upravi. Zakon je, blago rečeno, arogantan, jer utječe na interese ne samo američkih državljana, već i pravnih subjekata svih drugih država.

Poluge za utjecaj, način praćenja izvedbe FATCA

Kako bi slobodno prenijeli podatke iz FATCA, strane financijske institucije ili zemlje pozvane su da zaključe posebne sporazume s relevantnom američkom službom kako bi osigurali kontrolu nad računima poreznih obveznika u američkoj zemlji. Sve one koji su odbili ponudu, čekaju brojna iznenađenja koja uključuju mjere kao što su sankcije, prisilno zadržavanje 30% iznosa kupoprodajnih transfera preko bankarskog sustava SAD-a, kao i preko banaka koje su potpisale takav sporazum ili čak zatvaranja pristupa glavnom rezervnu valutu za cijele zemlje s naknadnim smanjenjem dijela međunarodne trgovine. Stoga je potpisivanje sporazuma postalo impresivan sastav koji se sastoji od različitih država i pojedinih financijskih organizacija koje shvaćaju važnost američkog sustava u kretanju fondova, ali istovremeno pokušavaju izbjeći kršenje zakona o privatnosti. Sporazum se može sklopiti ne samo s različitim državama u međuvladinoj formi, već is pojedinim financijskim institucijama, u slučaju da država na čijem području djeluju, iz bilo kojeg razloga, ne mogu prihvatiti ovaj sporazum.

Modeli sporazuma

Budući da zakon FATCA predviđa dvije mogućnosti za međuvladine sporazume, postoje i dva modela prijenosa informacija koje pružaju:

1. Prema prvom modelu, financijske organizacije predaju račune za klijente povezane s američkim poreznim obveznicima unutarnjim službama svoje zemlje. Nakon toga, ove usluge informacije se prenose na posebne usluge Sjedinjenih Država.
2. Drugi model uključuje prijenos podataka o takvim kupcima od strane samih financijskih institucija, koje su sklopile izravni sporazum s poreznim vlastima SAD-a.

Do 2017. godine, Ruska Federacija nije potpisala međuvladin sporazum o prijenosu informacija za potrebe FATCA. Što to znači za ruske građane? Formalno, banke i druge organizacije ne moraju se prijavljivati ​​službama Amerike. No, ta okolnost obećava klijentima ruskih financijskih institucija nepoželjne probleme u nagodbama i transakcijama putem američkih dopisnih računa u obliku sankcija.

Ruski zakon daje domaćim bankama zeleno svjetlo za prijenos informacija u američke usluge

Kao rezultat žestokih rasprava ruske vlade o stupanju na snagu FATCA-e, njezinim mogućim posljedicama i proturječjima sa zakonima Ruske Federacije, šef države potpisao je zakon osmišljen kako bi pomogao domaćim financijskim tvrtkama da se registriraju na web-mjestu američkih poreznih službi kako bi se uskladili s FATCA-om. Što to dopušta ruskim organizacijama? Zakonski prenosite tražene informacije o poreznim obveznicima u SAD-u kao dio sporazuma o razmjeni informacija, ali samo uz pristanak klijenta. U slučaju odbijanja prijenosa podataka od njega, svaka banka ima pravo ne raditi s tom osobom. Svi podaci prije slanja moraju proći kroz Centralnu banku i Rosfinmonitoring, koji ima pravo zaustaviti je.

Obrazac za izvješćivanje FATCA

U pokušaju uklanjanja neželjenih odbitaka od računa klijenata, 90% banaka i organizacija iz Rusije privatno je pristalo na sporazum i registriralo se u američkim saveznim službama. Stoga, pri otvaranju računa u mnogim bankama danas, može se naići na neizbježnost popunjavanja određenog dokumenta. Obrazac FATCA je mali oblik koji olakšava određivanje potrebe za prijenosom podataka o određenom klijentu na američke usluge. Ako kupac nije povezan s porezima u Sjedinjenim Državama, tada će informacije o njemu ostati zatvorene za američke usluge.

Bankari se boje

Takav mehanizam za prikupljanje informacija možda neće biti dovoljno učinkovit, što će kao rezultat biti uzrok novčanih kazni, odbitaka ili gubitaka od strane tvrtki primljenih tijekom registracije identifikacijske brojeve (GIIN). Nepostojanje takvog broja od strane financijske institucije osnova je za primjenu sankcija za nepoštivanje FATCA. Broj domaćih institucija koje će moći zadržati GIIN nakon prijenosa podataka u 2017. godini ostaje nejasan. Mnogi bankari su izrazili zabrinutost da će američka vlada, ako želi, naći mnogo kršenja u postupcima ruskih organizacija. Stoga je prijetnja sankcijama u svezi s kršenjem FATCA realnija od mogućeg blokiranja platnih sustava, što su banke predvidjele. FATCA ima mnogo nejasnoća i nejasnoća koje ostavljaju širok opseg za usluge koje kontroliraju njegovo izvršenje.

Registracija za FATCA, Sberbank. Što je ovo?

Jedna od prvih organizacija registriranih u Poreznoj upravi SAD-a je Sberbank. Tvrtka u cjelini, uključujući glavni odjel i 208 institucija pod njenom kontrolom, dobila je status financijske institucije koja ispunjava zahtjeve FATCA. Što to znači? Sberbank je dužna među svojim klijentima identificirati one koji se odnose na plaćanje poreza u državama. Na datum registracije, banka ima oko 20.000 klijenata koji su državljani Amerike ili su među ostalim kategorijama koje moraju platiti porez u ovoj zemlji. To uključuje:

Pravne osobe:

• organizacije u kojima stanovnici imaju udio veći od 10%;
• tvrtke registrirane u Americi.

pojedinci:

• Američko državljanstvo;
• zelena karta;
• rođenje u Americi;
• poštansku adresu u Sjedinjenim Državama;
• Američki telefonski broj;
• izvršio punomoć za osobu s adresom u Sjedinjenim Državama;
• pravo potpisati osobu s istom adresom;
• upute za prijenos iznosa u SAD-u;
• adresu "na zahtjev", ako je ona jedina za račun.

U budućnosti, broj klijenata koji pripadaju tim kategorijama može se povećati, jer ne postoje prepreke za usluge osobama koje su spremne dati pristanak na prijenos informacija državama. Te su informacije potrebne za ispunjavanje obveznih uvjeta FATCA (Sberbank). Što se mijenja u službi? Sberbank traži da popuni dodatni upitnik priložen paketu dokumenata.

Bankarske procedure

Prilikom rada s klijentima, Sberbank određuje status FATCA za svaku na temelju podataka iz popunjenih upitnika, a zatim generira izvješće. Prema rezultatima dobivenih informacija, identificirani su oni koji su povezani s američkim porezima. Dalje se događa:

1. Informiranje klijenta o prisutnosti znakova pripadnosti američkim poreznim obveznicima.
2. Potvrda klijenta o statusu obrazaca w-9 ili w-8. Ili dokumentarni dokaz nedosljednosti s tim.
3. Dobivanje suglasnosti korisnika za prijenos podataka u IRS. Ili, u nedostatku obrazaca ili dokumenata o odbijanju, njegov prelazak na status odbijača.

Činjenica registracije Sberbanke s IRS-om obvezuje ga da, ako je potrebno, omogući pristup američkoj vladi na račune američkih poreznih obveznika koji se nalaze u institucijama Sberbanke na području Ruske Federacije. Istodobno, Sberbank ne vidi nikakve prepreke u obavljanju svojih redovnih dužnosti jer se javlja potreba da se Sjedinjene Države obavijeste o akumulaciji njihovih poreznih obveznika.

Ulazak Rusije u europski FATCA

Rusija će se uskoro pridružiti Euro-FATCA. Riječ je o novom zakonu, sličnom propisu SAD-a, ali za razliku od toga, u slučaju odbijanja suradnje, on ne osigurava kazne, već potpunu zabranu aktivnosti za prigovore u EU. Pristupanje Rusije planirano je za 2018. godinu u okviru Europske konvencije iz 1988., prema kojoj su sudionici dužni pomagati jedni drugima i razmjenjivati ​​informacije o poreznim pitanjima. Od datuma ulaska u Euro-FATCA, ruske službe moći će ne samo prenijeti podatke o poreznim obveznicima EU-a, već i dobiti informacije o europskim računima domaćih građana.