Financijska analiza - što je to? Svrha financijske analize

Financijska i ekonomska analiza - nužna mjera za utvrđivanje položaja organizacije na tržištu. Pojava takve analitike posljedica je posebnosti razvoja tržišne ekonomije, uključujući financijsko tržište i prioritet monetarnih resursa. Da biste predstavili izglede za razvoj i krenuli u pravom smjeru, morate biti u stanju procijeniti financijsko stanje. Rad na financijskoj analizi je područje odgovornosti stručnjaka koji su stekli posebno obrazovanje i tečno govore dobro promišljene tehnike. Međutim, mnogi primjećuju da teoretska osnova takve studije do danas nije ispravno razrađena, iako je njezina važna uloga za poduzeća općenito priznata. Računovodstvena financijska analiza, dijagnostika su metode formalne spoznaje i primijenjeno polje ekonomije.

Analiza: početak i kraj

U stvari, analiza je najpristupačnija metoda spoznaje svijeta. Jednako je primjenjivo za različita područja, znanstvena područja, jer pomaže u rješavanju problema čak i ako postoji nedostatak osnove za kritičku procjenu i donošenje informirane odluke. Financijska analiza nije samo misaoni proces, već rasparčavanje ekonomskog fenomena na nekoliko dijelova, nakon čega slijedi detaljna studija svakog od njih.

Postoji nekoliko različitih oblika istraživanja, metode njegove provedbe. Mnogo ovisi o složenosti objekta: financijska analiza poduzeća i položaj zemlje u globalnoj ekonomiji zahtijevaju potpuno različite pristupe. Nešto određuje razina apstrakcije, strukturne značajke fenomena. Fokusirajući se na njih, stručnjak može odabrati najbolje metode, postupke za znanje, koji će dati maksimalnu količinu informacija o objektu.

Financijska dijagnostika

analiza financijske i gospodarske aktivnosti u najopćenitijem shvaćanju ove pojave riječ je o financijskoj dijagnostici, iako je suština ovog koncepta (prema brojnim stručnjacima) nešto drugačija od jednostavnog razumijevanja ideje analize. U okviru dijagnostike potrebno je odrediti određeno komparativno polje, odrediti kvantitativne standarde pokazatelja karakterističnih za predmet koji se proučava, te izračunati trendove u razvoju predmeta istraživanja i industrije kojoj pripada. Sveobuhvatna zbirka informacija pruža dovoljno podataka za procjenu stanja objekta u vrijeme događaja.

Prema velikom broju istraživača, financijska analiza je prilično dubok poduhvat, koji predstavlja ozbiljan znanstveni rad, u okviru kojeg se istražuju monetarni odnosi i kretanje resursa. Razmatramo procese proizvodnje, trgovine.

Alternativne definicije

Mnogi suvremeni ekonomisti smatraju da je financijska analiza istraživački proces koji uzima u obzir financijsko stanje nekog objekta, a glavni zadatak skupa je izračunati rezultate ekonomske aktivnosti za određeno vremensko razdoblje. Na temelju dobivenih pokazatelja moguće je odrediti kojim se metodama dopušta povećanje vrijednosti imovine na tržištu. Takva financijska analiza organizacije pruža informacije koje su primjenjive za učinkovit razvoj tvrtke i uspjeh na tržištu.

Neki znanstvenici smatraju da bi proces financijske analize trebao temeljiti na procesu ovladavanja statističkim informacijama o stanju poduzeća. Istodobno se ispituju rezultati aktivnosti za odabrano razdoblje. Takav je i pristup: financijska analiza je proces istraživanja, čiji je cilj formulirati prijedloge, prognoze, koji omogućuju promjenu trenutnih financijskih uvjeta karakterističnih za predmet koji se proučava.

Definicije: nemaju broj!

Ekonomija kao znanost privlači pozornost velikog broja stručnjaka, au različitim se zemljama prakticira prilično drugačiji pristup oblikovanju obje definicije i suštine proučavanih fenomena. Dakle, određena skupina ruskih znanstvenika predlaže da se financijskom analizom poduzeća shvati takva mjera, koja daje pristup brojnim informativnim parametrima, na temelju kojih je moguće formulirati ideju ekonomskog stanja nekog objekta. Takvi pokazatelji u sekvencijalnoj obradi izjava primjenjuju se prilikom izrade upravljačke odluke. Glavni cilj rada je povećati ekonomsku učinkovitost organizacije.

Što se govori na Zapadu?

Neki europski ekonomisti smatraju da je svrha financijske analize procjena trenutne i trenutne financijske pozicije organizacije. Istodobno, potrebno je analizirati rezultate poslovanja tvrtke, a prvi zadatak je procijeniti stanje sadašnjosti. Na temelju primljenih informacija moguće je izraditi prognoze za blisku budućnost i izvršiti određena prilagođavanja razvoju poduzeća kako bi se ojačao njegov položaj.

Opće i privatne

Kao što se može vidjeti iz gornjih definicija, mnogi ekonomisti, kada formuliraju suštinu i metode provođenja financijske analize, djeluju s prilično sličnim konceptima, koji se vrlo neznatno razlikuju. Ne može se reći da je jedna opcija točnija i korektnija od druge - sva mišljenja imaju svoje snage, odgovaraju stvarnosti. Kao što kažu neki ekonomski teoretičari, analiza uključuje i radne i istraživačke procese. Glavna ideja takvog događaja je pronaći odgovor na niz pitanja vezanih uz upravljačke zadatke.

Kako razumjeti?

Financijska dijagnostika i analiza trenutne situacije - teoretsko područje suvremene ekonomije relativno je neistraženo, a ne postoji toliko obilje definicija i pristupa za dijagnosticiranje, što donekle otežava razumijevanje ove sfere. Glavne ideje temelje se na činjenici da je dijagnoza proučavanje financijske situacije kako bi se odredili znakovi koji ometaju aktivan razvoj tvrtke. Kao dio dijagnoze financijske analize ravnoteža pažnje usmjerena je na proučavanje čimbenika, razloga koji ne dopuštaju pravnoj osobi da dostigne novu razinu uspjeha. Važno je identificirati čimbenike rizika koji bi mogli izazvati pogoršanje situacije u budućnosti. Na temelju primljenih informacija možete prilagoditi razvojni program, revidirati ciljeve kako biste izbjegli rizike.

Analiza: kako se ponašati?

Prva faza ekonomskih istraživanja uključuje određivanje čimbenika koji zaslužuju pozornost stručnjaka. Za procjenu stanja tvrtke, pribjegavanje složenom sustavu međusobno povezanih parametara, broj koji je prilično velik. Obično je potrebno odabrati one glavne, vodeći računa o sferi specijalizacije organizacije.

Najvažnija stvar je na prvom mjestu

Ključni parametri su parametri koji omogućuju procjenu profitabilnosti, aktivnosti poduzeća, stabilnosti financijskog položaja, imovine i mogućnosti plaćanja računa. U općem slučaju, u okviru financijske analize potrebno je djelovati s najmanje tri pokazatelja, ali ne biste trebali koristiti više od sedam za svaki od tih aspekata. Skup pokazatelja određen je pripadnošću industriji, kojoj je cilj poduzeće. Kada se završi izbor pokazatelja, može se pristupiti formiranju osnovnih vrijednosti - najčešće se uzimaju u obzir prosječne vrijednosti za industriju, uzimajući u obzir regionalni koeficijent.

Ekspresna analiza

Glavna ideja takve analitike je jednostavna procjena trenutne situacije, dobrobit organizacije. Kao rezultat toga, možete dobiti vizualne informacije koje dinamički odražavaju razvojni proces. Analiza je popraćena izračunom niza pokazatelja. Moguće je dopuniti osnovnu metodologiju dodatnim pristupima - to ovisi o kvalifikacijama stručnjaka koji izvode izračune, njegovom iskustvu.

Obično se ekspresna analiza provodi u tri faze. Prvo se obavljaju pripremni radovi, izvještaj se odabire u računovodstvu, zatim se izračunavaju pokazatelji i analiziraju podaci. Važno je razumjeti koliko je prikladno analizirati financijske dokumente organizacije u trenutnim uvjetima, kao i provjeriti jesu li pripremljene za određeno čitanje.

Značajke ekspresne analize

Kao pripremni događaj obično se prikupljaju zaključci revizija i procijeniti podatke sadržane u radu. Identifikacija spremnosti izvješćivanja za provjeru ključna je faza, u mnogim aspektima tehnička. U ovom slučaju, ne samo da se radi o prebrojavanju, vizualnoj provjeri, u okviru koje se kontrolira, da li su prisutne sve aplikacije, obrasci. Također je važno provjeriti dostupnost rekvizita, potpisa, provjeriti koliko su dokumenti popunjeni, u kojoj valuti su napravljene bilance. Stručnjaci prate subtotale, provjeravaju koliko se dobro slažu i izračunavaju omjere kontrole. Na temelju dobivenih podataka moguće je razumjeti kako je računovodstvena dokumentacija spremna za analitičku provjeru za formiranje daljnjeg tijeka poduzeća.

Što je sljedeće?

Sljedeći korak je analiza prateće napomene bilancu Ova mjera omogućuje vam razumijevanje uvjeta pod kojima je rad obavljen tijekom vremena za koje je izvješće generirano. Na temelju dobivenih podataka moguće je izračunati pokazatelje uspješnosti, kvalitativne promjene u položaju: imovine, financijski pokazatelji svojstvo pravne osobe. Formulirajući primarne zaključke o dinamici parametara iz objašnjenja i izvješća, posebnu pozornost treba posvetiti algoritmima koji se koriste za izračun parametara.

Opisane mjere se obično pripisuju pripremnim radovima, nakon čega možete nastaviti sa stvarnom analizom.

Glavna jedinica

U okviru ovog događaja potrebno je procijeniti učinkovitost gospodarske aktivnosti predmetnog objekta. Procjena se oblikuje generaliziranim, uzimajući u obzir parametre koji odražavaju financijsko stanje tvrtke. Analiza se može obaviti s visokom razinom detalja ako su menadžeri zainteresirani za to, želeći donijeti najučinkovitiju upravljačku odluku, ali taj pristup nije potreban. U nekim situacijama analiza će biti optimalna s niskom razinom detalja, bez davanja nepotrebnih, zbunjujućih informacija.

Informacije: zašto puno?

Glavna svrha detaljne analize je opisati imovinsko i financijsko stanje tvrtke, koju analitičari proučavaju s najvišim stupnjem detalja. To uzima u obzir koliko je djelotvorna aktivnost tvrtke u proteklom vremenskom razdoblju, kakvi su izgledi za razvoj. Detaljna analiza pruža dovoljno informacija za određene zaključke, a što se tiče ekspresne analize, to može biti dodatna mjera koja proširuje opseg rezultata. Stupanj detalja izravno je određen uputama koje je analitičar dobio od upravitelja.

Što je sa mnom, doktore?

Kada se podaci prikupljaju, možete početi izvlačiti zaključke. U ekonomiji se to naziva dijagnoza. Dobivene informacije omogućuju prilično točnu procjenu položaja organizacije i njezine aktivnosti za odabrano vremensko razdoblje, na temelju čega stručnjaci navode koja su mjesta najslabija i najranjivija, što zaslužuje poseban pristup i pažnju. Točna dijagnoza je najvažnija faza za oporavak tvrtke, usvajanje mjera koje omogućuju zauzimanje snažnije pozicije na tržištu.

Kumulativno opisani koraci koriste se za formuliranje upravljačkih odluka. U početku se pripremaju nacrti takvih projekata, a sveobuhvatne procjene, uključujući one koje razmatraju trendove promjene, pomažu u formuliranju zaključaka o trenutnom stanju i budućnosti ako se uvedu izmišljene mogućnosti poboljšanja. Sve to je postupak financijskog planiranja koji je potreban svakom modernom poduzeću zainteresiranom za dugoročno uspješan rad.