Jednodnevne tvrtke. Znakovi jednodnevnih tvrtki. Borite se s jednodnevnim tvrtkama

Koncept "jednodnevnih tvrtki" čvrsto je ušao u naše živote još devedesetih godina prošlog stoljeća, ali do danas nije izgubio svoju važnost.

Uloga "jednokratne" tvrtke

Unatoč činjenici da je tijekom godina država zastupljena od strane porezne službe i provođenje zakona s takvim organizacijama, možemo sa sigurnošću reći da ih to ne čini manje. Registracija poduzeća ove vrste provodi se samo s jednom svrhom - dobivanjem ilegalnih profita kroz utaju poreza i unovčavanje “crnog novca”. Ponekad se takve "jednokratne" organizacije registriraju samo za jednu ili više velikih transakcija, nakon čega se sigurno raspadaju u poslovnim prostorima. Pa kako prepoznati prevarante koji teže poduzetniku?

Glavne značajke jednodnevne tvrtke

1. Nedostatak stalne pravne adrese ili registracije na "višestrukoj" adresi, tj. Na mjestu gdje se u jednom uredu nalazi više od jednog poduzetnika.
2. Nedostatak ureda i stalnog osoblja.
3. Nema fiksnog telefona, predstavnik tvrtke ostaje u kontaktu samo putem mobitela ili e-pošte.
4. Registracija tvrtki ove vrste obično se provodi na nominalnom osnivaču, odnosno osobi koja je redatelj samo na papiru, ali zapravo nema veze s tvrtkom.
5. Jednodnevni članci ne podnose izvješća relevantnim službama, uopće ne plaćaju poreze ili doprinose nekim simboličkim iznosima.
6. Ima kratak vijek trajanja - obično nekoliko mjeseci, ali u svakom slučaju ne duži od 1-2 godine.
7. Ne primjećuje i ne zahtijeva ispravak pogrešaka u računovodstvenim dokumentima.

Kako provjeriti lažnu tvrtku

Naravno, prisutnost jedne ili dvije gore navedene točke ne čini tvrtku "jednokratnom", ali ako ima više utakmica, trebate biti upozoreni.

Prije nego što stupite u sporazum, a još manje za prijenos novca, vrijedno je tražiti kopiju paketa registracijskih dokumenata i pažljivo ga proučavati. Imate pravo tražiti fotokopije:

• potvrde o registraciji i registraciji kod porezne službe;
• izvadak iz registra koji nije stariji od dva ili tri tjedna;
• čarter poduzeća ;
• dokumenti kojima se potvrđuje ovlaštenje čelnika (primjerice, kopija naloga za imenovanje);
• uzorke potpisa čelnika tvrtke, kao i glavnog računovođe.

Također možete osobno posjetiti ured tvrtke i susresti se s njegovim direktorom. Ako se bilo što od navedenog ne može učiniti - imate razloga za razmišljanje i dublju provjeru.

Sheme prijevare

Budući da su lažne tvrtke registrirane za različite svrhe, to mogu biti načini dobivanja povlastica za rad u jednodnevnom društvu. Sheme ovise o opsegu i opsegu prijevare, ali sve su one usmjerene na unovčavanje gotovine, štedeći vrijeme i trud. Kada ulaze u vanjskotrgovinske transakcije, doznake se često koriste u inozemstvu, off-shore tvrtke, namjerno nepovratni krediti, nerazumno raskinuti ugovori - sve te tehnike koriste prilično velike tvrtke za dobivanje nepropisne dobiti i utaje poreza. Manje organizacije zadovoljne su banalnim unovčavanjem novca i legalizacijom “crnog novca”. Suština takvih operacija je uvijek ista - novac tvrtke, koja obavlja legitimne aktivnosti, ide na račun jednodnevne tvrtke koja ih unovči.

Druga shema rada lažnih društava je stvaranje nepostojećih troškova za dobivanje naknada za neizravne poreze, dok se stvarno kretanje robe ne provodi. Radi se o tome da je ugovor o isporuci robe s društvom koje zapravo ne ispunjava svoje porezne obveze, već ga izravno ili neizravno kontrolira stjecatelj porezne olakšice. Dalje, iznos se prenosi prema ugovoru, a primarni dokumenti se daju za potvrdu transakcije, a stvarno izvršenje uvjeta ugovora se ne događa.

Vrlo popularna je upotreba jednodnevnih tvrtki za umjetno povećanje dodane vrijednosti proizvedene robe, što također omogućuje smanjenje porezno opterećenje. Proizvođač prodaje robu lažne tvrtke praktično po cijeni. To ga zauzvrat prodaje sljedećoj polu-pravnoj tvrtki koja već prodaje proizvod potpuno legalnom prodajnom poduzeću. U ovom slučaju, “bijela” tvrtka-prodavatelj neće imati porezne zahtjeve za neopravdanim odbitkom PDV-a i može se smanjiti dobit od prodaje jeftin proizvod.

Što ugrožava takvu suradnju

Organizacije koje svjesno ili nesvjesno rade s prolaznim rizicima riskiraju neugodne financijske posljedice. za fondovi naveden na računima jednog dana tvrtke, odgovornost spada u potpunosti na vas, pa ako je iznos bio prenesen i roba nije primljena, neće biti nikoga tko će se žaliti.

Ako svjesno odete na takvu suradnju, tada biste trebali biti spremni na činjenicu da porezno tijelo može odbiti prihvatiti odbitak poreza na dodanu vrijednost od takvog “dobavljača”. Kao što je poznato, fiskalne vlasti uvijek pokazuju zavidnu skrupuloznost za PDV, pa ako dođe do provjere, onda će dokumenti drugih ugovornih strana i ulazni porez biti posebno pažljivi. Ako imate i najmanju sumnju - možda će vam biti odbijen odbitak za određenu transakciju, a zaostali troškovi koji nastaju bit će naplaćeni kaznom i kaznom.

U slučaju kada su komponente, sirovine ili materijali za proizvodnju kupljeni od organizacije koja ima karakteristike jednodnevne tvrtke, iznosi transakcija mogu se isključiti iz troškova. To će vam omogućiti naplatu nedostajućeg iznosa poreza na dohodak, kao i odgovarajuću kaznu i kaznu.

Obrazloženje mogu biti dokumenti koji potvrđuju poštivanje načela dubinske analize, odnosno morate dokazati da ste prikupili i provjerili sve potrebne informacije o drugoj ugovornoj strani.

Due diligence - što je to

Iako takvo što službeno ne postoji u zakonu, u stvarnom životu to znači da organizacija ne bi trebala sklapati ugovore s nepouzdanim tvrtkama. To se pravilo temelji na činjenici da nijedna normalna tvrtka neće sklopiti ugovor s poduzećem bez provjere svojih aktivnosti. Oni koji to ne čine smatraju fiskalne službe kao "izbjeglice", pa se stoga pažljivo provjeravaju za poreze. Stoga je zaista vrijedno provesti barem formalnu provjeru, a bit će mnogo bolje ako dokažete činjenicu takvog praćenja (na primjer, dostavite izvadak iz registra koji ste naručili nekoliko dana prije sklapanja ugovora).

I što će sud reći

Ako inspektor porezne službe izjavi svoje sumnje o jednodnevnoj firmi i dođe do suda, u općoj praksi takve činjenice će se provjeriti:

• je li transakcija imala ekonomsku izvedivost;
• je li organizacija odabrala partnera u dobroj vjeri i ustrajnosti;
• je li sredstva primila krajnji korisnik usluge ili su vraćena organizaciji od koje su otišli;
• ima li druga strana troškove provođenja stvarnih poslovnih aktivnosti;
• je li cijena proizvoda ili usluge konkurentna ili je umjetno niska (precijenjena) mnogo puta;
• jesu li plaćanja tranzitne prirode ili ostaju na računima tvrtke ugovorne strane.

Međutim, kako god, porezni obveznik će se smatrati savjesnim sve dok sud ne utvrdi suprotno.

Borite se i pobijedite

Beskompromisnu borbu s jednodnevnim tvrtkama vode sve države, bez iznimke, budući da takvi "ne-ulov" u konačnici pridonosi zaostatku proračuna. Naravno, najjednostavniji i najučinkovitiji način utjecaja je kompilacija “crnih lista” i njihovo objavljivanje putem internetskih izvora. Danas, popis jednokratnih tvrtki sastavljaju porezna služba, bankarske institucije, zaposlenici službe ekonomske sigurnosti velikih poduzeća i samo ljubitelji amatera. Osim toga, povremeno se preispituju i usvajaju različite izmjene i dopune zakona kako bi život takvih organizacija bio što kompliciraniji.

Iako se metode borbe protiv ovog fenomena stalno poboljšavaju i konsolidiraju zakonom, moguće je u potpunosti iskorijeniti jednodnevne tvrtke samo kada će u praksi svi oni koji su primili konačnu korist od uporabe neprozirnih shema biti dovedeni na stvarnu odgovornost.