Odbici od poreza na imovinu. Odbici od poreza na imovinu

Umanjenje imovine jedan je od najtraženijih poreznih povlastica građana Ruske Federacije. Što nije iznenađujuće: kupnja stana je skupa pojava. Građani žele nekako nadoknaditi troškove. Pogotovo u slučajevima gdje je stanovanje kupljeno u hipoteci.

Dobivanje takve privilegije kao odbitka imovine zajamčeno je zakonom. Proces dobivanja odbitaka je jednostavan, ali uključuje niz nijansi. U pravilu, to je zbog nedostatka ujednačenosti u tumačenju zakona i propisa koje su zakoni uspostavili različiti uredi FTS-a u regijama. Još jedna značajka koja karakterizira normativno uređenje interakcije između građana i poreznih vlasti je varijabilnost zakona. U posljednjih nekoliko godina pravila o poreznim odbitcima često su dopunjavana i prilagođavana.

U našem članku ćemo razmotriti sve nijanse povezane s dizajnom dedukcije. Pokušat ćemo razumjeti značajke odlučivanja poreznih vlasti. Ispitujemo suptilnosti zakona koji regulira način izračuna i plaćanja poreza na imovinu. Pratimo evoluciju normi - ova nijansa je posebno zanimljiva.

Što je porezni odbitak?

Svaki građanin Ruske Federacije, koji prima plaću ili drugi izvor prihoda (prodaja imovine, najam i sl.), Dužan je platiti porez od 13%. Općenito, iznos koji je prebačen na Saveznu poreznu službu je nepovratan. Međutim, postoje zakoni koji građanima Ruske Federacije daju pravo na djelomično ili potpuno vraćanje iznosa uplaćenih u proračun (ili, alternativno, da ih zakonski ne popisuju u FTS). Povrati (ili njihov pravni propust u plaćanju) u plaćanju poreza nazivaju se odbitcima.

Glavni zakonodavni izvor koji regulira način obračunavanja i plaćanja poreza na imovinu je čl. 220 Zakona o porezu Rusije, kao i pripadajuće dijelove poreznog zakona. Ako ste duboko zainteresirani za pravnu stranu problema, možete proučiti i razne komentare o pravilima i propisima utvrđenim u aktima. U nekim slučajevima porezne inspektore vodi drugi izvori prava (kao što su, na primjer, pisma Ministarstva financija Rusije).

Glavne vrste odbitaka

Odbitak za porez na imovinu jedan je od mnogih koji su zajamčeni zakonima Ruske Federacije. Razmislite o kakvim plaćama možemo razgovarati.

U skladu s poreznim zakonikom Rusije, uz odbitak poreza na imovinu, građanima zemlje jamče se standardne i socijalne vrste plaćanja. Razmotrite ukratko suštinu svake od njih.

Standardni odbitak - fiksni iznos koji se vraća iz poreznih uplata (ili nije zadržan u procesu njihovog izračuna) od sljedećih kategorija građana:

- invalidi Drugog svjetskog rata i drugi vojni sukobi;

- sudionici nakon nesreće u Černobilu;

- Junaci SSSR-a i Ruske Federacije;

- invalidi dječjih skupina 1 i 2;

- roditelji;

- građani čiji prihodi tijekom godine nisu prelazili 40 tisuća rubalja.

Iznosi svakog odbitka variraju. Nijansa je da se ne mogu isplatiti u isto vrijeme. Ako osoba ispunjava uvjete za nekoliko standardnih odbitaka, plaća se veći iznos.

Socijalni odbici zapravo nekoliko. Njegove glavne sorte su školarina, medicina i dobrotvorna organizacija. Formula za izračunavanje svake od njih je ista. 13% troškova će biti vraćeno, ali neće biti plaćeno više od 13 tisuća rubalja (vraćenih iz proračuna). ukupno.

Pravo na odbitak poreza na imovinu imaju građani koji su kupili stambeni prostor kao nekretninu (kuću ili stan). Formula za izračunavanje plaćanja tijekom vremena uvelike varira, a zakonodavstvo se mijenja. U članku ćemo detaljno razmotriti nijanse povezane s određivanjem iznosa plaćanja.

Umanjenje imovine: Opća pravila

Građani Rusije koji su kupili ili izgradili objekt stambene imovine (ili udjela u njemu), kao i kupili zemljište za izgradnju stambenih objekata, imaju pravo na odbitak. To znači da samo kupci imovine koji su primili stambeni prostor kao vlasništvo, trošeći na njega osobna sredstva, imaju pravo na isplate iz proračuna. Porez na imovinu odbitak za prodaju nije predviđeno (u stvari, u ovom slučaju, prodavatelj sam plaća porez od 13%).

Isplata odbitka odvija se razmjerno dohotku građanina (odnosno stvarnih plaćanja poreza na dohodak) u izvještajnoj godini. Primanje sredstava u granicama zakonski osiguranih iznosa u pravilu se proteže na nekoliko godina. Plaćanja se mogu ostvariti s pauzama godišnje ili više (na primjer, ako državljanin nije zaposlen za takve i takve godine i nije imao drugih prihoda koji podliježu porezu na dohodak).

Potvrda o odbitku poreza na imovinu nije osigurana ako:

- stambeni prostor kupljen na teret poslodavca, majčinski kapital i drugi oblici proračunske potpore;

- apartman primljen na poklon, osvojio na lutriji;

- stanovanje se nalazi izvan Ruske Federacije;

- osoba je kupila stan od bliskog srodnika (ili je, ako je dokumentirana, u službenoj podređenosti prodavatelju).

Zastara za odbitak imovine

Postoji široko rasprostranjeno mišljenje da je dopušteno primati odbitak imovine podnošenjem relevantnih dokumenata FTS-u najkasnije tri godine nakon kupnje stambenog prostora. Nije. Tromjesečna zastara utvrđuje se samo za socijalne odbitke. Mnogi građani imaju pogrešne asocijacije. Smatraju da je ovo pravilo univerzalno za sve vrste odbitaka, uključujući odbitke imovine, za koje zakonom nije određeno vremensko ograničenje.

Formula za izračunavanje odbitaka imovine

Da vidimo na temelju kojih se izračunava odbitak poreza na imovinu. Zakonodavstvo koje uređuje ovu proceduru uređeno je, kako mnogi vjeruju, nejasnim. Stoga je potrebno detaljno razumjeti nijanse pravila i propisa, provjeriti njihovu relevantnost - često se mijenjaju, prilagođavaju, nadopunjuju.

Osoba stječe stan na određeni iznos (uvijek je navedena u ugovoru o prodaji). Ovaj pokazatelj - glavni za izračun odbitka imovine.

Ponekad u novom stanu morate napraviti skupe popravke (u nekim slučajevima usporedive s cijenom stana).

Novčani iznosi utrošeni na popravke također su uključeni u formulu za odbitak.

Velik dio stanova u Rusiji je kupljen u hipoteku. Osoba koja kupi kuću na kredit plaća banci kamate svaki mjesec. Ovi iznosi su također uključeni u izračun porezne olakšice.

Kako odrediti iznos plaćanja? Formula je, u skladu s važećim zakonodavstvom, sljedeća.

Povratak podliježe 13% troškova stanovanja u trenutku kupnje, ali ukupan iznos plaćanja ne može premašiti 260 tisuća rubalja.

Povratak podliježe 13% kamate plaćene banci za korištenje hipotekarnog kredita. No, ukupan iznos plaćanja ne može premašiti 390 tisuća rubalja. (ako je stan ili kuća kupljena nakon 01.01.2014., razmotrit ćemo ovu nijansu u nastavku).

Najveći mogući iznos odbitka poreza na imovinu na koji građanin može računati iznosi 650 tisuća rubalja. (ako je stan kupljen prije 1. siječnja 2014.).

Dobivanje odbitka poreza na imovinu je postupak za koji nije dovoljno znati gore navedena opća pravila i propise. Morat ćemo zaroniti u detalje. Ima ih mnogo. Pokušali smo identificirati glavne.

Odbitak za stan: najvažnije nijanse

Kao što smo već napomenuli, zakonodavstvo Ruske Federacije o reguliranju poreznih olakšica redovito se mijenja. Dešava se da u određenom trenutku postoje dvije zakonske norme u akciji, koje se značajno razlikuju jedna od druge. To je upravo sada situacija. I evo zašto.

Prema trenutnim normama zakona, građani naše zemlje imaju mogućnost primiti odbitak (koji ne prelazi 650 tisuća rubalja). samo jednom u životu. Ali u različitim vremenskim razdobljima praktična interpretacija ove norme je vrlo različita. Pravo na odbitak poreza na imovinu je, s jedne strane, svi Rusi koji su kupili stanovanje. S druge strane, stvarni skup mogućnosti između različitih skupina građana varira. Proučavamo nijanse.

Glavni zakonski izvor koji regulira kako se odbitak poreza na imovinu treba izračunati i platiti je Porezni zakon Ruske Federacije. Počevši od 01.01.2014. Ovaj je kodeks izmijenjen. Prema zakonodavnim inovacijama, Rusi imaju pravo na odbitak na nekoliko nekretnina. To je, možete kupiti, relativno govoreći, 10 nekretnina objekata od 200 tisuća rubalja svaki i postupno dobiti odbitak od njih u iznosu od 260 tisuća.

Do 01.01.2014. Rusi bi mogli ostvariti pravo na odbitak kupnjom samo jedne imovine. Nije važno koliki je bio trošak stanovanja. To jest, ako je, primjerice, osoba kupila stan u vrijednosti od milijun i od njega primila odbitak u iznosu od 13% (što je ekvivalentno 130 tisuća), smatralo se da je iskoristio svoje pravo. Ako je planirao kupiti drugi stan, zatim odbitak u iznosu od "nedovoljno" iz proračuna od 130 tisuća rubalja. Nisam ga mogao dobiti. Vrijednost odbitka na teret prve imovine bila je konačna.

Međutim, te izmjene i dopune zakona nisu retroaktivne. Za građane koji su izdali odbitak prije 1. siječnja 2014., čak iu slučaju prilagodbe normi sadržanih u poreznom zakoniku, odbitak imovine ne može se osigurati. Plaćanja iz drugih nekretnina takvih kategorija kuće ne mogu dobiti. To su “iznenađenja” s kojima se građani suočavaju zbog inovacija koje je zakonodavac uveo u porezni zakon Ruske Federacije kojim se regulira odbitak poreza na imovinu.

Štoviše, ako slijedite slovo zakona, ono se pojavljuje, kao što kažu neki odvjetnici, posve neobičnu sliku. Ako je osoba izdala kupoprodajnu transakciju prije 1. siječnja 2014., onda će, ako sada želi dobiti odbitak na nju, biti prisiljen slijediti prethodne norme Poreznog zakona. Naime, pravo na mnoštvo zahtjeva za odbitak proizlazi pod uvjetom da se stambeno zbrinjavanje stječe upisom novih izmjena i dopuna u Porezni zakon Ruske Federacije.

Glavne inovacije

Za takvu pojavu kao odbitak od poreza na imovinu, 2014. je na neki način revolucionarna sa stajališta zakonske regulative. To su primijetili mnogi stručnjaci i analitičari.

Od 1. siječnja 2014. godine dosta se promijenilo u zakonodavstvu koje uređuje postupke registracije odbitaka poreza na imovinu. Najvažnija inovacija koju smo već razmotrili. No, osim njega, vrijedi spomenuti i još dva.

Iznad, mi smo naznačili da je maksimalni iznos odbitka izračunat na temelju iznosa potrošenih kao kamata na hipoteku banke 390 tisuća rubalja. Ovo pravilo je među onima koji su se pojavili od 1. siječnja 2014. godine. Prije toga iznos nije bio ograničen.

Dakle, osoba koja je napravila odbitak za stan kupljen prije inovacija može primati neograničene uplate od onih izračunatih na temelju doznaka banci radi kamata.

Druga važna inovacija je da je moguće odrediti stvarne iznose odbitka koji se vraćaju u određenoj poreznoj godini sažimanjem poreznih odbitaka od nekoliko poslodavaca. Prema pravilima na snazi ​​do 1. siječnja 2014. samo jedan.

Popravak - offset?

Razmotrite značajke povezane s uključivanjem u osnovicu troškova stambenog iznosa koji se troše na popravke. To je, kako priznaju mnogi stručnjaci, jedna od najkontroverznijih točaka u postupku izračuna poreza na dohodak građana iz proračuna.

U praksi poreznih vlasti, uobičajeno je priznati kao razumne, u smislu određivanja iznosa odbitaka, sljedeće troškove:

- izrada projektne i druge građevinske dokumentacije;

- kupnja građevinskih i raznih završnih materijala;

- kupnja električnih aparata, vodovod.

Po završetku, u pravilu, porezne vlasti uključuju žbukanje, stolariju, stolariju, kao i lakiranje i glaziranje.

Važna točka: troškovi povezani s izgradnjom i popravkom će se uzeti u obzir porez, ako je ugovor između prodavatelja nekretnina i njegovog kupca izričito navodi da je imovina iznajmljena bez završetka. Ovo pravilo sadržano je u nekim pismima Ministarstva financija Rusije. Stručnjaci ističu da navedeni pristup procjene troškova podnositelja zahtjeva za odbitak koji se odnose na popravak stambenih objekata nije obavezan za izvršenje od strane svih struktura FTS-a bez iznimke, ali u praksi mnogi teritorijalni odjeli odjela radije ga slijede.

Kako odbiti?

Postupak evidentiranja odbitka imovine uređen je kako slijedi. U godini koja slijedi nakon kupnje stana, građanin mora doći u teritorijalni ured Savezne porezne službe Rusije i tamo predati niz dokumenata:

- izjavu u propisanom obliku;

- sporazum o kupnji stana;

- potvrde, bankovne izvještaje koji potvrđuju napredak sredstava u iznosima na temelju kojih se obračunava odbitak;

- čekovi, računi, računi, koji odražavaju troškove građevinskog materijala za popravak (ako su dostupni);

- dokumenti o hipoteci (ako su dostupni);

- referenca 3-NDFL od poslodavca.

Zahtjev za odbitak poreza na imovinu vrlo je jednostavan. Sadrži osobne podatke vlasnika nekretnine, službeno opisuje bit žalbe FTS-u (što napisati - zatražiti u samom poreznom inspektoratu), bankovne podatke (gdje prebaciti uplatu).

FTS može zahtijevati neke druge dokumente.

U roku od 3 mjeseca porezna tijela su dužna provjeriti informacije i donijeti odluku - prenijeti odbitak na rekvizite koje je građanin naveo u zahtjevu.

Umanjenje imovine za umirovljenike

Osoba koja prima mirovinu ne plaća porez. Ima li pravo na odbitak poreza na imovinu kada kupuje nekretninu? Ako je jedini izvor prihoda građanina mirovina, onda je odgovor koji diktiraju norme zakona nedvosmislen: ne. Odbijanje nije potrebno. No sasvim je moguće da osoba ima i druge izvore prihoda, u okviru kojih 13% uplaćuje u proračun poreza na dohodak. To može biti posao kao takav. Ili, na primjer, plaćanje poreza od prodaje drugih nekretnina ili automobila, kućica, garaža. Tada možete izvaditi odbitak.

Još jedna zakonska povlastica za umirovljenike je da možete računati dohodak za prethodne tri godine poreznog razdoblja unutar kojeg se izračunava iznos odbitka. Kao što vidimo, vlasništvo porezne olakšice pri kupnji stana za umirovljenike sasvim je moguće izdati.