Povrat poreza za liječenje. Povrat poreza na dohodak za liječenje

Svaki građanin Ruske Federacije koji službeno radi i plaća porez na dohodak od 13% ima pravo na povrat dijela novca utrošenog na liječenje. Kako izvršiti povrat poreza za liječenje, koji dokumenti za to će biti potrebni, pogledajmo izbliza.

Opći zahtjevi

Porezni odbitak u iznosu od 13% plaćenog poreza na dohodak plaća se svakom radnom građaninu koji je vlastitim novcem platio:

• vlastiti tretman;
• liječenje ili rehabilitacija djece mlađe od osamnaest godina;
• liječenje ili rehabilitacija supružnika ili roditelja;
• samonamjerene lijekove koje je propisao liječnik za sve gore navedene kategorije;
• premije osiguranja za dobrovoljne police zdravstvenog osiguranja - i za vlastite i za članove obitelji.

Upozorenje! Povrat poreza za liječenje umirovljenika koji primaju samo mirovinu i nemaju nikakav drugi dohodak od kojeg se plaća porez na dohodak po stopi od 13%, nije moguć. Međutim, njihova djeca mogu dobiti naknadu ako se potvrdi da su oni platili liječenje. Također, građani koji rade neslužbeno ili su individualni poduzetnici, ali plaćaju porez na drugi sustav. To jest, ako ne platite porez na dohodak od 13%, tada nećete vidjeti porezne olakšice.

Povrat poreza za liječenje provodi se na temelju Uredbe Vlade Ruske federacije br. 201 od 19. ožujka 2001. godine, kao i odredbe članka 219. članka 219. Poreznog zakonika Ruske Federacije.

Pogledajmo sada detaljnije svaku od ovih točaka.

Plaćanje usluga liječenja

Da biste zajamčili povrat poreza za liječenje roditelja, djece ili sebe, morate se uvjeriti da su ispunjeni sljedeći uvjeti:

• pružene medicinske usluge odgovaraju popisu sadržanom u Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 201;
• liječenje je provedeno u zdravstvenoj ustanovi koja ima državnu dozvolu za pružanje medicinskih usluga;
• Plaćanje liječenja i propisani postupci izvršeni su na teret samog poreznog obveznika, a za to postoje dokazi.

Kupnja lijekova

Kako bi se ostvario povrat poreza na liječenje, za kupnju potrebnih lijekova potrebno je i nekoliko uvjeta:

• sve lijekove propisao je liječnik i korišteni su samo za liječenje poreznog obveznika ili njegovih najbližih rođaka;
• kupljeni lijekovi uključeni su u popis lijekova propisanih Rezolucijom №201;
• Plaćanje je izvršeno za osobna sredstva poreznog obveznika i to se može dokumentirati.

Plaćanje VHI politike

Također, povrat poreza za liječenje se plaća u slučajevima u kojima je polica zdravstvenog osiguranja (dobrovoljna) plaćena na teret osobnih sredstava poreznog obveznika. U tom slučaju moraju biti ispunjeni i brojni uvjeti:

• osiguravajuće društvo koje je s vama sklopilo VHI ugovor ima licencu odgovarajućeg smjera;
• u ugovor o osiguranju evidentiraju se samo medicinske usluge;
• Polica osiguranja je dobrovoljna, a naknade su već plaćene.

Zubni tretman

Još jedno važno pitanje koje zabrinjava znatan broj poreznih obveznika jest mogućnost povrata poreza tijekom stomatološkog liječenja. Svakako, da, takvo pravo je sadržano u klauzuli 1. članka 219. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Osim toga, dio plaćenog poreza na dohodak možete vratiti ne samo za liječenje vlastitih zuba, već i za zdrav osmijeh najbližih rođaka. Razlika je samo u iznosu: za sebe možete dobiti do 100 tisuća rubalja, a za vaše rođake - samo 50 tisuća.

Uvjet za povrat poreza na dohodak u ovom slučaju je liječenje samo na licenciranoj klinici.

I još jedan važan uvjet: možete dobiti povrat poreza samo za stomatološke tretmane, ali ne i estetske usluge. Na primjer, izbjeljivanje ili skupi keramički-metalni implantati neće biti plaćeni za vas, ali instalacija pečata ili tretmana fluksom će biti u redu.

Postupak poreznog carinjenja

Dakle, kako povrat poreza na dohodak za liječenje, rehabilitaciju ili kupnju lijekova:

1. Prije svega, potrebno je kontaktirati računovodstveni odjel na radnom mjestu i dobiti potvrdu - obrazac 2-NDFL, u kojoj se pojavljuju iznosi obračunatih i zadržanih poreznih odbitaka za odgovarajuće razdoblje.
2. Popunite (samostalno) poreznu prijavu - obrazac 3-NDFL - za jedno porezno razdoblje. Imajte na umu: ako se proces liječenja proteže dugo vremena (na primjer, početak liječenja je bio u studenom 2013., a završio je u veljači 2014.), onda se dvije prijave moraju podnijeti za 2013. i 2014. godinu. respektivno.
3. Sljedeći korak će biti prikupljanje cjelokupnog paketa potrebnih dokumenata, nakon čega ćete morati posjetiti poreznu upravu na mjestu registracije i napisati zahtjev za povrat poreza na dohodak, navodeći podatke o plaćanju, gdje ćete kasnije biti prebačeni na novac.
4. Ako iz nekog razloga ne možete osobno posjetiti porezni ured, pošaljite paket dokumenata u vrijedno pismo s otvorenim popis ulaganja. Procijenite trošak svakog dokumenta u simboličnoj 1 str. i trošak slanja cijelog pisma neće biti prevelik. Imajte na umu da prilikom slanja dokumenata s vrijednim pismom ne morate zapečatiti omotnicu, jer je zaposlenik ureda za vezu dužan provjeriti usklađenost dokumenata s popisa, nakon čega će omotnica biti zapečaćena.

dokumenti

Dakle, ako obrađujete povrat poreza za liječenje, trebat će vam sljedeći dokumenti:

• 3-NDFL deklaracija za svako pojedinačno porezno razdoblje;
• Pomoć 2-NDFL iz svakog posla, ako imate nekoliko;
• izvornik i ovjerena kopija putovnice državljanina Ruske Federacije;
• TIN certifikat (izvornik i kopija);
• ugovor s medicinskom ustanovom (s licencom) za pružanje usluga liječenja i rehabilitacije;
• potvrda o uplati za pružene zdravstvene usluge u posebnom obrascu odobrenom Nalogom Ministarstva zdravstva i Ministarstva poreza i carina Ruske Federacije br. 289 / BG-3-04 / 256 od 25. srpnja 2001. godine;
• recepte liječnika, napisan u obliku 107-U;
• čekove i potvrde o plaćanju medicinskih usluga;
• čekove za plaćanje i srodne račune, potvrde o prodaji ljekarničke točke koje potvrđuju kupnju lijekova propisanih u obliku 107-U.

Ako ste platili za liječenje supružnika, roditelja ili djece mlađe od godine života, onda morate dodatno pripremiti dokumente koji potvrđuju činjenicu i stupanj srodstva - potvrdu o braku, rođenje djeteta, vlastitu metriku.

Napominjemo da sve čekove, ugovore i račune za pružanje usluga treba izdati ne osobi koja je primila tretman, već osobi koja je to platila, odnosno poreznom obvezniku (stvarna pri plaćanju liječenja srodnika).

Iznos naknade

Povrat poreza za skupo liječenje obračunava se za posljednju kalendarsku godinu i ima neka ograničenja.

1. Iznos naknade ne smije prelaziti 13% ukupnog iznosa utrošenog na liječenje, osiguranje ili kupnju lijekova.
2. Maksimalni iznos plaćanja ne može premašiti 15 tisuća 600 rubalja, što je 13% od 120 tisuća rubalja. - maksimalni iznos utvrđen Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 201. t
3. Prethodno ograničenje se ne primjenjuje na slučajeve u kojima se liječenje smatralo skupim - takve usluge se vraćaju u cijelosti.
4. Iznos poreza na dohodak koji se vraća ne može biti veći od stvarnog iznosa poreza na dohodak plaćenog zajednički za proteklu godinu.
5. Ako je iznos poreza koji se vraća veći od ukupnog poreza na dohodak plaćen za godinu, tada se stanje ne može prenijeti u sljedeću godinu.
6. Svi dokumenti se dostavljaju poreznoj službi u prvom tromjesečju godine nakon izvještavanja.

Značajke dobivanja odbitka za skupo liječenje

Sljedeće pitanje, o kojem bi trebalo detaljnije govoriti, jest povrat poreza na dohodak za liječenje, ako se prizna kao skup. Da biste u tom slučaju napravili porezni odbitak, možete istovremeno, uz istodobno poštivanje takvih uvjeta:

• porezni obveznik je dobio potvrdu od zdravstvene ustanove u kojoj je jasno navedeno da je bez nabavke skupih lijekova (zaliha) liječenje bilo nemoguće;
• potvrda o plaćanju za pružene medicinske usluge poreznoj službi označena je šifrom "2";
• postoji potvrda da medicinska ustanova nema gore navedene lijekove (skupa), ali je njihova kupnja na trošak pacijenta ili osobe koja plaća liječenje propisana ugovorom;
• lijekovi i potrošni materijali koji se koriste tijekom liječenja bolesnika pripadaju Popisu lijekova (usluga), za što je naknada propisana zakonom;
• Troškovi liječenja (kupnja droge i potrošnog materijala) plaćeni su izravno od strane poreznog obveznika, a liječenje je provedeno u zdravstvenoj ustanovi licenciranoj u Ruskoj Federaciji za pružanje takvih usluga.

Vrijedi se toga sjetiti odbitak od socijalnog poreza za porez na dohodak za obavljanje skupog liječenja nema ograničenja. Novac koji se troši na ovu vrstu usluge može se vratiti u cijelosti.

uvjeti

Razgovarajmo sada o tome koliko dugo traje povrat poreza za liječenje. Rokovi za takvu naknadu strogo su propisani zakonom i, moram reći, ovaj proces je prilično dugotrajan.

Ukupno vrijeme dopušteno za ovaj postupak može biti 4 mjeseca od datuma podnošenja zahtjeva. Od toga se daju tri cijela mjeseca za obavljanje kućnih (uredskih) čekova, nakon čega će se odlučiti vratiti dio poreza na dohodak koji vam je plaćen u prethodnoj godini. Tijekom tog razdoblja možda ćete morati više puta posjetiti porezni ured kako biste razjasnili sve podatke ili objašnjenja koja zahtijevaju vašu izravnu nazočnost.

Ako se ispostavi da je odluka pozitivna, poreznom tijelu se daje još jedan cijeli mjesec da stvarno vrati povrat sredstava na vaš tekući račun.

Zapamtite, ako je porezna služba premašila rokove utvrđene zakonom (članak 10., čl. 78. Zakona o porezu na dobit), onda za svaki dan kašnjenja u vraćanju dijela poreza na dohodak imate pravo na naknadu u visini refinanciranja Centralne banke Rusije.