Porezni stanovnik Ruske Federacije. Porezni rezidentni status Ruske Federacije

Fraza "porezni stanovnik" danas je vrlo česta. Međutim, mnogi ne razumiju njegovo značenje. Uzmite u obzir tko je porezni rezident.

Opći koncept

Riječ "stanovnik" je posuđena. Njegov izvorni smisao u prijevodu s latinskog je na glavu. Na ruskom jeziku ta riječ potječe iz diplomatskih krugova. Na engleskom jeziku, živjeti je glagol koji ima mnoga značenja. Na primjer, riječ može značiti "ostati", "boraviti", "biti", "živjeti" i tako dalje. Tako se ispostavlja da je stanovnik osoba koja stalno boravi u bilo kojoj zemlji. Treba napomenuti da oni ne mogu biti državljani države.

Dodatne vrijednosti

Riječ "stanovnik" naziva se i diplomatskim predstavnikom zapadne države. Istovremeno, njegov je čin niži od glasnika. Stanovnik je također šef kolonijalne uprave u brojnim protektoratima. Često je riječ o glavnom špijunu. Stanovnik je nazvao tajnu ovlaštenu stranu obavještajnu službu, voditeljicu mreže zastupnika. Ta je vrijednost ukorijenjena u nacionalnu svijest nakon gledanja vrlo popularnih filmova o izviđačima. Na engleskom, riječ stanovnik se zove ptica selica.

Porezni stanovnik Ruske Federacije

Ova se definicija odnosi na ljude koji su u potpunosti podložni domaćem zakonodavstvu, uključujući NK. Upravni i ekonomski poredak propisuje obveznu registraciju osobe na području boravka. To je potrebno za dobivanje relevantnih dokumenata koji potvrđuju status poreznog rezidenta Ruske Federacije. NC daje prilično jasnu definiciju. Tako je porezni rezident Ruske Federacije osoba koja se zapravo nalazi na teritoriju države najmanje 183 dana (kalendarskih dana) za 12 uzastopnih mjeseci. Pri utvrđivanju ovog pravnog statusa u svrhu obračuna poreza na dohodak potrebno je uzeti u obzir dane stvarnog boravka u zemlji. Ako se osoba ne smatra poreznim rezidentom, stopa dohotka je 30%. Ovaj postupak utvrđen je člankom 224. Poreznog zakonika, u stavku 3. Porez po stopi od 30% treba izračunati za svaki iznos ukupnog prihoda zasebno.

Dokumenti za potvrdu

Porezni rezidenti su fizičke osobe koje imaju sljedeće dokumente:

• Dokumenti s radnih mjesta (tekuća i prethodna), koji se izdaju u skladu s podacima iz vremenskog okvira.
• Kopije putovnice, koje granične službe obilježavaju činjenicom prelaska granice.
• Primici za smještaj u hotelima / hotelima.
• Dokument o registraciji u mjestu boravka (prebivališta).
• Papir iz škole.
• Ostali dokumenti koji se izdaju u skladu sa zakonom propisanim postupkom, na temelju kojeg se osoba smatra poreznim rezidentom.

Porezni objekt

To je dohodak koji porezni stanovnik Rusije prima od domaćih izvora i nalazi se izvan zemlje. Prilikom utvrđivanja osnovice poreza na dohodak u odnosu na dohodak na koji se naplaćuje stopa od 13%, osoba ima pravo koristiti imovinske, socijalne i standardne odbitke.

Izvori prihoda

Porezni rezidenti Ruske Federacije priznaju se kao osobe koje borave u zemlji u gore navedenom roku, kao i primanje naknade za obavljanje radnih i drugih poslova, pruženih usluga, obavljenih poslova i drugih pravnih radnji u državi. Ova je odredba prisutna u čl. 208 NC (str. 1). U tom slučaju nije važno hoće li strana ili domaća tvrtka platiti naknadu. Domaći prihodi uključuju i naknade i mirovine koje su predviđene važećim domaćim zakonodavstvom. Porezni stanovnik može obavljati rad i druge pravne poslove i pružati usluge izvan zemlje. U ovom slučaju, prihodi se računaju kao da dolaze iz izvora u inozemstvu.

Ocijenite 13%

Svi prihodi koje porezni rezident prima od domaćih izvora podliježe poreznoj stopi od 13%. Ovaj recept je određen u čl. 224, str 1 NC. Porezni rezident ima pravo na standardne odbitke. Među njima je smanjenje odbitaka za djecu. Odbitak za dijete oslanja se na mjesec u kojem dohodak radnika, izračunat na kumulativnom ukupnom iznosu od početka izvještajnog (poreznog) razdoblja, prelazi 280 tisuća rubalja. Postupak odobravanja takvog smanjenja opisan je u čl. 218 NK. Iznos poreza po tarifi od 13% obračunava se na obračunskoj osnovi od početka razdoblja na kraju svakog mjeseca u odnosu na sve prihode na koje se primjenjuje navedena stopa, na obračunatog platitelja za razdoblje, uz uključivanje već zadržanih plaćanja.

Kako izračunati kalendarske dane?

183 dana boravka u zemlji, na kraju kojih će se osoba smatrati poreznim rezidentom, izračunavaju se zbrajanjem svih kalendarskih dana kada je bila u Ruskoj Federaciji 12 mjeseci nakon niza. Pri utvrđivanju pravnog statusa poslodavca se također uzima u obzir datum ulaska i izlaska iz države, jer je zapravo osoba bila na njenom teritoriju. Što se tiče osposobljavanja i liječenja, Nacionalna komisija ne propisuje kontinuitet 183 dana. Vrijeme napuštanja zemlje na 12 mjeseci, koje slijedi jedan za drugim, ne računa se, osim u nekoliko slučajeva. Konkretno, uključuju kratkoročno liječenje i studiranje u inozemstvu. Kratko je razdoblje koje traje manje od šest mjeseci.

Definicija od 12 mjeseci

U pismu UFNS navedeno je da oni možda nisu kalendarski. Dvanaestomjesečno razdoblje može započeti u jednoj i završiti u drugoj. Ova je odredba objašnjena u pismima Ministarstva financija. Tijekom porezne godine računovodstveni odjel utvrđuje dvanaestomjesečno razdoblje od dana kada je zaposlenik primio dohodak - plaću. Dan primitka smatra se posljednjim danom mjeseca za koji je nastao razgraničenje. Ako se isplata plaća za godišnji odmor, razmotrit će se datum njihovog stvarnog primitka.

Promjena poreznog statusa

U tom će se slučaju također promijeniti redoslijed oporezivanja dohotka. Mnogi poslodavci su zainteresirani da li bi trebali obavijestiti zaposlenika da je njegov status promijenio, a on ima pravo na povrat poreza na osobni dohodak? U čl. 24 (stavak 3. i 3.1.) Poreznog zakona navodi dužnosti poreznog agenta. Pravila ne predviđaju da poslodavac mora obavijestiti zaposlenika da je on postao porezni rezident. Međutim, u ovoj situaciji, pozornost treba posvetiti čl. 231, stavak 1, st. 2 NK. U klauzuli se navodi da porezni agent mora obavijestiti platitelja o svakoj poznatoj činjenici viška poreznog odbitka i njegovom iznosu. To se mora učiniti u roku od deset dana od trenutka kako je postalo poznato o tome. Stručnjaci Ministarstva financija vjeruju da poslodavac može obavijestiti zaposlenika na bilo koji način. Postupak prethodne obavijesti treba se dogovoriti s platiteljem.

Preračunavanje, dopuna i povrat poreza na dohodak

Ako je na kraju izvješća poreznog razdoblja status se promijenio, svi prihodi primljeni tijekom godine trebali bi se primjenjivati ​​po različitoj stopi. Preračun mora izvršiti poslodavac. Porezni agent ne bi trebao vraćati preplaćeni iznos poreza na dohodak ako je radnik na kraju izvještajnog razdoblja stekao status rezidenta. Ovaj postupak provodi ovlašteno tijelo u kojem je isplatitelj upisan u mjestu boravka ili boravišta.

Dokumenti za povratak

Porezni obveznik mora podnijeti sljedeće dokumente:

1. Izjava. Izrađuje se u pisanom obliku (čl. 78. st. 6. Poreznog zakona).
2. Povrat poreza. Popunjava se u obliku 3-NDFL.
3. Dokumenti koji potvrđuju da osoba ima status poreznog rezidenta Rusije u tom razdoblju.

Nalog u skladu s kojim se iznosi vraćaju utvrđen je u čl. 78 NK. Porezno tijelo dužno je donijeti odluku o ispunjenju zahtjeva platitelja u roku od 10 dana od dana primitka. Nadležno tijelo o tome izvješćuje najkasnije u roku od 5 dana od dana donošenja.

Oblik 2-NDFL

Potvrda poreznog rezidenta sadrži podatke o iznosu odbitaka koji su previše zadržani. Ovi podaci navedeni su u klauzuli 5.6, u petom odjeljku, u kojem su navedeni ukupni iznosi prihoda i naknada za završetak razdoblja uz kamatnu stopu. Rad mora biti dostavljen poreznom uredu najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi prošlost. Potvrda također sadrži tablicu o prihodima koji podliježu oporezivanju od 13%.

U zaključku

Stopa od 13%, prema važećem poreznom zakonu, primjenjuje se na sve prihode za porezne rezidente Ruske Federacije. Za osobe koje ne pripadaju ovoj kategoriji, fakturiranje se vrši na 30%. Međutim, postoji nekoliko iznimaka od općih pravila. Konkretno, ako je strani državljanin sklopio ugovor o radu duže od 183 dana, tada se na njegov dohodak primjenjuje stopa od 13%. Ali ako je zaposlenik napustio Rusiju prije isteka navedenog razdoblja, a odbici su ostali nepromijenjeni, onda se plaćanja u proračun smatraju netočnima. Ako se utvrde takve činjenice, poslodavcu se može izreći kazna. Što se tiče stranih imigranata, oni su automatski nerezidenti. Oni ostaju tako šest mjeseci od trenutka ulaska. U ovu kategoriju spadaju i građani Rusije koji stalno žive izvan zemlje. U nekim slučajevima ljudi dobivaju državljanstvo u roku od 3 mjeseca. Međutim, čak iu ovom slučaju, oni se smatraju nerezidentima Ruske Federacije. Oni spadaju u ovu kategoriju prije nego što razdoblje njihovog boravka u zemlji prijeđe 183 dana.