Može li PI raditi s PDV-om? SP s PDV-om - za i protiv. Koje poreze plaća PU

Često, individualni poduzetnici primjenjuju posebne režime kako bi izbjegli plaćanje osnovnih poreza. Posebice, porez na dodanu vrijednost, koji je najteži za obračun. Međutim, nije uvijek vrijedno odbiti plaćanje, jer se time smanjuje broj potencijalnih sudionika. Ali može li PI raditi s PDV-om? Zakon ne sadrži nikakva ograničenja u vezi s tim. Međutim, postoje mnoge nijanse koje treba razmotriti.

Kada je isplativo raditi s obveznikom PDV-a?

Ako poduzetnik plati PDV, onda će druge tvrtke i samostalni poduzetnici koji su također obveznici tog poreza biti profitabilni za suradnju s njim. Razlog tome je mogućnost primjene porezne olakšice. Dakle, kupac može smanjiti vlastiti porez koji se plaća u proračun. Stoga srednja i velika poduzeća radije rade s drugim ugovornim stranama koje plaćaju PDV.

Ako SP primjenjuje poseban režim, njegovi kupci neće moći ostvariti porezni odbitak. Bilo bi neprofitabilno da obveznici PDV-a rade s takvim predmetom. Stoga, neki od njih mogu odbiti suradnju, dok će drugi zahtijevati smanjenje troškova ugovora. Dakle, ako je PI obveznik PDV-a, krug njegovih sudionika bit će mnogo širi.

Izbor poreznog tretmana

Plaćanje PDV-a od strane organizacija i poduzetnika uključuje osnovni sustav oporezivanja (ESS). Smatra se da ga automatski primjenjuje svaki poduzetnik, ako nije obavijestio FISS o izboru posebnog poreznog režima. Drugim riječima, ako je SP registriran i nije dostavio obavijest o korištenju posebnog režima, dužan je platiti PDV.

Ako se poduzetnik ne želi uključiti u plaćanje tog poreza, može izabrati poseban režim pogodan za njegovu djelatnost:

• pojednostavljeni porezni sustav (USN), također je „pojednostavljen“ (porezna stopa za samostalne poduzetnike bit će 6% ili 15%, ovisno o tome uzima li se u obzir trošak);
• plaćanje jedinstveni porez na pripisani dohodak (UTII) ili "pripisani";
• sustav oporezivanja patenta (SPE);
• plaćanje jedinstveni poljoprivredni porez (UAT).

Porezni režimi mogu se kombinirati, ali ne svi. Primjerice, IP se može nalaziti na ESS-u ili STS-u, ali za pojedinačne aktivnosti primjenjuju se UTII ili PSN.

PI porezi na temelju

Dakle, nakon što je registriran i ne bira poseban režim, poduzetnik je na općem poreznom sustavu. Koje poreze plaća FE na ESS-u? Glavna plaćanja koja se odnose na poslovne aktivnosti su:

• PDV na prodaju robe i usluga oporezive stavke ;
• NDFL - porez koji poduzetnik plaća svojim prihodima;
• NDFL kao porezni agent za zaposlenike, ako su u državi (osim samog IP-a).

Ne zaboravite da je poduzetnik pojedinac. U tom smislu, oporezivanje IP-a PDV-om podrazumijeva plaćanje:

• porez na imovinu, ako posjeduje stan, kuću ili vikendicu;
• porez na vozila u prisustvu vozila;
• porez na zemlju pri posjedovanju zemljišta;
• porez na vodu (kao pojedinac) za korištenje bunara ili bunara.

Ali to nije sve. Koje poreze plaća individualni poduzetnik ovisi io sferi u kojoj on obavlja svoju djelatnost. Sljedeće uplate povezane su sa značajkama industrije:

• trošarine - plaćaju se prilikom prodaje trošarinske robe;
• MET - u provedbi aktivnosti povezanih s mineralima;
• porez na vodu (kao IP) - ako se unos vode provodi za poduzetničku aktivnost;
• naknade za lov i ribolov.

SP s PDV-om: za i protiv

Dakle, vrijedi li da poduzetnik postane PDV obveznik? U svakom slučaju, ovo se pitanje mora riješiti pojedinačno. Prednosti rada s tim porezom uključuju nedostatak ograničenja u izboru sudionika. Kao platitelj ovog poreza, PI može računati na suradnju s čak i najvećim kupcima. Uostalom, oni obično koriste OSNO i žele prijaviti PDV na odbitak.

Nedostaci su također očiti - morat ćete izračunati i platiti porez, voditi evidenciju i podnositi izjave. A njegov izračun i računovodstvo u nekim mjestima je teško za početnike. Osim toga, porezna tijela su posebno osjetljiva na kršenja koja se odnose na PDV i pažljivo provjeravaju izjave. Uostalom, taj je porez jedan od značajnih izvora proračunskih prihoda. Pri najmanjim nedostacima, ne samo vlastite, nego i od strane druge strane, postoji rizik da Savezna porezna služba ne prizna odbitak. I možda, da brani svoje pravo na to će morati arbitražni sud.

Ako je SP na poseban način odlučio platiti PDV

Dakle, nakon što je odmjerio sve prednosti i mane, PI je odlučio prebaciti se na glavni porezni sustav. Postoji jedno ograničenje za to - moguće je dobrovoljno promijeniti porezni režim iz sljedeće kalendarske godine. Ako IE primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav, onda mora dostaviti IFTS-u obavijest o odbijanju korištenja pojednostavljenog sustava prije 15. siječnja. Zahtjev za odbijanje plaćanja ETI-a podnosi se u roku od 5 radnih dana od dana prestanka “pripisane” aktivnosti ili gubitka prava na korištenje ovog posebnog režima.

Što se tiče OSNO-a, važno je ne zaboraviti platiti porez i podnijeti izvješće na vrijeme za posljednje razdoblje u kojem je primjenjen poseban režim. Morat ćete riješiti i neka računovodstvena pitanja vezana za pristajanje starih i novih poreznih sustava.

Može li SP raditi s PDV-om, a na posebnim načinima

Često, poduzetnik u “pojednostavljenom” ili “imputiranom” pokušaju dobiti velikog kupca, ali on mora fakturirati jer očekuje odbitak PDV-a. Može li to dobiti je sporna točka. Ministarstvo financija je, u svojim objašnjenjima, u više navrata isticalo da je odbitak u ovom slučaju nezakonit, čak i ako je u račun uključen PDV. DP o pojednostavljenom poreznom sustavu ili UTII nije porezni obveznik i nema obvezu izdavanja računa. Drugim riječima, porezni inspektor najvjerojatnije ne priznaje odbitak kupcu. Onda bi se činilo da faktura išta. Ali ako kupac odluči ići na sud, onda ima priliku braniti pravo na odbitak. U ovom slučaju, još uvijek mu treba račun.

Može li SP iz navedenog primjera otići u susret kupcu i izdati račun s PDV-om? Naravno. Da, posebni režim ne bi trebao sastaviti ovaj dokument, ali to ne znači da on nema pravo na to. Istina, onda transakcija postaje tako profitabilna za PI. Činjenica je da će u tom slučaju imati dužnosti obveznika PDV-a. On će u proračun morati platiti iznos poreza koji je dodijeljen na računu, kao i o tome izvijestiti IFTS. No, deflaulter nema pravo na odbitak ulaznog poreza - u najboljem slučaju, može se otpisati kao trošak.

SP na poseban način: kada nastane obveza plaćanja PDV-a

Ponekad su poduzetnici koji primjenjuju posebne režime zaduženi za PDV. Spomenuli smo najčešće takve situacije:

• izdavanje računa za zahtjev druge ugovorne strane (kao u gornjem primjeru);
• uvoz robe na područje Rusije;
• gubitak prava na korištenje posebnog režima;
• Porezna agencija za PDV:
  • prilikom iznajmljivanja općinske imovine;
  • prilikom kupnje robe u Rusiji od strane tvrtke.

Što se tiče gubitka prava na poseban režim, to se događa kada poduzetnik prekorači zakonska ograničenja. Na primjer, ako je pojedinac poduzetnik na USN dobio dobit od 150 milijuna rubalja ili više u razdoblju izvješćivanja. Kada je UTII jedan od kriterija je veličina prostorije u kojoj je trgovina na malo ili provedba ugostiteljskih usluga.

Vratimo se na slučaj kada je posebni režim na zahtjev kupca izdao račun s PDV-om. Moram reći da se to često događa, a ponekad je razlog to što SP nije svjestan posljedica. Potrebno je zapamtiti jednostavno pravilo: faktura s PDV-om - plaća iznos poreza u proračun. To će se morati učiniti čak i ako se izdaje račun pri prodaji roba i usluga koje nisu predmet ovog poreza u skladu sa zakonom.

Postupak rada s PDV-om

Kako mogu raditi s PDV-om? Razmotrite algoritam djelovanja na najjednostavnijem primjeru.

Poduzetnik je kupio robu od dobavljača za daljnju prodaju. Primio je fakturu u knjigu kupnji i knjigu dnevnika. Ubuduće će moći odbiti ulazni PDV dodijeljen u primljenoj fakturi.

Potom poduzetnik zarađuje premiju i prodaje proizvod drugoj ugovornoj strani. Istovremeno, kupcu ispostavlja račun s dodijeljenim iznosom poreza u roku od pet dana od dana otpreme robe. Također, PI mora odražavati dokument u knjizi prodaje i dnevniku faktura.

Na kraju izvještajnog razdoblja, PI izračunava iznos PDV-a koji je izdao svojim klijentima. Od rezultirajućeg iznosa, on može odbiti porez, koji se dodjeljuje na računima primljenim od dobavljača, odnosno njegov ulazni porez. Kao rezultat toga, dobivate iznos PDV-a koji će biti uplaćen u proračun u proteklom razdoblju.

Plaćanje i podnošenje poreza

Na kraju tromjesečja i prije 25. dana sljedećeg mjeseca, PI mora platiti 1/3 izračunatog poreza za izvještajno razdoblje. U istom razdoblju potrebno je poreznom inspektoratu podnijeti povrat PDV-a putem telekomunikacijskih kanala. Ostatak poreza plaća se u jednakim dijelovima do 25. u sljedeća dva mjeseca.

Ovaj postupak plaćanja poreza i izvješćivanja vrijedi za svakoga tko je izdao barem jedan račun s određenim iznosom poreza u proteklom razdoblju. Uključujući i za poduzetnike koji ne rade s PDV-om (IP za ETII, za USN, oslobođeni plaćanja prema članku 145. Poreznog zakona Ruske Federacije i drugih). Razlika je jedino u tome što ne vode knjigu prodaje, a u prijavi PDV-a popunjava se samo naslovna stranica, odjeljci 1 i 12.

Značajke prijavljivanja PDV-a

Po zakonu, interakcija s poreznom službom za PDV, odnosno podnošenje deklaracija i, ako je potrebno, objašnjenja njima, odvija se u elektroničkom obliku. Osim računalne opreme i pristupa Internetu, morat ćete sklopiti ugovor s operatorom elektroničkog upravljanja dokumentima, izdati digitalni potpis i instalirati poseban softver.

Kao što možete vidjeti, aktivnost izvješćivanja zahtijeva pripremu. U tom smislu, često se postavlja pitanje: može li SP raditi s izjavama o PDV-u i dokumentima na papiru? Ne, ne postoje takve preferencije za poduzetnike u porezni broj. Jedina iznimka je ako individualni poduzetnik ne plati vlastiti PDV, već igra ulogu agenta za taj porez. Primjerice, u slučaju da poduzetnik po pojednostavljenom poreznom sustavu iznajmljuje prostorije od općinske vlasti.

Ukratko

Može li PI raditi s PDV-om? Zakonodavstvo daje pozitivan odgovor na ovo pitanje. Novo registrirani poduzetnici moraju ostati na glavnom poreznom sustavu, a oni koji već rade i primjenjuju drugačiji režim moraju se prebaciti na ESS od početka sljedeće godine. Odvojene transakcije mogu se obavljati s PDV-om i posebnim režimima, ako kupac inzistira na izdavanju računa s određenim iznosom poreza. Glavna stvar je da ne zaboravite platiti porez u proračun i podnijeti poreznu prijavu poreznoj upravi na vrijeme.