Sustav oporezivanja intelektualnog vlasništva. Vrste oporezivanja

Čak i kada pokrenete vlastiti posao, svaki privatni poduzetnik bi trebao odlučiti o sustavu oporezivanja individualnih poduzetnika za njega je najoptimalniji. Naravno, svaka osoba želi svoju izabranu opciju učiniti najisplativijom, jer mnogi često čuju da neki sjede na takozvanom pojednostavljenom tekstu, netko koristi UTII, dok drugi plaćaju standardni porez na njih. prihodima prema uobičajenoj shemi.

Kakvi su oni?

Prije svega, treba razumjeti što sustav oporezivanja pojedinih poduzetnika može biti, a zatim razmotriti prednosti i nedostatke svake od njih, kako bi se učinio istinski ispravan izbor:

• Ocho. Koristi se kao standard, tj. Ako je poduzetnik na početku svog poslovanja odlučio ne podnijeti izjavu o korištenju određenog režima. U ovom slučaju, on postaje porezni obveznik u skladu s ECHO-om, zajedno s raznim posljedicama koje iz toga proizlaze.
• USN. Pojednostavljena verzija, koja se može koristiti dobrovoljno, dovoljna je samo za podnošenje porezne obavijesti u skladu s pravilima. No, u stvari, takav sustav oporezivanja IP sadrži neke značajke. U tom slučaju, porez na imovinu, PDV i porez na osobni dohodak je isključen, ali za popunjavanje ovog obrasca, prvo trebate ispuniti određene kriterije propisane u poreznom zakoniku.
• UTII. Takozvana imputacija, koja se također može koristiti dobrovoljno, ali je dopuštena samo za određene vrste poslovnih aktivnosti.
• Patent. To je sustav oporezivanja intelektualnog vlasništva koji se temelji na patentu, a dopušten je samo privatnim poduzetnicima koji se bave posebnim vrstama djelatnosti. Popis takvih vrsta varira ovisno o regiji u kojoj se trenutno razmatra. U ovom slučaju, porez se ne plaća kao takav, već se patent jednostavno kupuje do jedne godine.
• UAT. Dobrovoljno ih koriste privatni poduzetnici koji su poljoprivredni proizvođači. U tom slučaju, također trebate ispuniti kriterije specifične za ovaj sustav oporezivanja IP-a u poreznom zakoniku.

Na taj način poduzetnik odabire određeni sustav među gore navedenim, samostalno, temeljeći svoj izbor na značajkama svoga poslovanja. Međutim, budući da UAT i Patent predstavljaju posebne režime, u velikoj većini slučajeva poduzetnici biraju između “imputiranih”, “pojednostavljenih” i CEMA-a.

Kako odabrati?

Postoji nekoliko kriterija koji vam omogućuju da odaberete sustav u skladu s kojim će se plaćati porezi za individualne poduzetnike:

• Porezna optimizacija. Potrebno je minimizirati ukupan iznos poreza plaćenih u procesu poslovanja.
• Optimizacija troškova. Potrebno je minimizirati sve vrste troškova potrebnih za ispunjavanje deklaracija, kao i porez i računovodstvo.
• Usklađenost sa zakonodavstvom. Njihovo djelovanje je potrebno provoditi na način da ne krši postojeće propise i da se naknadno ne dovodi u kaznenu ili upravnu odgovornost.

To je način na koji se razmatraju režimi u kojima se plaćaju porezi za individualne poduzetnike, ocjenjujući svaki u skladu s tim kriterijima.

Ocho

Ovaj način koriste poduzetnici u prilično rijetkim, pa čak i, može se reći, iznimnim slučajevima, a za to postoje dva razloga:

• U kvaliteti individualni poduzetnik bit će potrebno prebaciti u proračun 13% u skladu s porezom na dohodak, kao i PDV u obliku 10% ili 18%, ne računajući porez na imovinu. Dakle, ukupan iznos poreza je prilično velik, dok je korištenje pojednostavljenih opcija mnogo profitabilnije.
• CUSTOM vas prisiljava da samostalno vodite evidenciju, a ujedno osiguravate punu poreznu prijavu, uključujući prijavu poreza na dohodak i PDV, kao i knjigu troškova i prihoda. U tom smislu, trebat ćete zaposliti profesionalnog računovođu koji poznaje ove vrste oporezivanja, kao i koristiti usluge konzultantske tvrtke koja će vam pomoći u vođenju evidencije.

Što to znači?

U pratnji takvog sustava je vrlo, vrlo ozbiljne financijske gubitke, jer uz znatan iznos poreza i niz dodatnih troškova treba platiti profesionalnu plaću računovođe. Još više poteškoća bit će dodano ako ćete samo posredno razumjeti vrste oporezivanja, biti potpuno uključeni u sve postupke, jer će bilo kakve pogreške uzrokovati ozbiljne novčane kazne.

Tko ga koristi?

U većini slučajeva, ako netko odabere ovu opciju, onda je to u cijelosti diktirano uvjetima aktivnosti. Dovoljno često opći porezni sustav za individualne poduzetnike koristi se kako ne bi izgubila velike ugovorne strane koje su obveznici PDV-a i istodobno pokazuju želju da prihvate odbitak ulaznog PDV-a u procesu kupnje robe ili plaćanja određenih usluga od individualnog poduzetnika. U velikom poduzeću vrlo je lako pronaći zamjenu u obliku drugog dobavljača koji plaća PDV, dok druga strana može pronaći zamjenu ne tako brzo i jednostavno. Stoga, ako su obujam prometa individualnog poduzetnika i druge ugovorne strane dovoljno veliki, poduzetnik jednostavno gubi izbor, budući da ili ostaje na SVAKOM, ili koristi pojednostavljeno oporezivanje IP-a, ali u konačnici gubi drugu stranu i svoju izravnu prihodi.

Osim toga, neke tvrtke ostaju na temelju razloga što ne poštuju ograničenja za korištenje posebnih režima. Tako, privatni poduzetnik, koji koristi takvo oporezivanje aktivnosti intelektualnog vlasništva, istodobno plaća više poreza, koji čine vrlo, vrlo značajan iznos, a istodobno moraju snositi troškove vođenja evidencije, a mogu biti i podložni različitim kaznama za svako kršenje rokova. plaćanje ili izvještavanje u slučaju da je računovodstvo uključeno u neprofesionalno.

USN

Takav se režim najčešće javlja kod modernih privatnih poduzetnika, jer su u ovom slučaju troškovi koji se odnose na poreze državi znatno smanjeni u odnosu na prethodni slučaj. Glavni parametri u ovom slučaju uključuju činjenicu da individualni poduzetnik također neće plaćati PDV ili porez na dohodak, kao i porez na imovinu. Deklaracija se popunjava samo jednom godišnje, a porezi se plaćaju tromjesečno, što je također mnogo prikladnija opcija.

Stope za obračun poreza u ovom slučaju iznose 6% i 15%, dok je u drugom slučaju stopa pojedinačno određena na regionalnoj razini, što je u nekim regijama samo 5%.

Koja su ograničenja?

Postoji nekoliko ograničenja koja se primjenjuju na to tko može koristiti ovu vrstu poreza na dohodak:

• Aktivnosti tvrtke ne bi trebale biti povezane s aktivnostima koje isključuju korištenje STS-a. Na primjer, ako proizvodite bilo kakvu akciznu robu, tada nemate mogućnost koristiti ovaj sustav. Vrlo je preporučljivo proučiti relevantni stavak Poreznog zakonika, jer postoji čitav popis takvih ograničenja.
• Možete se prebaciti na pojednostavljeni porezni sustav samo ako je prihod za prethodnih 9 mjeseci manji od 45 milijuna rubalja, dok je procijenjeni godišnji prihod 60 milijuna rubalja. Ovaj iznos može se podesiti ovisno o koeficijentu deflatora, a ako imate viši dohodak, tada se također nećete moći prebaciti na taj sustav.
• Pojednostavljeni sustav ne može se koristiti ako je ukupni prosječni godišnji broj zaposlenih veći od 100 osoba.

prednosti

Vrlo važna prednost u usporedbi s onim što nudi individualni poduzetnik za porezno oporezivanje jest da ona predviđa mogućnost odbitka raznih premija osiguranja od poreza na "dohodovnu" bazu:

• ako poduzetnik ima nekoliko zaposlenika u osoblju, premije osiguranja mogu se odbiti ne više od 50% poreza;
• Ako nema zaposlenika i plaća se samo fiksna naknada za sebe, ovo ograničenje je u potpunosti odsutno.

Ako se koristi osnovica „prihod-troškovi“, onda se premije osiguranja plaćene za zaposlene zaposlenike mogu pripisati troškovima. U ovom scenariju, ukupni iznos poreza za daljnji prijenos u proračun je znatno niži u odnosu na ono što je to kada se koristi OSNO.

Optimizacija troškova

Važno je napomenuti da je u ovom slučaju, kao i kada se sustav poreza na patente u Moskvi koristi za individualne poduzetnike, moguće optimizirati troškove ovisno o poreznoj osnovici. Dakle, možete odrediti što je više isplativo u ovom slučaju - 6% od ukupnog broja prihoda, ili 15% "prihoda-troškova".

U praksi se često dešava da je za poslovne ljude koji rade u sferi trgovine ili stvarne proizvodnje važnije koristiti sustav "prihoda-rashoda", dok je baza u obliku prihoda profitabilnija za poslovanje u uslužnom sektoru.

Ima li kakvih nedostataka?

Važan nedostatak takvog sustava je u tome što je u ovom slučaju moguće izgubiti kupce koji su obveznici PDV-a, a istodobno postoji preduvjet u obliku korištenja blagajne, jer je potrebno dosta vremena za rješavanje svih pitanja vezanih uz CCA, te osigurava i dodatne troškove.

patent

Glavne značajke koje razlikuju ovo oporezivanje intelektualnog vlasništva (otpremništvo i ostale aktivnosti) su sljedeće:

• mogu koristiti samo privatni poduzetnici;
• Namijenjen je za uporabu samo u određenim vrstama djelatnosti;
• Patent možete kupiti do jedne godine, što je vrlo važno za privremeni ili sezonski rad;
• ne postoji nikakvo izvješćivanje, to jest, samo trebate platiti patent na vrijeme bez popunjavanja i podnošenja izjave
• poduzetnik je u potpunosti oslobođen PDV-a, poreza na dohodak i poreza na imovinu;
• iznos patenta ne može biti umanjen za premije osiguranja;
• stopa iznosi 6% mogućeg dohotka, ali može varirati ovisno o kriterijima za regionalne vlasti;
• Možete raditi bez uporabe blagajne.

Značajke patenta

Potrebno je ispravno razumjeti činjenicu da nakon stjecanja patenta za određenu vrstu djelatnosti, ostatak treba i dalje u potpunosti bilježiti, kao i prenijeti poreze u skladu s drugim odabranim sustavom. Dakle, ako se tvrtka bavi samo određenom vrstom aktivnosti koja uključuje korištenje patenta, taj je sustav najprofitabilniji.

Također, ako mislite izabrati između ove opcije i ETII-a, vrijedno je napomenuti da je patent daleko od uvijek korisniji od UTII-a. U ovom slučaju, potrebno je provesti izračune, kao i detaljno usporediti porezno opterećenje.