Novi porez na imovinu. Nova stopa poreza na imovinu

Građani Ruske Federacije, koji posjeduju nekretnine, moraju platiti porez na imovinu. Njegova vrijednost je odavno izračunata na temelju vrijednosti zaliha stanova. No od 2015. godine porezna osnovica se određuje na temelju katastarskih cijena nekretnina. Kako se porez na imovinu za trezor izračunava u skladu s novim zakonodavstvom?

Zašto je porez nov?

Koji je razlog da građani Ruske Federacije moraju platiti novi porez na imovinu? Strogo govoreći, priroda relevantne zbirke nije se promijenila. Plaćaju ga građani i poduzeća koja posjeduju nekretnine u obliku fiksnog postotka njegove vrijednosti. Međutim, formula za određivanje osnovnog iznosa za izračun poreza značajno se promijenila.

Do 2015. godine kamatna stopa na porez na imovinu korelirala je s vrijednošću zaliha nekretnine. No, nakon reforme, katastarska cijena objekata postala je osnovni kriterij. To je gotovo uvijek puno više, ponekad s vremena na vrijeme. Njegova je vrijednost gotovo jednaka tržišnoj vrijednosti. Znači li to da je novi porez na imovinu srazmjerno rastao? Možete odmah reći - ne. No, općenito je narasla. Mnogo - sada ćemo odrediti.

Suština porezne reforme

Za početak ćemo malo proučiti suštinu reforme, tijekom koje se pojavio novi porez na nekretnine. Zakonodavac je pokrenuo odgovarajuće prilagodbe pravnih akata kako bi ih povezao porezno opterećenje stvarne vrijednosti imovine koju posjeduju u obliku nekretnina.

Pretpostavlja se da vlasnici stanova koji pripadaju ekonomskoj klasi neće osjetiti mnogo razlike između starih i novih formula za izračun poreza. Međutim, vlasnici luksuznih nekretnina će morati potrošiti mnogo novca.

Tri vrste poreza

U skladu s reformom, planira se uvođenje troslojnog sustava oporezivanja nekretnina u Ruskoj Federaciji. Dakle, vlasnik stana u ekonomskoj klasi morat će platiti 0-0,3% katastarske cijene nekretnine. Određeni iznos oklade određuje regiju. Isto će morati platiti vlasniku garaže ili parkirališta. Novi porez na imovinu za vlasnike luksuznih stanova, čija je cijena u skladu s katastrom veća od 300 milijuna rubalja, izračunat će se po stopi od 2%. Predmeti koji nisu razvrstani u dvije navedene kategorije trebaju se oporezivati ​​po stopi od 0,5%.

Promjene u relevantnom dijelu poreznog zakonodavstva RF-a prilično su radikalne. To je u suprotnosti s prilično konzervativnom politikom države u vezi s naknadama za dobivanje dobit od prodaje Kućište. Stope i odbitci na ovom području se već duže vrijeme nisu promijenili. Javnosti su nedostupne informacije koje bi mogle dati razlog za zaključak da će se uskoro pojaviti novi porez na prodaju nekretnina.

Gladan napredak reforme

Budući da razlika između inventara i katastarske vrijednosti može biti vrlo velika, zakonodavac je uveo glatke mehanizme za plaćanje odgovarajućeg poreza po novoj shemi. Tako je razvijen dodatni koeficijent prema kojem će se od 2015. godine naknada obračunavati prema formuli, što podrazumijeva povećanje osnovice za 20% godišnje. Do 2019. godine ta će brojka doseći 100%, a građani će do tada morati prilagoditi svoje proračune novim pravilima.

Kako izračunati novi porez na imovinu za pojedince? Razmotrite odgovarajuću metodologiju.

Obračun poreza na imovinu za pojedince

Pretpostavimo da je osoba vlasnik malog jednosobnog stana od 50 m². m. Pretpostavimo da je katastarska vrijednost objekta - 2 milijuna 700 tisuća rubalja. Odmah ćemo primijetiti da ovaj iznos neće biti uključen u osnovicu za izračun cijele zbirke. Zakonodavac je uveo, uvodi novi porez na imovinu, pogodnosti. I to nije samo glatka prijelaz na ažuriranu shemu, već i poseban odbitak. On pretpostavlja da se određeni broj četvornih metara može oduzeti od površine stana, a na temelju omjera između dobivene brojke i katastarske vrijednosti nekretnine izračunati osnovicu za obračun poreza.

Izračun poreza na imovinu: odbitak

To je 2 milijuna 700 tisuća rubalja. nalazi se cijelo područje stana - 50 četvornih metara. m. U odnosu na odgovarajuću vrstu stambenog odbitka, u skladu sa zakonom, je 20 četvornih metara. m. Ispada da je porez podložan, zapravo, samo 30 četvornih metara. m u našem slučaju. Za određivanje vrijednosti porezne osnovice prvo izračunavamo katastarsku vrijednost od 1 kvadrata. metara stambenih - podijeliti 2 milijuna 700 tisuća po 50. Ispada 54 tisuća rubalja. Zatim pomnožite sa 30. Kao rezultat toga, oporeziva baza je 1 milijun 620 tisuća rubalja.

Poreznu stopu određuju regionalne vlasti. Kao što je gore navedeno, može biti potpuno nula. Ali to je malo vjerojatno. Ako regionalne vlasti odlučile ograničiti se na stopi od 0,1%, onda u skladu s početnim podacima u našem primjeru, građanin će morati platiti u riznicu, u skladu s osnovnom idejom porezne reforme, 1620 rubalja. Istodobno, taj iznos može biti tri puta veći ako relevantni pravni akt usvoje regionalne vlasti.

Međutim, to nije sve. Iznad toga, primijetili smo da je zakonodavac, nakon što je uspostavio novi porez na nekretnine, razvio sustav u skladu s kojim će financijski teret za građane koji posjeduju stan rastu glatko. Njegov glavni element je redukcijski faktor. Razmotrite njegovu bit.

Faktor redukcije

Izračun poreza na nekretnine tijekom prijelaznog razdoblja pretpostavlja stvarni mješoviti pristup, u kojem se koriste ne samo pokazatelji koji odražavaju katastarsku vrijednost nekretnine, nego i brojke na procjeni zaliha. Zajedno s njima - samim koeficijentom.

Formula za izračunavanje poreza na promet nekretnina određena je novim zakonom u sljedećoj strukturi. Njegove glavne komponente su:

• iznos koji se plaća, izračunat na temelju katastarske vrijednosti nekretnine;
• porez obračunat na temelju procjene vrijednosti nekretnina;
• faktor redukcije.

Neka nas ispitati kakvu novi porez na imovinu vlasnik istog stana od 50 četvornih metara će platiti. m s katastarskom vrijednošću od 2 milijuna 700 tisuća rubalja. Već imamo brojeve za prvu stavku. Po stopi od 0,1%, to je 1620 rubalja. To će biti novi porez na imovinu 2019. s istom katastarskom vrijednošću.

Kada su stope zaliha relevantne?

Što se tiče druge točke, potrebni su nam podaci o inventarnoj vrijednosti stana. Njih određuju nadležna državna tijela. Približno za jednosobni stan od 50 četvornih metara. m vrijednost zaliha - oko 700 tisuća rubalja. Tekuća stopa obračuna poreza na nju iznosi 0,1%. To je, ako osoba plaća naknadu na temelju vrijednosti inventara svog stana, on bi napravio 700 rubalja.

Treća točka je redukcijski faktor. U 2015. godini iznosi 0,2. Dakle, imamo sve tri komponente formule za izračun poreza. Kako se međusobno odnose? Vrlo jednostavno.

Struktura formule

Prvo, potrebno je odbiti od iznosa koji je dobiven na temelju kalkulacija za katastarsku vrijednost koja je izračunata na temelju procjene zaliha. To je, oduzeti 700 od 1620, ispada 920.

Zatim se brojka, koja se ispostavila, mora pomnožiti s faktorom redukcije. To jest, 920 pomnoženo s 0,2, ispada 184.

Sljedeći korak je dodavanje dobivene brojke u iznos poreza izračunat na temelju vrijednosti zaliha nekretnine. To je, mi dodamo 184 do 700, što ispada da se 884. To je porez koji je u 2015 vlasnika stana morat će platiti stan od 50 četvornih metara. m i katastarske vrijednosti od 2 milijuna 700 tisuća rubalja. pod uvjetom da u svojoj regiji odobren stopa od 0,1%. Nova stopa poreza na imovinu u ovom slučaju bit će jednaka onoj utvrđenoj za izračun naknade za vrijednost imovine. No, osnovni iznos za izračun poreza, naravno, povećava.

U 2016. godini faktor smanjenja iznosit će 0,4, u 2017. 0,6, au 2018. 0,8. Sukladno tome, 2019. godine neće se više koristiti, a građani koji su prilagodili svoje proračune novim poreznim propisima plaćat će naknade trezoru u okviru formule koju je zakonodavac odobrio tijekom reforme. Može se primijetiti da u onim rijetkim slučajevima kada katastarsku vrijednost stan je niži od inventara, formula koju smatramo ne vrijedi.

Vrste odbitaka

U našem primjeru, vlasnik stana ima pravo koristiti odbitak od 20 četvornih metara. m od područja njegova stana. Ta će se preferenca nastaviti čak i nakon što se faktori redukcije ponište. Također se može primijetiti da je za sobe odgovarajući broj 10 četvornih metara. m, za pojedinačne kuće - 50 četvornih metara. m. Ako govorimo o izračunu imovine za nepokretne komplekse, formula je nešto drugačija. Ona ne koristi četvorna metra, već iznos novca koji se oduzima od katastarske vrijednosti objekta. Sada je 1 milijun rubalja.

To su osobitosti izračunavanja poreza na imovinu za pojedince. Mi sada ispitati kako izračunati novi porez na komercijalne nekretnine. Treba napomenuti da reforma zakonodavstva u sferi regulacije trgovinskih odnosa ide u malo drugačijem kontekstu. Strogo govoreći, porez za poslovanje ne može se smatrati temeljno „novim“ - on je izračunat već duže vrijeme prema načelima koje sada razmatramo.

Porez na imovinu za poslovanje

Izračun odgovarajuće vrste naplate za poduzeća može se obaviti na dva načina - na temelju prosječne godišnje vrijednosti imovine, kao i na temelju katastarskih pokazatelja. Razmotrite specifičnosti izračuna naplate po drugom mehanizmu.

Ta se kalkulacija može izvršiti i na temelju troška zasebnog ureda ili prostorije, i na temelju katastarske procjene cijele zgrade u kojoj se nalazi poslovni objekt. Ponekad, porezna osnovica uključuje i troškove takvih objekata kao što su parkiranje, različite vrste tehničkih prostorija - ovisno o tome koje informacije postoje katastarsku putovnicu zgrade i dokumenti u BTI.

Za razliku od izračuna poreza na imovinu za pojedince, plaćanje odgovarajuće naplate od strane komercijalnih organizacija ne podrazumijeva nikakve preferencije u smislu ublažavanja financijskog tereta. Stopa poreza na imovinu za poduzeća se ne smanjuje, iako može biti fleksibilna - razmotrit ćemo relevantne specifičnosti.

Stopa se može temeljiti na veličini udjela objekta u ukupnom iznosu koji odražava katastarsku vrijednost zgrade. Također je moguće da će jedan ili drugi poslovni prostor imati svoj vlastiti katastarski broj i, u skladu s tim, cijenu. Dakle, po kojoj stopi bi poduzeća trebala plaćati poreze na imovinu?

Porez na imovinu za poslovanje: cijene

Glavni zakonodavni izvor kojim određujemo odgovarajuće vrijednosti je 380. članak Poreznog zakona Ruske Federacije. Maksimalni iznos stope za komercijalne nekretnine, u skladu s normama zakona, iznosi 2,2%, osim ako su porezne odredbe utvrđene drugim vrijednostima.

Ako govorimo o izračunavanju poreza na temelju katastarske vrijednosti nekretnine, tada stopa ovisi o geografiji plaćanja poreza. Ako je grad u kojem poduzeće treba platiti novi porez na imovinu Moskva, tada stopa ne može premašiti 1,7% u 2015. godini. No, od 2016. ona će narasti na 2%. Što se tiče ostalih subjekata federacije, u 2015. stopa ne može biti veća od 1,5%, od 2016. godine, kao iu Moskvi, može se povećati na 2%.

Također, Porezni zakon sadrži odredbe kojima je moguće utvrditi diferencirane stope, čija vrijednost ovisi o kategoriji poreznih obveznika i specifičnostima imovine koja se naplaćuje. Posebna pravila su također definirana za magistralne cjevovode, željeznice, dalekovode i vrste nekretnina koje su dio navedene infrastrukture.

Od 2015. godine poduzeća koja posluju u okviru pojednostavljenog poreznog sustava moraju plaćati porez na imovinu, iako su prethodno bila izuzeta od te obveze. Kao što vidimo, načela izračuna naknada za riznicu za poduzeća i za pojedince značajno se razlikuju. Takve su specifičnosti poreznog zakonodavstva Rusije, kao i pravnih sustava mnogih drugih zemalja.