Metode financijske analize. Svrha financijske analize

Financijska analiza može se pripisati jednom od najznačajnijih elemenata financijskog upravljanja i revizije. Aktivno ga koriste korisnici financijskih izvještaja poduzeća za donošenje odluka o optimizaciji interesa.

Značajke procesa

Osobe zainteresirane za procjenu aktivnosti poduzeća detaljno analiziraju financijska izvješća, što omogućuje povećanje profitabilnosti kapitala i osiguravanje stabilnosti poduzeća. Zajmodavci zajedno s investitorima uzimaju u obzir podatke dobivene analizom kako bi minimizirali rizike po depozitima ili zajmovima. Kvaliteta odluka koje se donose u vezi s određenim poduzećem ovisit će o analitičkom opravdanju. Metode financijske analize u novije vrijeme postaju vrlo popularne. Ono što, zapravo, potvrđuju brojne publikacije o ovom pitanju, uključujući i zapadne medije. Suvremene metode financijske analize prilagođene uvjetima tržišnog gospodarstva. Postupak se provodi na temelju računovodstvenih izvješća poduzeća partnera, koje spadaju u kategoriju javne dokumentacije. analiza financijski pokazatelji i izvještajne tvrtke omogućuju uspostavu komunikacije ne samo s poslovnim partnerima, već is investitorima, javnošću.

Izravno zabrinuti subjekti

U ulozi subjekata analize su osobe koje su izravno i neizravno zainteresirane za razvoj određenog poduzeća. Neposredno zainteresiranim osobama smatraju se vlasnici poduzeća, zaposlenici poduzeća, banke vjerovnici, dobavljači i kupci, porezne vlasti i uprava. Za svaki od subjekata karakterizira proučavanje informacija u skladu s njihovim interesima. Primjerice, vlasnici tvrtki na temelju analize određuju rast ili smanjenje udjela privatnog kapitala i procjenjuju učinkovitost korištenja dostupnih resursa od strane uprave ustanove. Zajmodavci i dobavljači na temelju informacija određuju racionalnost kredita, njegove uvjete i jamstva povrata. Potencijalni vlasnici i zajmodavci, proučavajući financijsku i ekonomsku analizu poduzeća, sami po sebi razjašnjavaju koliko će biti profitabilno osigurati kapital za tvrtku. Uprava bilo koje tvrtke zadržava pravo produbljivanja analize na temelju podataka iz proizvodnog računovodstva.

Neizravno zainteresirani subjekti

Neizravno zainteresirani subjekti analize su pojedinci koji brane i štite interese izravno zainteresiranih subjekata. Zainteresirane strane uključuju revizorske tvrtke i konzultante, burze i odvjetnike, tisak, udruge i sindikate. Aktivnost ovih subjekata je opravdana činjenicom da imaju specifična znanja i, koristeći najčešće metode financijske analize, prezentiraju svoje klijente informacijama u obliku koji će razumjeti. Na temelju već obrađenih podataka i ocjena, osobe koje su izravno zainteresirane za poslovanje tvrtke donose odluke. Svrha financijske analize ovisit će isključivo o tome koja skupina ispitanika je zainteresirana za njezino provođenje.

Što pomaže u provedbi analize?

U dovoljno velikom broju situacija za provedbu ciljeva računovodstvenog procesa nije dovoljno. Konkretno, vjerovnike i revizore privlači financijska procjena poduzeća, podaci o proizvodnji i financijskom računovodstvu. U ovom slučaju, glavni kriteriji za ocjenjivanje su još uvijek godišnje izvješćivanje i tromjesečno izvješćivanje.

Metoda financijske analize uključuje tri faze koje se odnose na mene:

• Analiza financijskog stanja poduzeća.
• Analiza i procjena financijskih rezultata poduzeća.
• Ocjena i analiza učinkovitosti financijske i gospodarske aktivnosti.

Zbog činjenice da je odlučujuću ulogu u financijskoj analizi bilancu Proces se također naziva analiza bilance. Osnovni papir za naselja je izvješće o tome financijski rezultati i njihovu primjenu. Dodatni podaci mogu se izvući iz dodatnih aplikacija.

Koja je svrha financijske analize?

Svrha financijske procjene je dobiti određeni broj ključnih parametara, što je moguće informativnije, koji pomažu pri objektivnoj procjeni i stvaranju točne slike o financijskom položaju poduzeća, uključujući dobit i gubitke. Postupak omogućuje određivanje i procjenu strukture imovine i obveza prilikom izračuna s vjerovnicima i dužnicima. Analiza financijskih pokazatelja omogućuje analitičarima i rukovoditeljima ne samo utvrđivanje investicijske atraktivnosti objekta. To vam daje mogućnost da napravite najtočnije prognoze za blisku budućnost. Postizanje cilja analize postaje moguće kroz provedbu niza analitičkih zadataka. Donošenje odluka u različitim sektorima djelovanja nastaje zbog stalne svijesti o određenom pitanju na temelju odabira, analize i procjene početnih sirovih informacija.

Metode postupka

Tijekom dugogodišnje međunarodne prakse formirane su metode financijske analize koje pomažu ostvariti svoj cilj. Danas postoji šest glavnih područja.

• Horizontalna ili privremena analiza. To uključuje usporedbu svakog položaja izvješća s istim, ali za prethodno razdoblje.
• Vertikalna ili strukturna analiza. Ovo je studija strukture financijskih parametara uz usporednu procjenu utjecaja svakog od parametara na ishod poduzeća.
• Analiza trenda se događa kada se uspoređuje svaka pozicija izvješća s podacima iz prethodnih razdoblja. Određen trendom, dinamikom razvoja pojedinog poduzeća. Slučajni učinci na svako pojedino razdoblje tvrtke su eliminirani. Tehnika omogućuje izradu analitičke prognoze za budućnost.
• Analiza omjera. To je izračun odnosa između pozicija izvješća ili pozicija različitih oblika izvješća. Izvršena je pretraga veza između parametara procjene.
• Komparativne i faktorske analize.

Komparativne i faktorske metode

Najambicioznije i najsloženije metode procjene situacije su komparativne i faktorske. Komparativne metode financijske analize su u suštini analiza na farmi sumarnih parametara za pojedinačne pozicije poduzeća, za podružnice, odjele i trgovine. Usporedna procjena dobivenih podataka sa sličnim podacima, ali od drugih tvrtki, provodi se odmah. To vam omogućuje da odredite razinu konkurentnost poduzeća. U obzir se uzimaju prosjek industrije i ekonomski parametri. Faktorska procjena financijske analize je proces proučavanja utjecaja pojedinih uzroka na konačni pokazatelj. Ovdje se koriste determinističke ili stohastičke metode istraživanja. Analiza se može provesti i sveobuhvatno iu obliku odvojenih postupaka koji imaju jedan cilj.

Vanjske i unutarnje analize

Prilikom vanjske analize koristeći otvorene financijske informacije o tvrtki. Postupak se provodi primjenom tipičnih tehnika. Istraživanja se provode na temelju ograničenog broja osnovnih parametara. Ova financijska analiza, čiji se primjer može uočiti u prvoj fazi upoznavanja investitora i zajmodavaca s projektom, koncentrirana je na komparativne metode. Komprimirani format istraživanja omogućuje vam da odredite želite li nastaviti raditi s tvrtkom. Interni tip prirode postupka određen je visokim zahtjevima izvedbe osnovnih informacija, koji se nalaze u računovodstvenim izvješćima. Interna analiza je nemoguća bez korištenja informacija iz internog upravljačkog računovodstva.