Porez na nekretnine za pojedince: kako izračunati?

Rusku poreznu sferu mnogi stručnjaci karakteriziraju kao jednu od najrazličitijih u aspektu zakonske regulative. Promjene pravnih akata mogu izravno utjecati na najrazličitije kategorije građana. Na primjer, vlasnici nekretnina uskoro će morati platiti porez na imovinu na nov način. Postoji teza da će njezina vrijednost biti znatno viša nego u prethodnoj shemi. Je li tako? Kako se porez na imovinu izračunava na temelju reforme?

Bit promjena

U 2014. godini izvršene su izmjene i dopune Poreznog zakonika Ruske Federacije, prema kojem će se porez na nekretnine za fizičke osobe obračunavati prema novoj shemi. Glavna razlika je veličina financijske osnovice na temelju koje se obračunava odgovarajuća naknada. Ako je prije donošenja izmjena i dopuna Poreznog zakonika njegova veličina određena inventarnom vrijednošću nekretnina, tada se prema novim pravilima izračun temelji na katastarskim pokazateljima, koji bi trebali biti što je moguće bliže tržišnim cijenama za stanove.

Inovacije - za svakoga?

Istodobno, izmjene i dopune Poreznog zakonika Ruske Federacije upućuju na to da će se provesti praktičan prijelaz na novu shemu, prema kojoj će se obračunavati porez na nekretnine za pojedince, kako bi se usvojili potrebni pravni akti u ruskim regijama, što potvrđuje spremnost subjekta da radi u okviru inovacija. To je isto poreznog razdoblja pravila u nekim regijama će biti isti, au drugima - onima koji su navedeni u izmjenama i dopunama RF poreznog zakona.

Istina, postoji zakonsko razdoblje do kojeg subjekti federacije moraju službeno odobriti nova pravila za izračun naplate imovine građana - 2020. godine. No, za sada, regije imaju pravo izračunavati porez na nekretnine za pojedince na temelju vrijednosti zaliha - prema staroj shemi.

Istovremeno, u mnogim regijama federacije već su usvojeni relevantni pravni akti. Konkretno, kapitalno zakonodavstvo je prilagođeno izmjenama i dopunama Poreznog zakona Ruske Federacije. I zato što će stanovnici Moskve plaćati nove poreze na imovinu. S druge strane, na primjer, na Kamčatki, relevantni pravni akti još nisu usvojeni. Izračunavanje poreza na imovinu za stanovnike ove regije odvijat će se do sada prema vrijednosti zaliha.

Prema mišljenju stručnjaka, država je razvila niz pomoćnih mehanizama za lakši prijelaz subjekata federacije na nova pravila za izračunavanje imovinskih troškova. Među onima, na primjer, faktori redukcije. Danas ćemo razmotriti njihovu suštinu i praksu korištenja.

Predmeti oporezivanja

Osim promjena u načelima izračuna porezne osnovice, koje su još inovacije izmjene i dopune RF poreznog zakona, o čemu govorimo? Konkretno, može se primijetiti da ih ima više predmeti oporezivanja. Dakle, morat ćete platiti ne samo za stambene prostore (apartmani, vikendice, ladanjske kuće i garaže), nego i za parkirna mjesta (događa se da su u vlasništvu), kao i za objekte za koje nije dovršena izgradnja.

Postupak nagodbe

Kako će se izračunati novi porez na imovinu? U praksi će, naravno, odgovarajuće izračune obavljati inspektori FTS-a, ali nam je korisno da se upoznamo s općim načelima ovog postupka.

Prvo, utvrđuje se iznos porezne osnovice. Pretpostavimo da je određena regija izdala pravne akte koji dopuštaju provedbu izmjena i dopuna RF poreznog zakona. U tom slučaju, porezna osnovica utvrđuje se na temelju katastarske vrijednosti nekretnine. Možete ga pronaći na stranicama Rosreestra.

Zatim se određuje stopa poreza na imovinu. To ovisi o vrsti imovine. Ako govorimo o stanu, seoskoj kući, garaži, parkirnom mjestu, ljetnikovcu i nedovršenim građevinskim projektima, stopa je 0,1%. Za ostale objekte - 0,5%. Napominjemo također da vlasti određene regije imaju pravo povećati cijene koje se razmatraju do tri puta. Ili, zanimljivo, resetiraj.

Stoga se može primijetiti da su ovlasti subjekata federacije u pogledu primjene razmatranih normi Poreznog zakona RF prilično široke kako u smislu izdavanja pravnih akata kojima se prilagođavaju izmjene, tako iu odnosu na praktičnu primjenu poreznih mehanizama.

Prednosti i odbici

Sljedeći korak određen je postojećom shemom u kojoj se obračunavaju porez na imovinu i naknade. Službeno, oni se nazivaju poreznim odbitcima. No, ne treba ih brkati sa sličnim sklonostima koje vam omogućuju da vratite dio troškova kupnje nekretnina - to je potpuno drugo područje poreznog procesa.

Predmetne koristi funkcioniraju prema ovoj shemi. FTS oduzima 20 četvornih metara od ukupne površine nekretnine ako se radi o stanu, 10 - ako je jedna soba, 50 - ako se radi o stambenoj zgradi. Štoviše, ako građanin ima nekoliko objekata u vlasništvu, odbitak se primjenjuje na svaku od njih. S druge strane, zakon o porezu na promet nekretnina je takav da prilikom dijeljenja ili zajedničkog vlasništva stana, izuzeće ne vrijedi za svakog vlasnika. Instalira se samo za određeni objekt.

Socijalne naknade

Imajte na umu da u porezni broj Ruske Federacije postoje odredbe koje podrazumijevaju potpuno oslobađanje određenih kategorija građana od plaćanja odgovarajuće naknade. Osobito ne postoji porez na imovinu za umirovljenike. Mnoge druge kategorije građana za koje država pruža socijalnu zaštitu i pruža mjere podrške ne bi trebale platiti ništa: veterani Velikog Domovinskog rata, heroji Sovjetskog Saveza, osobe s invaliditetom I. i II. skupine, kao i sudionici likvidacije černobilske nesreće.

Istina, dotične naknade mogu se odobriti samo za jednu imovinu. U isto vrijeme, kako bi ostvario odgovarajuće pravo, građanin mora unaprijed obavijestiti svoj status u FTS-u. To treba učiniti prije 1. studenoga porezne godine u kojoj se obračunava porez na nekretnine. FTS mora podnijeti zahtjev na propisanom obrascu, kao i dokumente koji potvrđuju pravo građanina na naknadu.

Faktor redukcije

Osim toga, uvjetne povlastice uključuju takozvane redukcijske faktore. Namjera im je olakšati prilagodbu Rusa novom porezu na imovinu. Kao što smo već definirali, prijelaz na izračun odgovarajuće naplate u svim regijama trebao bi se provesti do 2020. godine. Kako bi građani onih regija u kojima se donose zakonski akti koji u praksu uvode inovacije, ne osjećaju naglo povećanje poreznog opterećenja, u prvim godinama novih pravila koeficijenti su prilično značajni.

Formula za njihovu uporabu je kako slijedi. Kao osnova uzimaju se dvije vrijednosti poreza - izračunavaju se prema novim pravilima i prema onome što izračun odgovara starim normama. Od prve znamenke oduzima se druga. Rezultat se množi s odnosnim koeficijentom. Ako je godina u kojoj su uvedeni novi porezi na imovinu 2015. godine, tada će faktor smanjenja biti 0,2. Za 2016. godinu viša je - 0,4, a sukladno tome, porez je više. Međutim, ne očekuje se da će ukupni porast opterećenja stanovništva premašiti 20% godišnje. Faktor smanjenja bit će otkazan do 2020. - tada će sve regije morati ići na novi sustav izračuna naknade za nekretnine. Mnogi će već imati značajno iskustvo rada u okviru pravila odobrenih reformom.

Posljednji korak u izračunu poreza je zbroj broja koji je dobiven tijekom transakcije s koeficijentom, i onaj koji se pojavio nakon izračuna naplate prema staroj shemi. Zapravo, vidimo da će nam ta brojka trebati nekoliko puta. Stoga je nemoguće smatrati da je formula za njezinu definiciju zastarjela. Razmotrite što predstavlja.

Stvarni proračuni prema staroj shemi

Porez na nekretnine pojedinaca, na temelju vrijednosti zaliha predmeta, ostaje relevantan. Prvo, za one regije koje još nisu odobrile prijelaz na novu shemu za izračun odgovarajuće naknade. I drugo, u prvim godinama rada s porezom prema pravilima odobrenim izmjenama i dopunama poreznog zakona RF-a, izračun naknade prema staroj shemi koristi se u formuli korištenjem faktora smanjenja.

Formula za izračunavanje poreza prema scenariju koji je bio na snazi ​​prije reforme je sljedeći. Ako vrijednost zaliha imovine pomnožena s koeficijentom deflatora iznosi 300 tisuća rubalja, ta će porezna stopa biti do 0,1%. Ako je baza 300-500 tisuća rubalja, onda je stopa 0,1-0,3%. S druge strane, ako je vrijednost zaliha pomnožena s koeficijentom deflatora iznos veći od 500 tisuća rubalja, tada stopa može biti od 0,3% do 2%. Specifičnu postotnu vrijednost, koja stoga može varirati do nekoliko puta, određuje sama regija.

Praksa izračunavanja

Pokušajmo izračunati novi porez na imovinu pojedinaca. Na primjer, stan košta 3 milijuna rubalja. Neka njegova površina - 100 četvornih metara. m. Katastarska vrijednost će približno odgovarati tržištu. Uzmemo od 3 milijuna rubalja. stopa od 0,1%. Slažemo se da je u našoj regiji upravo to. Ispada, 3 tisuće rubalja. Ovo je preliminarni podatak, popravite ga za daljnje izračune.

Zatim primjenjujemo odbitak. Za stan, on je, kao što smo već definirali gore, 20 četvornih metara. m. Ako je ukupna površina stambenih 100 kvadrata, a porez, kao što smo izračunali, bit će 3 tisuće rubalja, onda će 80 kvadrata biti predmet stvarnog oporezivanja, porez za koji se izračunava proporcionalno. To je, ispada da je iznos zbirke u riznicu će biti 2.400 rubalja. Ali to nije sve. Iznad smo primijetili da je država uspostavila faktore smanjenja koji će omogućiti vlasniku kuće da počne postupno ovladati novom shemom plaćanja naknade.

Stoga je sljedeći korak uporaba redukcijskog faktora. Da bismo ga primijenili, izračunavamo iznos poreza prema staroj shemi.

Pretpostavimo da je vrijednost zaliha stana, uzimajući u obzir koeficijent deflator - 450 tisuća rubalja. Također smo suglasni da je porezna stopa odobrena u regiji 0,3%. Dakle, prema starom programu, vlasnik apartmana mora platiti 1350 rubalja u riznicu. Kao što vidimo, to je mnogo manje nego kada se primjenjuje nova formula. Tako je to uobičajena teza porezno opterećenje na stanovništvo će se povećati nevjerojatno, u ovom slučaju je potvrđeno.

No upravo zato da bi se ublažio teret osobnog proračuna vlasnika, postoji faktor smanjenja. Koristimo gore opisanu formulu. Prvo, od brojke dobivene rezultatima izračuna oduzimamo novu shemu, onu koju smo izračunali pomoću vrijednosti zaliha. To jest, oduzimamo 1350 od 2400 i dobivamo 1050 rubalja.

Primijeniti faktor smanjenja postavljen za 2015. - 0,2. To je, mi umnožiti 1050 ga, ispada 210 rubalja. Nakon toga dodajemo dobivenu brojku onoj koju imamo prema rezultatima izračuna prema starim pravilima, to jest do 1350.

Rezultat je 1560 rubalja. To je iznos poreza na imovinu za 2015. godinu, koji će se morati platiti u riznicu. Ne mnogo više od izračunavanja stare sheme. Dakle, očito je da u prvim godinama teza o prekomjerno povećanom poreznom opterećenju stanovništva neće biti toliko relevantna. Međutim, kako se omjer smanjenja povećava, kao i činjenica njegovog otkazivanja, naravno, iznos odgovarajuće naknade bit će znatno veći.

Ako, recimo, u 2015, vlasnik stana, koji je prikazan u našem primjeru, morat će platiti 1.560 rubalja, a zatim u 2020, ako je dogovoreno da tržišne cijene neće promijeniti, nakon čega slijedi katastarske cijene, to je već 2.400 rubalja.

Izračunajte porez na nekretnine, kao što vidimo, je lako. Potrebno je uzeti u obzir uglavnom dinamiku promjene faktora redukcije. Važno je također imati na umu da se vrijednost katastarske vrijednosti nekretnina može prilagoditi u odnosu na dinamiku tržišta. U pravilu se odgovarajuće vrijednosti uvijek mogu naći na Rosreestr mjestu.

Porez na promet

Je li se porez na promet nekretnina promijenio u vezi s reformom, čija suština sada proučavamo? Ne, u ovom je dijelu ruski zakonodavac odlučio ostaviti postojeći sustav izračuna naknada nepromijenjenim. Dohodak, koji vlasnici stanova ušteđuju po prodaji, oporezuje se po stopi od 13% - ako je imovina u vlasništvu manje od 3 godine. No istodobno se može iskoristiti odbitak u iznosu od 1 milijun rubalja. Podijeljena je proporcionalno između vlasnika udjela, sporazumom - zajedničkim vlasništvom. Sva ova pravila već dugo djeluju i ne mijenjaju se, unatoč reformi, prema kojoj bi se porez na nekretnine trebao obračunavati prema novim pravilima.

Porez na kupnju

Ne samo da se izračunavaju pravila po kojima se obračunava porez na promet nekretnina, već i oni koji su predviđeni pri kupnji kuće. Građanin koji je kupio stan o svom trošku ima pravo računati na porezni odbitak u iznosu od 13% troškova, ali ne više od 260 tisuća rubalja. Ako je kupio kuću prije 2014. godine, taj iznos može primiti samo za jedan predmet, ako se u 2014. ili u narednim godinama može dosljedno vratiti kao odbitak iz nekoliko stanova. Imajte na umu da odgovarajući povrat iz proračuna je moguće samo za rad Rusa. Budući da, na primjer, porez na nekretnine za umirovljenike nije uspostavljen, za tu kategoriju građana ne može se izdati odbitak pri kupnji, osim ako, naravno, umirovljenik ne radi istodobno.

Porezi za poslovanje

Bit će zanimljivo proučiti kakvu vrstu poreza na imovinu plaćaju poduzeća. Ovdje se zakonodavstvo mijenja, prema mišljenju stručnjaka, prilično dinamično. Na primjer, od 2014, kada prodaje komercijalne nekretnine, organizacije moraju platiti porez na dohodak, a kupac objekta, pak, plaća PDV.

Postoje naknade za komercijalne nekretnine u vlasništvu poduzeća. Njihova se vrijednost temelji na katastarskoj vrijednosti objekata. Porezne stope za nekretnine komercijalni profil je mnogo veći nego za stanove u vlasništvu pojedinaca. Primjerice, u 2015. odgovarajući broj iznosi 1,2%. Međutim, tvrtke također imaju pravo koristiti porezne olakšice.