Standardni porezni odbici za djecu. Kako izračunati porezne olakšice za djecu?

Zaposlenici poduzeća koji imaju djecu imaju pravo na odbitak poreza. Njegova vrijednost ovisi o različitim čimbenicima. Popis radova koji su potrebni za ostvarivanje ovog prava je različit, veličina smanjenja poreza. Zakonom je određen određeni redoslijed razgraničenja sukladno dobi, zdravstvenom stanju djece. Pruža zakone i različita pravila za skrbnike, povjerenike, udomitelje i njihove supružnike. Razmotrite dalje kako dobiti porez odbitak djeteta koji su uvjeti utvrđeni normama, te što je popis radova za svaki slučaj.

Opće informacije

Regulatorni akt kojim se uređuje predmetno pitanje je porezni broj. Odbitci za djecu navedeni su u članku 218. Točka 1, podt. 4 označava subjekte o kojima je riječ. To uključuje:

1. Roditelji i otac muža / majke.
2. Usvojitelji.
3. Posvojitelji.
4. Stečajni upravnik / staratelj.

U pismu Ministarstva financija navodi se da zakonske odredbe propisuju standardni odbitak za porez na dijete za oba roditelja i supruga očeve majke / supruge, u čiju je skrb on. To vrijedi u slučaju razvoda. Primjerice, dijete rođeno u prvom braku živi s majkom i novim suprugom. U ovom slučaju, njegov otac plaća alimentaciju. U ovom slučaju, oba roditelja i supruga majke imaju pravo na standardni porezni odbitak za dijete.

vrijednost

Veličina poreznih odbitaka za djecu određena je u paragrafima 8-11 podtočke. 4., stavak 1. gornjeg članka. Konkretno, prva i druga manjak se oslanjaju na 1400 str. Porezni odbitak za 3 djece iznosi 3000 p. Nije ostavljen bez pozornosti i posebnih kategorija. Dakle, porezna olakšica za dijete s invaliditetom je 3000 p. Određena vrijednost, kao što je gore spomenuto, također ima dob. Porezni odbitak za školarinu dijete mlađe od 24 godine ima pravo na redovito školovanje, na diplomsku školu, rezidentnost, pripravnik, student, kadet, a istovremeno ima 1. ili 2. skupina invaliditeta. Valja napomenuti da zakonodavstvo uspostavlja određenu klasifikaciju po kategorijama uzdržavanih osoba. Dakle, kod poreznog odbitka za dijete može biti:

• Na prvom - 114.
• Na drugom - 115.
• Treće - 116.
• S invaliditetom - 117.

To je porezni odbitak za 2013. godinu.

ograničenja

U navedenoj normi postoje kategorije redovitih studenata. U zakonodavstvu nema ograničenja ovisno o zemlji koja pruža obrazovanje. Porezni odbici za djecu ovise o dohotku fizičkih osoba. Zakon određuje granicu potonjeg. On je 280 tisuća rubalja. Taj se iznos računa od početka godine na obračunskoj osnovi od strane poreznog agenta koji osigurava odbitak. U ovom slučaju odnosi se na porez na dohodak od 13%. Zakon također zabranjuje prijenos neiskorištenih iznosa odbitka iz jednog razdoblja u drugo. Ovaj recept se odražava u čl. 210, str 3 NC. Istodobno, nema ograničenja u prijenosu odbitka tijekom jedne godine (kalendar). U tom smislu, pojedinci mogu računati na njih svaki mjesec, uključujući i one u kojima nije bilo prihoda.

Porezni odbitak za djecu: dokumenti

Fizička osoba koja želi ostvariti svoje pravo mora imati određeni paket papira. To prije svega uključuje izjavu o odbitku poreza od djeteta. Ostatak papira mora potvrditi vlasništvo posljednjeg pojedinca. Davanje porezne olakšice za dijete provodi se na temelju:

1. Kopije rodnog lista zavisne osobe.
2. Pomoć od stambenih i komunalnih službi da dijete živi s roditeljem.
3. Kopiju putovnice s evidencijom o sklapanju braka ili kopiju odgovarajuće potvrde.
4. Ako dijete mlađe od 18 godina i stariji uči osobno, potrebna je potvrda od obrazovne ustanove. Ovaj rad se svake godine podnosi poslodavcu. Ovaj recept je posljedica činjenice da porezni odbici za djecu ovise o činjenici njihovog obrazovanja.
5. Ako zaposlenik očekuje da će ostvariti svoje pravo u odnosu na trećeg maloljetnika, potrebno je dostaviti kopije rodnog lista viših uzdržavanih osoba.

Vrlo često dijete doista živi s roditeljima, a prijava se vrši na mjestu prebivališta bilo kojeg od njih. Prema Pismu Ministarstva financija, oba odrasla lica mogu koristiti ovaj zakon. U nedostatku prijave braka između osoba na kojima se dijete nalazi, otac mora predočiti potvrdu o priznanju očinstva, kao i izjavu majke kojom se potvrđuje činjenica njihovog zajedničkog boravka i sudjelovanje izvanbračnog partnera u održavanju uzdržavatelja. Za one osobe koje imaju kćer ili sina izvan zemlje, porezne olakšice za djecu obračunavaju se u skladu sa papirima koje ovjeravaju nadležna tijela odgovarajuće države.

Nalog za neudate osobe

Pravo razvedenog roditelja dokazat će se dokumentima koji potvrđuju plaćanje alimentacije ili troškova utvrđenih u skladu s ugovorom. Zaposlenik mora predstaviti popis izvršenja sudskom odlukom o povratu. U svom pismu, Ministarstvo financija pojasnilo je da neplaćanje alimentacije ukazuje na to da dijete nije pod nadzorom dužnika. Zapravo, čak i činjenica njihove uplate neće reći da osoba sadrži ovisnika. Na primjer, njihova vrijednost može biti beznačajna.

Uvjeti realizacije prava

Postoje situacije kada zaposlenik koji je prešao iz drugog poduzeća radi od početka godine, ali je tek sredinom razdoblja odlučio iskoristiti pravo na porezni odbitak na djecu. NDFL u isto vrijeme kad je već odbio. Zaposlenik bi mogao ostvariti svoje pravo od bivšeg poslodavca. Zakon dopušta porezne olakšice za djecu od početka godine za zaposlenike koji su sredinom godine dostavili potrebne papire. Međutim, potrebno je predočiti i potvrdu s prethodnog mjesta rada. Bez ovog dokumenta, to možete učiniti onima koji sklapaju ugovor o radu prvi put, nisu dugo radili i nisu primali prihode. Ove činjenice potvrđuju pisana objašnjenja i radne knjige.

Trajanje primjene

Porezne olakšice za djecu oslanjaju se od trenutka njihovog rođenja (osnivanje skrbništva / skrbništva, posvojenje). U slučaju prijenosa maloljetnika na obrazovanje, razdoblje se računa od datuma stupanja na snagu relevantnog sporazuma.

Razmotrite datum isteka prava. Zaposlenik se oslanjao na porezne olakšice za djecu. 2012. - godina većine jednog od njih (u ožujku se okrenuo 18 godina). U isto vrijeme, on nikada ne dobiva obrazovanje. U tom slučaju, tijekom cijele godine, dok dohodak ne dosegne 280 000 rub., Zaposlenik će iskoristiti pravo na odbitak poreza na dijete. Iznos, kako je gore navedeno, ovisit će o tome što je to. Osim toga, zaposlenik može iskoristiti svoje pravo ako njegov sin ili kći dobiju obrazovanje. Izraz također uključuje akademski dopust koji se izdaje u sadašnjem redoslijedu. Pojedinac gubi pravo na porezni odbitak za obrazovanje djeteta od mjeseca koji slijedi nakon završetka obrazovanja.

Određivanje broja uzdržavanih osoba

U vezi s uvođenjem osobnih odbitaka za treću i sljedeću djecu, pojavila su se pitanja o redoslijedu njihovog prebrojavanja. Kao što je objašnjeno u službenim dopisima, određivanje se vrši kronološkim redoslijedom prema datumu rođenja. Dakle, prvi će biti najstariji, bez obzira na to je li za njega odobren odbitak. U obzir se uzimaju ne samo rođaci, već i štićenici (usvojeni). Što se tiče blizanaca, porezni obveznik može, prema vlastitom nahođenju, odrediti njihov poredak. Ova je točka posebno važna u slučaju kada jedna od njih ima zdravstvena ograničenja.

Primjeri ostvarivanja prava na rađanje blizanaca

1. Blizanci - prvi u obitelji. U isto vrijeme jedan od njih je onemogućen. Na zdravom maloljetniku položeno 1400 str., Na drugom - 3000 str. Za svaki sljedeći 3000 r.

2. Trojke su rođene - prve u obitelji. Među njima nema osoba s invaliditetom. Prva dva su stavljena na 1400, na sljedeći i svaki rođeni nakon njega - 3000.

3. Trojke su rođene, sva djeca su prva, jedna od njih ima zdravstvena ograničenja. U tom slučaju nalog određuju roditelji. Moguće su sljedeće opcije:

- na prvi / drugi - 1400, na trećem (invalid) - 3000 str.

- na 1 - zdrav - 1400, na drugom, koji ima ograničenja, - 3000, na zadnjem - 3000.

4. Rođene su prve trojke, u kojima su dvije osobe s invaliditetom. U tom su slučaju dopuštene sljedeće opcije:

- radnik ukazuje na to da drugi i treći maloljetnici imaju ograničenja, u vezi s kojima su raspoređeni na 1 - 1400, na druga dva - na 3000;

- u izjavi zaposlenik navodi da su osobe s invaliditetom 1. i 2., pa se za svako dijete računa tri tisuće.

5. Rođeni su trojke i sve osobe s invaliditetom. Naknadne maloljetnice nemaju ograničenja. U ovom slučaju, svako se dijete oslanja na tri tisuće.

Blizanci su drugo i treće dijete. Svi se maloljetnici smatraju zdravima, bez ograničenja. U ovoj situaciji, oslanja se na prvi i drugi - za 1400, na trećem - tri tisuće.

Samohrani roditelj

Za takvu fizičku osobu zakon je propisivao dvostruko oporezivanje za djecu. U ovoj situaciji, samohrani roditelj znači da drugi nije zbog smrti. U skladu s tim, da bi se dobio odbitak, potrebno je predočiti potvrdu koja potvrđuje tu činjenicu. Osim toga, jedini roditelj se prepoznaje ako je drugi prepoznat kao nestao. Da bi potvrdili ovu činjenicu, iznesena je presuda. Također, izraz "jedan roditelj" uključuje slučajeve u kojima očinstvo nije pravno utemeljeno. Konkretno, govorimo o situacijama u kojima je rodni list, sastavljen u skladu s obrascem odobrenim vladinom uredbom, detalji oca napravljeni u skladu s izjavom majke. Na zahtjev potonjeg ne može biti označen u knjizi matičara. Da biste dobili odbitak, morate predati potvrdu - obrazac №25. Ovaj rad daje tijelu matični ured. Osim toga, postoje dokumenti koji pokazuju odsutnost registriranog braka.

Važna točka

Razvod braka neće značiti da dijete ima jednog roditelja. Prema čl. 80 SC, majka i otac su dužni to osigurati. Ako je jedan od roditelja lišen prava djeteta, to također ne znači da ovaj ima samo jednog skrbnika. Unatoč gubitku zakonskih prava, takve osobe ostaju odgovorne za osiguranje maloljetnika.

ponovna dodjela

Jedan roditelj ima pravo odustati od svog prava u korist drugog. U tom slučaju, drugi će dobiti dvostruki odbitak. Odbijanje je dopušteno samo osobama koje imaju odgovarajuće pravo, što se dokazuje potrebnim papirima. Dakle, ako fizička osoba nema dohodak, koji se oporezuje po stopi od 13%, onda on nema pravo na odbitak. Prema tome, on nema što prenijeti drugom roditelju. Zakon ne uspostavlja jasnu proceduru za izradu i podnošenje zahtjeva za odbijanje. Međutim, FTS-u je ponuđena sljedeća opcija. U zahtjevu za dvostrukim odbitkom zaposlenik mora navesti da je drugi roditelj to pravo odbio. U isto vrijeme u odbijanju moraju biti prisutni svi osobni podaci i podaci o rodnom listu.

Potrebni radovi

Da bi se ostvarilo pravo na dvostruki odbitak, potrebno je, između ostalog, predočiti potvrdu s radnog mjesta drugog roditelja, kojom se potvrđuje da ona ne koristi tu mogućnost. Ovaj rad odražava podatke o dohotku koji podliježe oporezivanju od 13%, kao i o neprekidanju utvrđene vrijednosti od 280 tisuća rubalja. Istodobno, u pismu Ministarstva financija navedeno je da bi se takva potvrda trebala predočiti od mjesta rada drugog roditelja poduzeću prvog mjeseca. Valja napomenuti da je ova odredba usmjerena posebno na roditelje, a ne na njihove supružnike. Dakle, muž / žena zaposlenika koji uzgaja djecu koja ne pripadaju zemljištu ne može ostvariti to pravo.

Vrste maloljetnika u obitelji

Danas mnogi građani miješaju postojeće oblike posvajanja djece koja su ostala bez roditelja u obiteljima. Na primjer, neki se nazivaju posvojiteljima roditelja. Takva konfuzija postoji na zakonodavnoj razini. U tom smislu treba razjasniti postojeći postupak.

Zapravo, danas postoje dva oblika maloljetnika: skrbništvo i usvajanje. Prvi je na regionalnoj razini, u nekim slučajevima podijeljen na patronat i udomiteljsku obitelj. Usvajanje ne može utjecati na izračun poreza. Razlog tome je činjenica da je maloljetnik prihvaćen u obliku krvnog rođaka. U tom smislu, rad, koji bi trebao biti predstavljen, neće se razlikovati od onih koji su nužni za vlastitu djecu. Skrbništvo i skrbništvo su oblici uređaja u koje je maloljetnik prihvaćen kao obrazovan. Starateljstvo se uspostavlja nad maloljetnicima do 14 godina, skrbništvo nad djecom 14-18 godina. Pokroviteljstvo i posvojiteljska obitelj smatraju se kompenzacijskim vrstama skrbništva.

Prava roditelja

Porezni odbitak, prema normama NK, primjenjuje se na povjerenika, skrbnika, posvojitelja i majku i njihove supružnike. Odgovarajući postupak imenovanja bit će osnova za pravo. Ovdje treba napomenuti da supružnici povjerenika i skrbnika ne mogu računati na porezni odbitak. O posvojiteljima je rečeno u relevantnom pismu Ministarstva financija. Posebno se pojašnjava da čak i ako se potvrda izdaje samo jednom roditelju, oboje mogu ostvariti to pravo. Potrebni dokumenti za odbitak bit će kopije:

1. Rodni list djeteta.
2. Putovnice s pečatom za prijavu braka (ili potvrda o ujedinjenju).
3. Sporazum o prijenosu djece (djeteta) u obitelj u obrazovanju.
4. Roditeljska iskaznica.

Jedini skrbnik / skrbnik

Posvojitelji mogu međusobno preraspodijeliti odbitak. U tom slučaju, pravo se može ostvariti u bilo kojem od njih. Osnova za preraspodjelu je pisano odbijanje posvojitelja. Ovaj recept sadržan je u čl. 218. stavak 1. Poreznog zakona (podtočka 4., stavak 16.). Ne treba zaboraviti da se to pravilo primjenjuje samo na posvojitelje, a ne na skrbnike i skrbnike.

Ako zaposlenik nije iskoristio svoje pravo

Postoje situacije u kojima zaposlenik nije obračunavao porezne olakšice tijekom godine ili su naplaćivane u manjoj mjeri. Takvi slučajevi nastaju kada zaposlenik ne podnese pismeni zahtjev ili potrebne papire kako bi ostvario svoje pravo. U takvoj situaciji povrat se vrši preko porezne službe. To se postiže podnošenjem porezne prijave od strane fizičke osobe, kao i odgovarajućih popratnih dokumenata. Ova je odredba utvrđena u stavku 4., čl. 218. Također treba napomenuti da se preplaćeni povrat poreza može podnijeti poreznom uredu u roku od 3 godine od dana kada je taj iznos plaćen. Nalog je propisan člankom 7., čl. 78 NK.

primjeri

Razmotrite slučaj kada zaposlenik ima četvero djece. Njihova starost je 7, 11, 14 i 28 godina. U ovoj situaciji narudžba će biti sljedeća:

• Na prvi odbitak nije predviđeno.
• 1400 r. Oslanja se na četrnaestogodišnjaka.
• Za sljedeći (11 godina) - 3000 str.
• Na potonji također postavio tri tisuće.

Pozornost treba obratiti na činjenicu da će brojanje u obzir uzeti i mrtve maloljetnike u vrijeme zaključenja za njihovu braću i sestre. Razmotrite situaciju u kojoj zaposlenik ima troje djece: kćer (5 godina), sin (umro u dobi od 2 godine), sin (20 godina, koji radi). U ovom slučaju, zaposlenik se oslanja na 3.000 na kćeri.

Prema čl. 218. stavak 1. ND-a, mjesečni porezni odbitak primjenjuje se na bračnog druga (supružnika) roditelja. Jedan od uvjeta za ostvarivanje ovog prava je potvrda činjenice da je ovisnik na njihovoj zajedničkoj potpori. U tom će slučaju sva djeca biti prebrojana, uključujući i one koji imaju bračnog druga iz prijašnjih brakova. Prioritet će se odrediti prema datumu rođenja kronološkim redoslijedom.

Razmotrite situaciju: osobe koje su sklopile brak u 2005. godini. Supružnik ima 2 djece iz prvog sindikata (12 i 15 godina). Trenutno žive s njim i njegovom ženom. Bivši supružnik odbija alimentaciju. U 2010. godini par je imao bebu. Pri određivanju redoslijeda smatrat će se maloljetnici od prvog braka. S tim u vezi, postupak izračuna odbitka bit će sljedeći:

• Prvih (petnaest) - 1400.
• Za 12-godišnjaka - 1400.
• Na posljednjem (općenito) - tri tisuće.

Pismom Ministarstva financija razjašnjen je postupak rješavanja u slučaju da je dijete s invaliditetom treće dijete. Prema objašnjenjima, smanjenja nisu kumulativna. Drugim riječima, odbitak za osobu s invaliditetom iznosit će tri tisuće, bez obzira na to što se nalazi na računu u obitelji.

U zaključku

Porezni odbici su, dakle, pravo poreznog obveznika utvrđeno zakonom. Posebnu pažnju treba posvetiti razlikama između roditelja, posvojiteljice i oca, skrbnika i skrbnika. Ako u obitelji postoje blizanci, od kojih je jedan invalid, fizičke osobe imaju priliku odrediti redoslijed djece na najoptimalniji način.

Da biste ostvarili svoje pravo na smanjenje odbitaka, morate podnijeti potrebne dokumente na vrijeme. Ministarstvo financija dalo je prijedlog za povećanje visine poreznih odbitaka. Dakle, za drugog maloljetnika mogli su napraviti 2000, a za treće i svaki sljedeći - 4000. U isto vrijeme, predloženo je povećanje odbitka četiri puta za dijete s invaliditetom. To jest, moglo bi biti 12 tisuća rubalja. Vrijeme će pokazati hoće li se to ostvariti. Danas je veličina smanjenja ostala ista na razini 2013. godine. Redoslijed njihova izračuna i pravila za dobivanje također se nisu promijenili.