Vrste oporezivanja za samostalne poduzetnike. Koji porezni sustav odabrati

Često se događa da uobičajeni posao postane nepodnošljiv, a brzi rast internog potencijala mladog poduzetnika traži izlaz. U takvim slučajevima vrijedi razmišljati o pokretanju posla. Pristup provedbi plana treba biti uz punu odgovornost, prije svega, potrebno je pažljivo ispitati vrste oporezivanja za individualne poduzetnike i odrediti koja je prava stvar za vas.

To je vrlo važno, jer dosta ovisi o ispravno odabranom poreznom sustavu, greška u tome može dovesti do dodatnih materijalnih i vremenskih troškova.

Što određuje redoslijed oporezivanja

Postoji nekoliko različitih vrsta oporezivanja, od kojih svaka ima svoje karakteristike.

Opći sustav - individualni poduzetnici primjenjuju ovu vrstu poreza plaćaju relativno velik broj različitih naknada, što nije uvijek zgodno i najčešće zahtijeva dobrog računovođu u tvrtki.

Kako bi se malo pojednostavio porezni sustav i smanjio broj mogućih kazni, postoji nekoliko posebnih režima koji poduzetnicima olakšavaju život:

• "Imputacija" - UTII - porez obračunava se prema određenoj formuli, u kojoj se koriste osnovni pokazatelj i različiti koeficijenti;
• patent - plaćanja su fiksni iznos, pojedinačni za svaku vrstu aktivnosti;
• "Pojednostavljeno" - USN - najpopularniji sustav prema kojem se porez mora platiti samo jednom godišnje, dok se metoda izračuna može odabrati neovisno.

PI - koji porezni sustav odabrati i ne napraviti pogrešku

Da biste za vas odabrali najbolji sustav oporezivanja, morate uzeti u obzir mnoge različite čimbenike. Na primjer, bit će korisno odabrati zajednički sustav za one čiji poslovni partneri rade samo s PDV-om. Porezi za "članove zajednice" morat će se prenositi mjesečno, a vi ćete također morati voditi računa o češćem podnošenju različitih izvješća. Takav sustav najvjerojatnije nije prikladan za one poduzetnike čije su aktivnosti sezonske prirode.

U nekim situacijama moguće je koristiti i USN i USN, kako bi napravili izbor, sve to morate pažljivo izračunati. Zamislite najpesimističniji poslovni razvoj: dobit je minimalna, gotovo da nema kupaca i još uvijek morate platiti porez. U tom slučaju, list papira, olovka i kalkulator pomoći će vam da napravite pravi izbor. Treba imati na umu da dolazi do povećanja poreza i to uzeti u obzir pri izračunavanju.

Međutim, postoje neke vrste aktivnosti gdje nije potrebno odabrati - za njihovu provedbu potreban je patent. Ipak, tu postoje neke nijanse: ako je organizacija registrirana u obliku otvorenog dioničkog društva, LLC ili CJSC, onda je primjena patentnog sustava neprihvatljiva. Razgovarajmo sada o svakom CH-u detaljnije.

Opći porez

Opće oporezivanje PI-a predviđa plaćanje ovih vrsta plaćanja:

• NDFL - 13%;
• PDV - 0 - 10 - 18% (ovisno o vrsti djelatnosti);
• premije osiguranja —30%;
• porez na imovinu u slučaju da je uključen u rad.

Osim toga, PI (opći porezni sustav) također plaća neke druge poreze, ali njihova veličina nije toliko velika u usporedbi s glavnim. Opći sustav oporezivanja primjenjiv je na sve vrste djelatnosti i nije ograničen ni na što, ali za neke oblike malog gospodarstva to je neprihvatljivo.

PDV za pojedince

Očito, ne plaćaju PDV sve vrste poreza za individualne poduzetnike. To se ne može izbjeći ako je poduzetnik na zajedničkom HF-u. Za sve ostale, sve nije tako očito: plaćanje PDV-a za ETII je potpuno dobrovoljno i predviđeno je za određene vrste aktivnosti. Ako SP provodi svoje aktivnosti na "imputaciji", ali i obavlja i druge poslove koji su obuhvaćeni ESCR-om, u tom se dijelu može priznati kao obveznik PDV-a.

Individualni poduzetnik može biti oslobođen plaćanja PDV-a u slučajevima kada ukupni prihod za posljednja tri mjeseca ne prelazi dva milijuna rubalja. Da biste primili takvu "poreznu amnestiju", morate dostaviti sljedeće dokumente:

• prodaja knjiga, troškovno računovodstvo, prihod, poslovne transakcije ili izvadci iz njih;
• kopiju dnevnika računa (primljenih i izdanih).

Ako je poduzetnik promijenio režim oporezivanja (primjerice, iz pojednostavljenog poreznog sustava u zajednički) i želi dobiti izuzeće od PDV-a, potrebno je dostaviti i izvadak iz pay-as-you-go knjige individualnih poduzetnika primjenjujući pojednostavljeni porezni sustav.

USN

Pojednostavljeni porezni sustav za individualne poduzetnike oslobađa poduzetnike od plaćanja poreza na dohodak, PDV-a, poreza na dohodak, imovine fizičkih osoba koja se koristi za obavljanje djelatnosti. Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav je dobrovoljan, poduzetnik zadržava pravo samostalnog odabira predmeta oporezivanja:

• 6% - od "bruto" prihoda, tj. Uzimaju se u obzir svi prihodi poduzetnika;
• 15% - od "neto" prihoda, to znači da se iznos troškova oduzima od zbroja svih prihoda, a ono što ostaje podliježe oporezivanju.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja za SP predviđa očuvanje:

• postupci izvješćivanja;
• postupke upravljanja gotovinom ;
• plaćanje doprinosa mirovinsko osiguranje ;
• isplate doprinosa za socijalno osiguranje iz profesionalnih bolesti i. t nesreća u proizvodnji;
• odgovornost za pravilno izvršavanje dužnosti poreznog agenta (pri sklapanju ugovora o radu).

UTII

Kada se govori o vrstama oporezivanja za individualne poduzetnike, nemoguće je ne govoriti o jedinstvenom porezu na pripisani dohodak - UTII. Ova vrsta oporezivanja ne ovisi o dohotku ili dobiti i nije primjenjiva na sve vrste poslovnih aktivnosti. Takvi, na primjer, mogu biti:

• popravak, pranje i održavanje vozila;
• takeaway - paviljoni "fast food", bez dvorane za posjetitelje;
• pružanje malih kućanskih usluga;
• pružanje usluga oglašavanja - postavljanje na vanjske nosače, naslone za glavu u motorna vozila, vozila u vozilu itd.;
• trgovina trgovinama (paviljonima) do 150 m2.

Odluku o mogućnosti korištenja ETII donose općinske vlasti. U tom slučaju predmet oporezivanja je pripisani dohodak (određeni određeni iznos), dok se PDV, porez na imovinu i porez na dohodak ne plaćaju. Preostali porezi koje nametne poduzetnik plaćaju se sukladno člancima Poreznog zakonika.

patent

Druga vrsta plaćanja, koja se može odabrati za sebe IP - patentni sustav oporezivanja. Takav se sustav može koristiti zajedno s OSNO-om, UTII-jem ili USN-om u slučajevima kada se vaša aktivnost odnosi na popis naveden u članku 346.43.

• popravak namještaja;
• usluge friziranja;
• popravak i krojenje tekstila, trikotaže i proizvoda od krzna;
• tutorski tečajevi;
• trgovina na malo;
• usluge projektiranja;
• mnogo više;

Postupak obavljanja djelatnosti IP-a (sustav oporezivanja patenta) također je uređen člankom 346,43 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Primjena ove vrste poreza nije moguća ako:

• prihod za godinu iznosio je više od 64.020.000 rubalja;
• aktivnost se provodi na temelju povjerenja ili jednostavnog ugovora o partnerstvu;
• tvrtka ima više od 15 zaposlenika.

Poduzeće koje posluje pod uvjetima VNS-a ne može koristiti registarske blagajne, uz izdavanje pisanog dokumenta kojim se potvrđuje prihvaćanje novca: potvrde, potvrda o prodaji, et al.

UAT

Također je potrebno spomenuti postojanje takvog oblika oporezivanja za individualne poduzetnike, kao jedinstveni poljoprivredni porez. Primjena takvog sustava oporezivanja mogu samo poduzetnici koji proizvode i prerađuju poljoprivredne proizvode koji sadrže šumarstvo, ribu, stoku itd.

Porez se obračunava na temelju porezne osnovice pomnožene sa stopom od 6%, dok je osnovicu moguće smanjiti za iznos gubitaka nastalih u prethodnoj godini. Poduzetnik je oslobođen poreza na imovinu, poreza na dohodak, PDV-a (osim uvezene robe).

Što je bolje

Kao što možete vidjeti, oblici oporezivanja za individualne poduzetnike su prilično različiti i nije moguće odgovoriti na pitanje koje je bolje ili lošije. Sve ovisi o vrsti djelatnosti poduzeća, prometu sredstava, broju zaposlenih i mnogim drugim čimbenicima.

Primjerice, najbolji porezni sustav za individualne poduzetnike, za koje je trgovina glavna vrsta djelatnosti (osim veleprodaje), najvjerojatnije je “pojednostavljen”. Ako klijenti ne zahtijevaju izdavanje računa, onda je to možda najjeftinija i najneugodnija opcija. A ako planirate otvoriti malu brijačnicu ili pružiti usluge za nokte kod kuće, tada će vam trebati UTII. Ako je vrijednost patenta za neku aktivnost manja od porezno opterećenje u drugim sustavima valja dati prednost poreznom oporezivanju. Na kraju, odlučite, ali u izračunima ne biste trebali zaboraviti neke dodatne troškove.

Ostali porezi

Svaka vrsta oporezivanja za samostalne poduzetnike predviđa i plaćanje dodatnih doprinosa. I u tome je sve vrlo individualno i ovisi o specifičnostima poduzeća. Možda se uobičajen može smatrati samo mirovinski porez - svi poslovni ljudi moraju ga platiti, bez obzira na vrstu djelatnosti.

Također postoje i:

• porez na imovinu - uključuje porez na nekretnine i prijevoz koji se koriste u poslovnim aktivnostima;
• NDFL - odnosi se samo na OSNO, au drugim slučajevima naplaćuje se samo na plaću zaposlenika, bez obzira na to koja je HU poslodavac;
• trošarina;
• porez na vađenje raznih minerala;
• skupljanje vode;
• porez na zemlju;
• državne i carinske pristojbe;
• naknade za korištenje raznih predmeta životinjskih i vodenih bioloških resursa;
• drugi.

Naravno, sve ove uplate vrše se samo u slučaju kada postoji odgovarajuća porezna osnovica, odnosno, provodi se odgovarajuća djelatnost.

Kako promijeniti porezni sustav

Obično se odmah nakon registracije individualnog poduzetnika primjenjuje ESS. Nadalje, ako želite, možete promijeniti oporezivanje individualnih poduzetnika, za što morate podnijeti odgovarajući zahtjev u roku od 5 radnih dana od datuma registracije ili odmah u postupku registracije. Ako to nije učinjeno, porezni se sustav može mijenjati najkasnije u sljedećoj kalendarskoj godini pisanjem odgovarajuće izjave u zakonom utvrđenim rokovima.