PDV je možda najkompliciraniji porez, koji ima mnogo zakonskih iznimaka u redoslijedu njegovog obračuna i plaćanja. Mnogo je rečeno o tome, razmotrene su mnoge situacije, a poslovni subjekti neumorno nastavljaju plaćati kazne zbog pogrešnog računovodstva zbog nerazumijevanja postojećeg zakonodavstva. U ovom članku pokušat ćemo se nositi s ovim sveobuhvatnim porezom.

Suština poreza na dodanu vrijednost

U teoriji poreznog računovodstva postoje dvije široke skupine fiskalnih obveza - jednokratno zadržavanje i kumulativno. bačva što je to

Prvo, ono što njihovo ime kaže, nameće teret jednom na određeni popis roba i usluga, a to se događa u jasno definiranoj fazi određivanja cijena. Potonji imaju složenu strukturu i podliježu zadržavanju u svakoj trgovinskoj operaciji.

I PDV - što je to? To je kumulativna kombinacija gore navedenih skupina. Teret dodane vrijednosti, naravno, treba pripisati najsloženijoj i višestupanjskoj, tako da ima tako značajan specifična težina u fiskalnoj politici Ruske Federacije.

Dakle, što je PDV? Riječ je o indirektnom porezu tradicionalne prirode, koji je premija na određenu skupinu dobara i usluga koje potrošač na kraju isplati. Iako se obveze nameću poslovnom subjektu, to će biti nešto kasnije.

Tko je porezni obveznik

Obveznici PDV-a su pravne osobe, individualni poduzetnici priroda, kao i osobe koje obavljaju promet robe preko državne granice Ruske Federacije i koje su priznate kao nositelji obveza plaćanja poreza na dodanu vrijednost prema Carinskom zakonu Ruske Federacije. posuda 18

Istovremeno, društvo može zakonito dobiti oslobođenje od fiskalne pristojbe. Ili možete zatražiti promjenu stope (nakon svega, kao što znate, PDV ima 18, 0 i 10%).

U pogledu izuzeća od poreza, subjekt mora voditi brigu o ostvarivanju tog prava. Da bi se to postiglo, potrebno je kontaktirati fiskalne vlasti sa svim potrebnim dokumentima prije 20. dana u mjesecu, uključujući izvode iz dnevnika poslovanja i bilance, kao i sve potrebne dokumente u obliku računa.

Predmet oporezivanja

PDV - što je to? Ovo je neizravna zbirka, čiji je objekt popis određenih operacija:

  • normalna prodaja robe;
  • besplatnu prodaju imovine, imovinskih prava ili prodaje prema sporazumu o naknadi;
  • prijenos dobara i usluga za osobnu uporabu, dok se njihov trošak odbija pri izračunu fiskalnog opterećenja dobiti;
  • izvođenje građevinskih i instalaterskih radova za vlastite potrebe;
  • državne granice Ruske Federacije.

Važno je to shvatiti za nametanje porezno opterećenje Prodaja robe PDV-om mora se obavljati na teritoriju Ruske Federacije. Ako govorimo o izvoznim poslovima, početno opterećenje predmeta oporezivanja trebalo bi se dogoditi unutar državne granice.

Porezna osnovica

PDV - što je to? Riječ je o fiskalnoj obvezi čija je osnova vrijednost prodanih proizvoda i usluga, a ukupni iznos ne uključuje trošarine i porez na promet. U tom slučaju nominalna vrijednost je ona cijena koja je navedena u kupoprodajnom ugovoru, bez obzira na to je li ona viša ili niža od cijene koštanja i prosječne tržišne vrijednosti. Dakle, prema važećem zakonodavstvu, to je osnova za PDV sve dok se ne dokaže suprotno. Obveznici PDV-a

Porez na dodanu vrijednost je fiskalna naknada s mnoštvom zamki, pa se događa da vladine agencije preuzimaju kontrolu nad određenim proizvodom (uslugom). Često se to događa kada se transakcije sklapaju između povezanih stranaka, ako se radi o barter transakcijama ili ako tržišna cijena značajno mijenja svoju nominalnu vrijednost.

Fiskalne stope

Izračun poreza na dodanu vrijednost danas se vrši prema tri stope - 18, 10 i 0%.

0% PDV-a koristi se u sljedećim slučajevima:

  • izvozna prodaja robe koja se obavlja u prijelazu državne granice Ruske Federacije u suradnji s carinskom službom;
  • obavljanje usluga i radova s ​​ciljem proizvodnje robe čiji se izvoz planira obavljati izvan zemlje za daljnju prodaju;
  • izravan prijevoz robe za daljnji izvoz.

Stopa od 10% primjenjuje se u nekoliko sljedećih slučajeva:

  • prilikom prodaje prehrambenih proizvoda navedenih u čl. 164 Poreznog zakona Ruske Federacije;
  • prodaja časopisa;
  • proizvodnja robe široke potrošnje;
  • obrazovna i znanstvena literatura;
  • medicinske potrepštine.

Stopa PDV-a od 18% primjenjuje se na prodaju i proizvodnju ostalih dobara i usluga.

Fiskalno razdoblje

Kao i druge vrste poreznog opterećenja, fiskalna obveza na dodanu vrijednost ima jasan kalendarski prilog, utvrđen zakonom. Stoga je oporezivanje PDV-om ograničeno na jedan kalendarski mjesec. Međutim, postoji niz posebnih poslovni subjekti aktivnosti za koje je navedeno razdoblje jedna četvrtina. U ovu grupu spadaju ona poduzeća čija neto dobit ne prelazi dva milijuna rubalja mjesečno. 0 vat

Osnova za plaćanje poreza na dodanu vrijednost je stvarna prodaja dobara i usluga koja je podložna nametanju fiskalnog opterećenja, a izvršava se na kraju zakonskog roka, ali ne kasnije od 20. dana sljedećeg mjeseca.

Obrasci za porezno izvješćivanje

Prema rokovima, obveznici PDV-a dužni su poreznim vlastima dostaviti svu potrebnu dokumentaciju o teretu. Međutim, treba sadržavati ne samo deklaraciju, nego i primarne informacije o kontroverznim i sumnjivim transakcijama.

Izvještajni dokumenti moraju proći svi poslovni subjekti koji su porezni obveznici (čak i oni koji se isključivo bave izvozom i, prema tome, svi njihovi proizvodi podliježu oporezivanju po stopi od 0% PDV-a). Međutim, u ovom slučaju deklaracija ima nestandardni obrazac, u skladu s odobrenim nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 31n od 31. ožujka 2005. porez na dodanu vrijednost

Sva dokumentacija potrebna za izvještavanje daje poslovni subjekt u vezi s mjestom registracije osobe-poduzetnika.

Načini obračuna i plaćanja PDV-a, primjer korištenja

Tako, na primjer, imamo tvrtku - LLC. Kako bi izračunao poreznu osnovicu, knjigovođa prvo mora uzeti konstantnu tržišnu vrijednost prodanih roba i usluga, a zatim od potrebnog iznosa odbiti sve potrebne vrijednosti, uključujući zakonski dopuštene koristi.

Nadalje, nominalna vrijednost ne uključuje iznos obveza koje su nametnute platitelju tereta, a naknadno se isplaćuju neizravno nakon stjecanja bilo kakvih pogodnosti. Ovo se pravilo odnosi na sljedeće kategorije operativnih aktivnosti:

  1. Stjecanje imovinskih prava, kao i roba i usluga u svrhu njihovog korištenja u budućim poslovnim aktivnostima poduzeća.
  2. Kupnja imovine radi daljnje ponovne prodaje.
  3. Stjecanje uvezene robe od nerezidentnih ne-obveznika fiskalnih obveza prema državnoj riznici Ruske Federacije.
  4. Ti iznosi PDV-a koji se odnose na vraćenu robu od kupca.
  5. Primljene usluge od izvođača prilikom izvođenja instalacijskih radova.
  6. Stjecanje usluga i robe od strane osoblja u misiji.

Primjer PDV-a

Transakcije koje ne ispunjavaju uvjete za PDV

Postoji niz suptilnih točaka u organizaciji operativnih aktivnosti, na koje porez na dodanu vrijednost ni na koji način ne utječe. Ova odredba uređena je važećim poreznim zakonom Ruske Federacije, naime čl. 149.

Drugim riječima, ta se naknada naziva izuzećem od poreza. Da bi ga poslovni subjekt primijenio u odnosu na svoje aktivnosti, u svoj fiskalna politika treba postojati odvojeno računovodstvo, koje će se zasebno održavati za transakcije koje podliježu opterećenju dodane vrijednosti i za druge. Oporezivanje PDV-a

Osim toga, tvrtka je dužna imati sve potrebne licence, dopuštajući da u nekim trenucima odbije plaćanje poreza na dodanu vrijednost na pravnoj osnovi.

Također, nemojte zaboraviti na uvozne poslove koji ne podliježu uvođenju fiskalnog opterećenja, budući da se roba kupuje od inozemnog dobavljača koji nema veze s našim zakonodavstvom.