Korišteni oblici bezgotovinskog plaćanja

Vrste korištenih izračuna

Organizacije koje vode na teritoriju Ruske Federacije gospodarske aktivnosti primijeniti dvije glavne vrste kretanja financijskih tokova: gotovinska i bezgotovinska plaćanja. Rijetko se koriste za rješavanje međusobnih potraživanja, vrijednosni papiri i prijenos duga na treću organizaciju. Gotovinska plaćanja između ugovornih strana obavljaju se uz korištenje novčanica putem blagajne poduzeća. Ovaj je oblik široko rasprostranjen, ali je njegov glavni negativni pokazatelj ograničen. Korištenje gotovog novca opravdano je malim iznosima plaćanja u paušalnom načinu, budući da kretanje, dokumentiranje, unovčenje velikih iznosa zahtijeva dodatne troškove od poduzeća. Također, rad s velikim količinama novca zahtijeva specijaliziranu opremu, odgovarajuće obučene prostore, posebno obučeno osoblje.

Stoga se u slučaju velikih tokova namire češće koristi bezgotovinski sustav. Ovisno o vrsti djelatnosti i veličini financijskog prometa, svaka organizacija samostalno bira oblike bezgotovinskog poravnanja, koji su uređeni člankom 862. Građanskog zakonika Ruske Federacije i Pravilnikom Centralne banke Ruske Federacije.

Vrste bezgotovinskog plaćanja

Za proces optimizacije međusobnih poravnanja između ugovornih strana, organizacija i vladinih agencija, proračuna i izvanproračunski fondovi pojedinci, kreditne institucije i drugi dužnici i vjerovnici pružaju oblike bezgotovinskog plaćanja. Preduvjet za korištenje odabranog obrasca je njegov odraz u ugovornim obvezama koje su potpisale obje strane u međusobnim nagodbama. U bezgotovinskom obliku, namira se obavlja preko kreditnih institucija, banaka u kojima poduzeća imaju odgovarajuće račune (poravnanje, valutu, posebno). U tom slučaju svi sporovi koji nastanu između ugovornih strana rješavaju se bez sudjelovanja organizacije posrednika (banke) sukladno ugovornim obvezama na sudu. Dovođenje kreditne organizacije na odgovornost moguće je samo u slučaju povrede gotovinskog i poslovnog poravnanja koje su nastale njenom krivnjom. Kazne i druge sankcije trebaju biti navedene u ugovoru organizacije s kreditnom institucijom, bankom. Prema zakonodavstvu, na teritoriju Ruske Federacije koriste se bezgotovinski oblici plaćanja sljedećih vrsta:

1. Izračuni pomoću platnih naloga.
2. Izračuni čekovima.
3. Naplata.
4. Izračuni s akreditivom.

Računovodstvo bezgotovinskog plaćanja

Svaka organizacija obavlja poslove u skladu s pravilima i propisima računovodstvenog i poreznog računovodstva. Da bi se odrazila međusobna poravnanja za bezgotovinske transakcije, postoji aktivni bilančni račun broj 51 “Račun namire”, proces primitka sredstava bilježi se na debitnom i trošku kredita. Stanje računa 51 označava iznos sredstava na računu u vrijeme utvrđivanja stanja. Za obračunavanje kretanja sredstava na posebnim računima primjenjuje se račun 55, a podračuni se otvaraju u računovodstvene svrhe, ovisno o iznosu i namjeni sredstava na njemu. Kada poduzeće posluje na međunarodnom tržištu, koristi se dodatni račun pod brojem 52 "Valutni račun".

Tijek rada za bezgotovinska plaćanja

Za registraciju oblika bezgotovinskog plaćanja predviđenih za standardizirane dokumente, čiji se sadržaj povećava. Banke prihvaćaju samo ispravno ispunjene i potpisane dokumente za transakcije namire, a ako nisu pravilno ispunjene, prijenos se ne može izvršiti. Pravo potpisivanja platne dokumentacije utvrđuje se u popunjenoj bankovnoj kartici koja sadrži popis osoba koje imaju pravo na ovo pravo, uz uzorke potpisa i otisak (službenog) pečata organizacije. Kada popunjavaju bilo koji oblik bezgotovinskog plaćanja, popunjeni dokumenti o plaćanju trebaju odražavati sljedeće informacije:

1. Ime, datum dokumenta plaćanja.
2. Podatke o platitelju, njegovo ime (puno ili skraćeno u skladu s konstitutivnim dokumentima), broj naselja ili posebni račun, ime banke u kojoj je otvoren račun, korespodentni račun.
3. Podaci o korisniku, nazivu, broju naselja ili drugog računa, nazivu kreditne institucije, banci, bankovnom računu / banci.
4. Navedeni iznos (potreban riječima i brojevima).
5. Svrha plaćanja ili datum i redni broj dokumenta ili ugovora na temelju kojeg će se sredstva teretiti.

Ovisno o obliku bezgotovinskog plaćanja, popunjava se traženi broj isplatnih i platnih dokumenata, obično 4 primjerka (osim čeka). Punjenje se odvija pod ugljenom kopijom, u vrijeme ili uz upotrebu tehničkih sredstava. Plaćanje ispravno popunjenog dokumenta vrši se tijekom radnog dana kreditne organizacije, banke, prije 13 sati.

Nalog za plaćanje

Najkorisniji oblik namire bankovnim prijenosom je nalog za plaćanje. Ovim dokumentom provodi se 93% svih naselja. Ovaj dokument je pisana naredba banci o prijenosu sredstava na poravnanje, valuti, posebnom računu tvrtke, primatelju, kreditnoj instituciji na račun naveden u dokumentu. Uz pomoć platnog naloga plaćeno je plaćanje robe i ne-roba. Prva vrsta uključuje prijenos sredstava za pružene usluge, primljene robe i materijale, predujmove, otkup računi koji se plaćaju, plaćanja za najam, komunalne usluge itd. D. Nekomercijalni prijenosi mogu se izvršiti ne samo uz pomoć platnog naloga. Mogući oblik naplate. Sljedeća plaćanja odnose se na ne-robna poravnanja: plaćanja u proračune različitih razina, izvanproračunski fondovi, otplate kredita, zajmove, prekoračenje, kamate na njihovo korištenje, prijenos sredstava za obračun udjela u temeljnom kapitalu organizacije, kupnju dionica, zapisa, otplatu kazni, kazni i pristojbe kazne, itd. Pozitivni aspekti korištenja ove vrste naselja su protok dokumenata pojednostavljenog oblika, mogućnost plaćanja nenovčanih plaćanja, brzina kretanja sredstava.

zbirka

U slučaju naplate naplate, banka, s ispravno izvršenim platnim i platnim dokumentima (zahtjev za plaćanje), od računa platitelja odbija određeni iznos. Zahtjev se dostavlja banci u kojoj su smješteni računi platitelja kako bi se povukao iznos naveden u dokumentu u korist korisnika. U slučaju nedostatka sredstava na računima dokumenta nalazi se u kartoteku banke. Otpis sredstava nastaje po primitku novca. U slučaju sustava namire naplate, banka plaća dokumente o plaćanju prema njihovoj važnosti, prije svega se plaćaju ne-roba (poravnanja s proračunima, novčane kazne), zatim dokumenti od dobavljača robe i usluga.

Provjerite izračune

Poduzeća koja koriste bezgotovinska plaćanja čekovima dobivaju čekovnu knjižicu u uslužnoj banci, čiji je svaki list plaćanje. Ček se popunjava za određenu organizaciju ili pojedinca primatelja, navodi iznos plaćanja, njegovu svrhu i datum završetka. Ček koji ovjerava glavni računovođa organizacije i njegov upravitelj mora se unovčiti u roku od 10 bankarske dane od datuma izdavanja. Primanje sredstava putem čeka dolazi preko banke organizacije koja ga je izdala. Sredstva se isplaćuju u gotovini nakon provjere popunjavanja dokumenta od strane banke i uz prisutnost sredstava na računu platitelja.

Akreditiv

Za primjenu bezgotovinskog plaćanja akreditivom, društvo za plaćanje zadržava određeni iznos na posebnom računu. Prilikom pružanja usluga ili isporuke robe kupac nalaže banci prijenos sredstava s računa akreditiva na određenog dobavljača. Ovaj sustav namire uvjetno se odražava u ugovornim obvezama koje potpisuju dvije strane. Za poduzeća dobavljača, korištenje akreditiva je korisnije, u slučaju rezerviranja sredstava za određeni ugovor na posebnom računu, oni imaju jamstva o primitku dogovorenog iznosa u cijelosti u određenom roku. Novac, blokiran na akreditivu, može se povući od obveznika u slučaju nepravilnog izvršenja od strane dobavljača ugovornih obveza.